第一條為了加強中鈔特種防偽科技****（以下簡稱「公司」）財務預算管理、推動經營計畫實現、發揮財務工作的**與控制作用，根據國家及地方有關財務法律、法規、中國印鈔造幣總公司（以下簡稱「總公司」）的有關規定，特制定本制度。
第二條本制度主要內容包括：預算管理原則、預算管理體制與組織體系、預算期與預算編製期、預算編製、預算的控制與分析。
第三條本制度適用公司各部門。
第四條在充分了解公司的整體戰略發展規劃的基礎上，對公司所有部門實行全面預算管理，並遵循以下預算管理原則：
(一) 在公司發展與需求的基礎上，進行貨幣資金總體平衡的原則；
(二) 以經濟效益為中心，控制成本與費用支出的原則；
(三) 考慮公司發展戰略的投資原則。
第五條公司對預算實行統一計畫、分級管理的預算管理體制。
(一) 統一計畫是指公司的年度預算目標實行集中統一的管理方式。
(二) 分級管理是指各項財務預算指標由公司統一向公司各部門分解、下達；業經下達的財務預算指標由公司各部門負責落實，並向其所轄部門進行指標的再分解。
(三) 公司各部門要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的完成。公司通過日常財務監督，檢查各部門財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的部門，對其部門負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的部門，根據不同情節，對該部門主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任。
第六條組織體系
公司預算管理的組織單元包括：董事會、預算委員會、預算委員會秘書處（以下簡稱「秘書處」）、預算責任單位。
第七條董事會
董事會是預算的決策機構，負責向公司提出指令性生產計畫及建議利潤目標、審核並批准預算委員會上報的公司年度預算，並授權預算委員會下達正式預算。
第八條預算委員會
預算委員會是公司實施預算管理的最高管理機構，是非常設機構。
預算委員會的構成：委員會主任由公司總經理擔任，委員會成員包括公司副總、生產技術部主任、營銷部主任、研究開發部主任、裝置一部主任、裝置二部主任、物資部主任、規劃財務部主任、人力資源部主任。
預算委員會在董事會授權下行使以下權責：
(一) 組織擬訂公司年度預算編製方法、編制程式；
(二) 審核秘書處提交的公司年度預算草案和各部門年度預算，上報董事會，經董事會批准後下達正式預算；
(三) 審核秘書處審議提交的預算調整、修正方案，報董事會批准；
(四) 協調、裁定公司預算重大衝突；
(五) 對預算執行狀況實施執行控制；
(六) 審議與預算執行部門執**況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案。
第九條秘書處
秘書處設在公司規劃財務部，秘書處秘書長由規劃財務部主任擔任，秘書處秘書由規劃財務部會計人員擔任。秘書處是具體負責預算的非常設機構，在預算委員會的直接領導下負責預算管理檔案的編撰、預算指標的測定、預算的彙總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等組織工作和彙總編制工作。
秘書處在預算管理中行使以下權責：
(一) 根據年度經營計畫，將董事會提出的預算總目標對各部門進行分解、下達；
(二) 組織公司各部門編制預算，綜合平衡彙總編制公司年度預算草案，上報演算委員會；
(三) 向公司各部門下達經批准的年度預算案；
(四) 監督預算執行，進行預算下情況的分析評價和反饋；
(五) 協調預算衝突，定期進行預算執行總結；
(六) 組織預算的培訓工作；
(七) 向預算編製、執行單位提供技術支援，提出改進預算工作的意見；
(八) 在預算執行過程中，及時蒐集資訊，提供預算推進中的各種動態分析報告，在規定的權責範圍內處理相關問題；
(九) 預算期結束後，配合相關部門進行預算評價，向預算管理委員會提交本年度預算工作的分析報告；
(一十) 擬定公司預算管理辦法及相關細則，報預算管理委員會審批後下發執行。
第一十條預算責任單位
預算責任單位包括公司各部門。
各預算責任單位負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的預算初稿及其形成依據；監督本部門預算的執**況並及時進行反饋；協調部門內部資源及部門之間的預算關係。各部門負責人對本部門預算承擔第一責任。
第一十一條其他要求
預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合。通過逐級分解、下達預算指標，明確各級預算編製和管理責任人，形成預算編製和管理的組織體系。
第一十二條預算期指預算編製覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日至12月31日。
第一十三條預算編製期指全面預算實際編制的時間期限。公司的預算應在預算期上一年度的 12 月開始著手編制。
第一十四條預算編製原則
(一) 公司採用經營計畫和預算統一編制的原則，預算必須以年度經營目標和經營計畫為依據，必須與經營計畫相匹配並綜合平衡公司的財務狀況。
(二) 務實原則，切實分析公司資源條件和實際情況編制預算，提高預算的可行性。
第一十五條預算編製方法
年度財務預算編制方法為：滾動預算與零基預算相結合。年度預算的編制應當結合公司的總體規劃與近期目標，對以後的預算不斷進行調整與平衡，做到與實際的客觀情況相吻合，以充分發揮財務預算的控制作用。
季度與月度財務預算採用滾動預算編製方法，即上期已經列入計畫而未完成或未執行的專案（停止執行專案除外），由規劃財務部滾動列入下期計畫，各個職能部門和業務部門不再新報計畫。
年度財務預算採用零基預算編製方法，即上年已列入計畫而未完或未執行的專案，編制新年度計畫時，各職能部門和業務部門應將需要繼續執行的上年未完成或未執行專案列入新年度專業計畫，經重新審批後開始生效。
第一十六條預算編製程式
公司採用自上而下、上下結合的預算編製程式，主要體現為「兩上兩下」的形式，包括對公司對董事會「兩上兩下」、各預算責任單位對秘書處「兩上兩下」編制預算。
(一) 預算編製準備
在編制預算之前秘書處要組織公司預算責任單位做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止的上一報告期內經營計畫及預算的執**況，**本報告期經營計畫和預算的總體執**況，測算有關指標資料，研究預算期發展的趨勢等。
(二) 預算編製規程
1．每年 11 月董事會向公司下達指令性生產計畫及建議利潤目標，公司預算委員會負責根據董事會的目標要求確定下年度的預算目標。
2．根據董事會達指令性生產計畫及建議利潤目標、公司預算委員會確定的預算目標，秘書處負責具體分解預算目標。
3．秘書處負責制定公司預算指導檔案，在 12 月 1 日之前下發到各預算責任單位。
預算指導檔案具體包括：預算目標檔案、重大預算假設檔案、關鍵預算專案編制方針檔案、預算編製規範（含表式、編制說明要求）和編制進度要求檔案等。
4．各預算責任單位根據公司年度指令性生產計畫、公司預算目標、以前年度本預算責任單位成本費用情況以及提高內部經營管理水平的要求，合理測算預算年度各項收支，根據預算指導檔案的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見並進行初步修改。
5．在 12 月 10 日之前各預算責任單位將審核後的預算草案（包括編制說明）報交秘書處。
6．秘書處審議各預算責任單位報交的年度分項預算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標，是否充分展示發展前景和管理潛力，對各預算責任單位之間的衝突進行協調，討論通過各預算責任單位預算草案或返回重編。
7．秘書處負責彙總平衡各預算責任單位預算草案，編制公司預算草案，具體操作如下：
在主管財務（副）總經理的統一領導下，秘書處進行各預算責任單位預算彙總平衡，對預算的制定進行溝通、修改後，編制出公司年度財務預算初稿，包括現金預算表、預計資產負債表、預計損益表、預計現金流量表及其他有關資料，提交預算委員會審議。
8．公司預算草案經預算委員會審議確定後，上報至董事會進行審批。
9．根據董事會批示意見，秘書處組織公司各預算責任單位調整預算草案，根據預算調整的不同內容和情況，重複上述2-7的規程。
10．公司調整後預算草案經預算委員會審議確定後，上報至董事會進行審批。
11．經董事會批准的預算方案，由秘書處負責下發至各預算責任單位執行。
第一十七條預算編製的內容
(一) 公司預算包括經營預算、財務預算和專項決策預算。其中生產經營預算包括銷售預算、生產預算、直接材料消耗和採購預算、產品成本預算、期末存貨預算、銷售和管理費用預算；財務預算包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表；專項決策預算包括固定資產投資預算。
(二) 銷售預算。銷售預算是全面預算編製的起點，其內容包括銷售量、銷售單價銷售收入、以及應收銷貨款收回的現金數。公司主業產品的銷售量按總公司的指令性計畫確定，其他產品的銷售量應由公司根據效益目標、對市場的**、生產能力的平衡等因素確定。
銷售預算應按產品品種進行編制，按主業、非主業進行彙總。
(三) 生產預算。生產預算應根據預計的銷售量按品種分別編制。公司在確定生產量時，應考慮預算期初的庫存數和期末必要的庫存數，可按如下公式確定：
預計生產量=預計銷售量+預計期末庫存量-預計期庫存量
每一品種的生產量確定後，應根據公司的生產能力綜合平衡，確定每季度的生產量，並編制生產預算。
(四) 材料消耗和採購預算。根據生產預算和物料清單，確定材料的消耗量，根據材料的消耗量以及預算期初庫存和期末庫存，確定材料的預計總採購量。
預計材料消耗量=∑（某一產品生產量×單位產品消耗量）
預計材料總採購量=預計材料耗用量+預計期末庫存材料-預計期初庫存材料
根據材料最佳庫存量、再訂貨點、經濟採購批量和預計材料單價，編制材料採購預算和預計材料採購現金支出預算。
材料消耗和採購預算應按材料品種進行編制。對於非主要原材料，根據成本效益原則，可以適當簡化，彙總編制。
(五) 產品成本預算。產品成本預算採用變動成本法進行編制。工資及工資性費用、折舊等固定費用，編制固定費用明細表。
根據生產預算、材料消耗和採購預算、變動製造費用預算、工時預算編製產品單位變動成本預算。將固定費用依據工時預算在產品品種之間進行分配後和單位變動成本預算進行彙總，編制產品單位成本預算。
(六) 期末存貨預算。期末存貨預算包括產成品、在產品和原材料。根據生產預算中的期末庫存量和產品單位成本預算確定期末產成品和在產品金額，根據材料消耗和採購預算確定期末原材料金額。
(七) 銷售和管理費用預算。銷售和管理費用預算應按費用專案編制，按固定費用和變動費用進行彙總。銷售和管理費用預算可採用增量預算的方法編制。
(八) 專項決策預算。是指公司的長期投資專案預算，包括總公司批覆的基建技改專案、公司自己確定的技改專案、科研開發專案、資本支出專案。專項決策預算應按專案進行編制，專案預算應包括資金**和支出的時間和金額。
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