第一章總則
第一條為建立全面預算管理體系，加強內部控制，確保經營目標的實現，特制定本制度。
第二條財務預算管理包括財務預算的組織體系及職責、基本內容、審核、執行與控制、調整、分析與考核等內容。財務預算的編制要貫徹「全員參與、上下結合、增收節支、客觀真實」的原則。
第三條本制度適用於大連億達投資****及所屬公司。
第二章財務預算的組織體系及職責
第四條財務預算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經理辦公會、投資公司計財部、各公司財務部、各預算執行部門。
第五條投資公司總裁辦公會是財務預算管理的最高領導機構，負責投資及各公司財務預算的指導、調整與評審；責成各公司和部門組織預算的實施、控制與考核。
第六條各公司經理辦公會在投資公司總裁辦公會的領導下工作，負責具體組織本公司財務預算編製，認真執行經董事會通過的財務預算；組織開展財務預算日常管理和控制。
第七條投資公司計財部是投資公司及各公司財務預算的日常管理機構，負責擬定財務預算的目標、編制原則，制定財務預算管理的具體措施和辦法；組織下達投資公司及各公司董事會批准的財務預算；協調解決財務預算編制和執行中的問題；協調投資公司相關部門考核財務預算的執**況。
第八條各公司財務部門是該企業財務預算的日常管理機構，接受投資公司財務部的業務指導，負責財務預算的編制、審查、彙總;監督財務預算的執行;分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進的措施和建議。各公司財務部門可根據實際情況設立專職或兼職財務人員，具體負責財務預算的日常管理工作。
第九條投資公司及所屬各公司的職能部門是財務預算的執行機構，要按財務預算管理規定編制本部門預算提交財務部，並提前提供作為其他部門編制預算依據的相關指標和資料；認真執行經批准的財務預算，嚴格控制預算外支出。
第一十條投資公司計財部負責定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務預算的執**況。
第三章財務預算的基本內容
第一十一條財務預算基本內容包括年度財務預算和專案預算。
第一十二條年度財務預算包括現金預算、利潤預算、資產負債預算等
㈠現金預算包括現金收入、現金支出、現金多於或不足的預算，以及不足部分的籌措方案和多餘部分的利用方案等，要根據其他預算有關現金收支部分彙總，提出進行收支差額平衡的具體措施。
㈡利潤預算要根據營業收入、營業成本、營業費用、管理費用、財務費用及營業外收支等預算的基礎上分析編制。如果預算利潤與公司的目標利潤有較大不一致，要進一步調整預算，設法達到目標利潤，或經投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。
㈢資產負債預算要利用期初資產負債表，根據預算年度的收入、成本、費用、債權債務變動、投融資等預算分析編制，如財務預算指標不佳，要及時修改某些預算，改善財務狀況。
㈣營業收入預算主要根據公司目標利潤，結合行業具體情況及市場銷量、勞務需求編制。
㈤營業成本預算主要根據公司有關費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執**況等資料編制。
㈥費用預算要區分變動費用與固定費用，根據上年實際情況和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分專案、分部門採取橫向及縱向交叉的方式進行編制。
廣告宣傳費、業務招待費、技術諮詢費、會議費等專案應當重點列示。
㈦、融資預算主要根據公司有關資金需求計畫、期初借款餘額及市場利率等資料編制。
第一十三條專案預算要以目標利潤、防範市場風險、控制成本為著眼點，保證專案進度和加快資金回流。專案收入預算要對市場進行充分調研，根據市場可接受的預計**和可實現的銷售量進行編制。專案成本預算要根據專案預計可發生的成本費用明細逐項編制。
專案資金預算要根據經營回款情況，結合專案用款和自有資金情況編制，明確融資需求。
第一十四條固定資產投資預算，要根據未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資**期和投資報酬率預算。
第四章財務預算的審核
第一十五條財務預算審核包括各公司經理辦公會初審，投資公司計財部複審，總裁辦公會舉行預算答辯會評審，各公司董事會審批通過。
第一十六條各公司預算草案須經財務部門彙總，總經理辦公會初審。初審內容包括：本公司的預算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經營目標保持一致；預算編製的資料是否真實合理；預算編製是否規範，是否符合投資的預算管理規定；預算草案間的資料勾稽關係和邏輯關係是否正確。
第一十七條各公司財務部門將初審的預算重新修改，經總經理辦公會確認後上報投資公司財務部複審。複審內容包括：各公司上報的預算草案是否與總裁辦公會下達的經營目標相一致；預算編製的資料是否客觀真實；預算編製是否合乎規範；初審程式是否完備。
投資公司計財部在複審時如果發現各公司編制的財務預算存在問題，應要求進行修訂或重新編制。
第一十八條投資公司計財部將複審合格的各公司預算草案彙總報總裁辦公會審查。總裁辦公會要以預算答辯的方式進行評審，評審內容包括各公司預算是否與投資的發展戰略相符；是否與預算目標一致；是否貫徹了預算編製的各項原則。
第一十九條各公司將經投資公司總裁辦公會評審合格的預算報各公司董事會通過。
第五章財務預算的執行與控制
第二十條投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，確保年度財務預算和專案預算目標的實現。
第二十一條在財務預算的日常控制中，要按照成本費用構成的預算明細，具體量化到月度收支預算，加強適時監控（具體規定見《月度資金預算管理制度》。對預算執行中出現的異常情況及差異，財務部門應組織協調相關部門及時查明原因予以解決。
第二十二條投資公司及所屬各公司財務部門要利用財務分析手段監督財務預算執**況，及時向上級領導提供財務預算的執行速度、執行差異、及其對財務預算目標的影響等財務資訊，促進公司完成預算目標。
第二十三條投資公司及所屬各公司要建立財務預算報告制度，定期報告財務預算的執**況，對重大偏差要提出改進建議和措施。
第六章財務預算的調整
第二十四條投資公司董事會正式下達的財務預算，原則上不再予以調整。確實由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不能成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差，可以調整財務預算。
第二十五條各公司調整財務預算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務預算執行造成的影響，提出進行財務預算調整的明細。
第二十六條投資公司計財部在對財務預算調整申請及明細進行審核後，編制財務預算調整方案，經投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批准。
第二十七條在財務預算執行過程中發生的預算外事項，不屬於財務預算調整範圍。
第七章財務預算的分析與考核
第二十七條書面財務預算分析可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指對年度財務預算執**況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對專案預算執**況的分析，可根據專案進度進行報告。
第二十八條在預算執行過程中，各公司要定期召開預算分析例會，分析回顧預算執**況，找出差異原因，落實責任部門，確定修正預算執**況的方案和執行部門。
第二十九條財務預算分析的內容
㈠收入、成本、費用分析
重點分析預算目標和預算執行結果之間的差異，說明差異產生的內在和外部原因、責任落實情況，制定偏離預算目標的解決方案。
㈡綜合分析
對編制的現金預算、利潤表預算、資產負債表預算進行分析，著重分析現金淨流量、銷售利潤率、投資回報期等財務指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。
第三十條預算期終了，投資公司及各所屬各公司財務部門應向董事會報告財務預算執**況，同時投資公司要依據財務預算執**況和財務預算審計情況對各公司進行考核。
第三十一條各公司財務預算執**況要做為對其進行績效評價的重要內容，考核結果將與公司經營者和員工績效的獎懲掛鉤。
第三十二條各公司根據本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程式。
第八章附則
第三十三條本制度由投資公司計財部負責解釋
第三十四條本制度自通過之日起執行。
財務預算管理制度
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