公司財務預算制度
財務預算是以貨幣的形式對公司各項公司計畫的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，是對員工績效考核的標準，以達到增收節支，實現企業價值最大化。
1 預算管理的一般原則
1.1 財務預算的目的
1，優化公司資產，統籌安排資金。
2，降低運營成本。
3，減少費用審批環節，提高工作效率。
1.2 財務預算編制的原則
1，實事求是原則。
2，兼顧需要與可能原則。
3，費用預算收付實現制與權責發生制相結合原則。
4，領導重視，全員參與。
1.3 預算分類
按時間分為年預算，季度預算，月預算：
按內容分為產品銷售預算，物資採購預算，固定資產預算，低值易耗品預算，庫存預算，產品銷售成本預算，費用預算，應收賬款預算，其它現金收支預算，現金預算，長期投資預算，預計損益表，預計資產負債表。
1.4 預算組織
公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理，各部門經理，財務部有關人員，預算管理委員會日常工作由財務部負責，其主要任務：
1，制定和頒發有關財務預算的制度和政策。
2.對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。
3，協調各單位在財務預算中的矛盾。
4，向公司總裁（總經理），財務總監提供預算報告。
5，負責預算執行的監督，並提出分析報告。
預算管理委員會作為乙個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中的矛盾問題的處理，財務部作為常設機構，負責預算的彙總編制及監督執行。
總部各部門負責人，分公司負責人對本預算單位各項預算的內容負責，並負責及時上交有關預算表。
1.5 編制程式
任何預算編製都要經過從下到上，從上到下反覆編制調整才能達成一致，總部各部門對其職能範圍內的預算進行平衡，財務部負責彙總及綜合平衡。
1.6 預算期
月度預算期----每月1日30日或31日
年度預算期----每年1月1日12月31日
1.7 財務預算編制方法
以銷售預算編製為起點，依次編制，直至預算資產負債為止，詳見附表及附表備註。
1.8 財務預算編制的落實措施
1，讓每個員工清楚認識到財務預算是乙個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必需以身作責。
2，財務預算要有專人負責跟進，監督預算的執行。
3，對預算編製不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。
4，對預算執**況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責人進行必要的處罰。
5，各預算編製單位負責人對預算編製與執行負責。
6，財務部按日常費用預算，增補預算分別下撥分公司資金，費用預算各專案之間不准調節使用，工資，房租，水電費，座機費，網路費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。
7，本預算的執行應結合總公司相關規定。
8，各分公司辦事處應納入分公司預算，在分公司執行預算。
1.9 例外事項
預算是基於正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執行例外報告制度（即特批），是否執行例外報告制度由總部財務經理審核後報財務總監決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在列的，不予報銷。並要對單位負責人進行處罰。
1.10 費用預算執行
各單位編制並經核准通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。
分公司的各項費用支出，凡預算範圍之內的，可由分公司財務經規定程式審核後直接支出；超出預算的費用，需增補預算後方可支出。以上規定如有違犯者，所有審核及核准人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核准的，由審核及核准人員負責賠償。
總公司各部門費用超出預算或預算外支出專案，執行例外報告制度報銷。
各單位費用，銷售，庫存預算完成指標，作為對分公司，分公司總經理，分公司財務經理或其他單位主管的獎金分配和晉公升考核的重要依據。
2 分公司費用預算制度
2.1 編制費用預算的目的
1，強化費用開支計畫及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2，在費用預算內，給予分公司較大的靈活性和自主權。
3，減少費用審核環節，提高工作效率
4，考核業績，獎勵先進，懲罰落後。
2.2 費用預算的編制原則
1，實事求是的原則，兼顧需要與節約原則（部分專案以銷量或人數預算）；
2，收付實現制與權責發生制相結合的原則；
3，領導重視，全員參與；
2.3 費用預算編製審批流程④⑨
2.4 分公司費用預算專案
分公司費用預算專案和專案內涵與費用核算專案及其內涵一致。見附表《標準會計科目》。
按費用性質將費用專案分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固定費用，人工費用，變動費用三部分。
費用預算專案按當月負擔金額和當月支付金額分別預算，當月負擔金額按權責發生制原則預算，當月支付金額按收付實現制原則預算。
2.5 分公司費用預算的組織
根據可控原則將預算專案劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算並執行費用控制職能，預算專案具體分類如下：
分公司各部門在每月18日之前將費用預算報至分公司財務部，由分公司財務部彙總經分公司負責人核准後在每月20日之前報送公司預算會計審核，總部在30/31之前下發核准的次月預算。
2.6 預算報表和預算分析**式
（見附表《2023年月度費用預算表》）
2.7 預算專案編制方法
2.8總公司核定預算及核准劃撥資金
（一）費用性支出專案
1，公司初定預算
總公司根據分公司預算理由和歷史情況審核分公司的月度預算，並核定當月預算。
2，預定差異分析
費用性支出專案差異用本月調整預算費用減去本月實際費用，負數差異為預算超支，正數差異為預算節餘。
預算節餘不進入下一程式，資金也不扣回，視同對分公司控制本專案費用的獎勵。
預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內超支的，不作為超支處理，但不予補付超支部分資金，超出合理幅度的專案，屬於報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩個月節餘彌補的
，不作為超值處理。
凡不屬於上述範圍的超支，按超支全額衝減下一預算期總公司核定預算，視同分公司提前使用下一月預算。
3，衝減差異後總公司核定預算金額和資金劃撥金額。即總公司核定預算金額衝減預算超支後的金額。
衝減差異後總公司核定預算專案下的「本月負擔金額」一欄為最終核定預算。
對於分公司差旅費，運雜費的超預算支出，視同提前使用下一月預算衝減預算，同時在計算本月劃撥資金時不考慮剔除，視同對分公司費用超預算的懲罰。
業務部門招待費嚴格在預算內使用，不允許超支。
（二）非費用性專案
非費用性專案按收付實現制預算，為使計算方便，要求在本月負擔數和本月支付數兩欄以相同金額同時填報。
2.10 增補預算
不可預見性支出，執行例外報告並申請增補預算制度，經總公司財務經理審核確認是否屬於例外事項後，再執行相關審批手續，作為預算外支出。
凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在此例，不予增補預算。超預算支出要對單位負責人進行考評扣分，超預算情況嚴重的要對單位負責人進行處罰。
2.11 分公司預算分析
每月終了後，分公司應在次月5日前報送上月預算分析報表（報**式見附件）。
「預算金額」一欄填列當月核定預算負擔金額，如果當月由增補預算，將增補預算金額與原核定預算金額合併填列，並插入批註說明增補事項，增補金額，公文編號，本欄目下銷量填寫預算銷量。
「本月實際費用」填寫分公司本月承擔費用，和損益表相關專案相一致，並對超預算支出費用插入批註說明。
3，總公司費用預算編製及管理暫行規定
財務預算管理制度
1.目的 依據北方匯銀控股集團財務預算管理規定，加強資源配置，控制經營成本，提高經營管理績效，全面實現集團總體經營和管理目標。2.範圍 適用於中投國開投資 北京 預算管理過程。3.職責 3.1 財務部組織建立預算管理體系，編制年度預算，根據實際情況調整預算的編制 強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整...
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