1 總則
為規範財務預算的行為，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發，把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據公司經營計畫大綱及有關專業預算，編制公司年度財務預算。
2 財務預算管理的內容及目標
2.1 利潤計畫的目標----採取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計畫的目標----在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。
2.3 費用計畫的目標----在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計畫的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計畫的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務預算的管理體系及層次
3.1根據公司財務預算管理的許可權，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；b. 全資子公司的財務預算管理；c. 控股子公司的財務預算管理；d. 參股子公司的財務預算管理。
4 編制財務預算的依據
4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業預算：
a. 公司年度方針目標；b. 基本建設、技術改造計畫；c.
生產技術、工藝及能力平衡計畫；d. 非標準裝置製造計畫；e. 產品銷售量計畫；f.
產品生產量計畫；g. 產品銷售**趨勢分析報告；h. 物資採購計畫；i.
能源消耗計畫；g. 工具消耗計畫；k. 房屋、裝置大、中、小修理計畫；l.
勞動工資計畫；m. 福利費用計畫；n. 公司長期專案投資計畫。
5 財務預算編制程式
5.1 根據公司的方針目標，財務部門要收集大量的資料資料，把包括人員、**、成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三
年平均水平比，與同類企業先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業預算。
5.3 責任部門根據公司的方針目標、專業預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。
5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行彙總後，根據董事會的整體目標及公司財務總經理聽取各責任部門詳細匯報後的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據此編制財務預算正稿。
5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行彙總後，編制出正式的年度財務預算報告，經公司董事會批准後,公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認檔案並與責任部門簽定目標責任狀。
6 財務預算的編制
6.1 利潤計畫的編制
6.1.1 利潤計畫屬於財務預算管理的前期控制系統，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業先進水平，提出計畫期的利潤目標和理想數額。
6.1.2.2 根據公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計畫期可能實現的利潤數。
6.1.3 公司的目標利潤確定後，必須制定實現目標利潤所採取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計畫，使目標利潤的實現建立在紮實、科學的基礎之上。
6.1.4 公司財務計畫分為年度計畫和季度計畫兩種，年度計畫分季，季度計畫分月編制。
6.1.5 財務計畫內容包括：
a. 財務計畫編制說明書；b. 利潤及利潤分配計畫；c. 主營業務銷售利潤計畫；d. 期間費用計畫；e. 投資收益計畫；f. 營業外收支計畫。
6.2 成本計畫的編制
6.2.1 成本計畫是利潤計畫的重要組成部分，主要用來控制、核算產品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計畫的編制方法
6.2.2.1 編制成本計畫應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業及正確估計計畫期引起成本變動的各種因素，經反覆試算平衡後編制。
6.2.2.2 成本計畫採用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計畫不能達到目標利潤時，必須對成本計畫進行修訂，在保證產品質量的前提下，採取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計畫按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計畫、季度計畫是公司計畫、年度計畫的執行計畫。
6.2.4 成本計畫包括的內容：
a 成本計畫的編制說明書；b 生產費用計畫；c 製造費用計畫；d 主要產品單位成本計畫；e 全部商品產品成本計畫；f 可比產品成本降低率計畫
6.3費用計畫的編制
6.3.1 費用計畫包括管理費用計畫、銷售費用計畫、財務費用計畫。
6.3.2 管理費用計畫指為維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計發生的費用，具體專案按國家規定設定。
6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計畫按明細專案分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。
變動費用部分依據國家制度規定，結合公司計畫經營業務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，並考慮計畫期公司管理決策、物價趨勢等因素後確定。
6.3.2.3 管理費用計畫按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計畫是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計畫以歷史資料為依據，並考慮計畫期公司的銷售規模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按專案加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計畫按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務費用計畫是指公司籌集資金而計畫發生的費用，具體專案按國家規定設定。
6.3.4.
1 財務費用計畫根據公司已有的負債情況，計畫期公司生產經營狀況及可能形成的負債規模、利率波動等綜合分析後編制。同時根據生產經營需要從總體上統籌安排資金結構，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理排程使用資金，以降低資金成本。
6.3.4.2 財務費用計畫不包括為新建專案而增加負債所對應的利息支出，即資本化利息。
6.3.4.3 財務費用計畫由財務部門歸口編制和控制。
6.4 資金計畫的編制及審批許可權
6.4.1 根據公司年度銷售計畫、生產計畫、採購計畫和技改計畫等專項計畫，由財務部門編制年度的資金平衡計畫。
6.4.2 根據年度資金平衡計畫，由財務部門編制月度資金平衡計畫。
6.5 投資收益計畫的編制及審批許可權
6.5.1 投資收益計畫分短期投資計畫和長期股權投資收益計畫。
6.5.2 在資金計畫平衡後，對短期閒置的貨幣資金在股東大會授權的金額範圍之內，經公司董事長批准後，按預計的投資收益，編制短期計畫投資收益額。
6.5.3 長期股權投資收益計畫的編制。
6.5.3.1 威孚財務部門對全資子公司的財務計畫進行審核後，由威孚公司對子公司下達目標利潤值，財務部門據此編制長期股權投資收益。
6.5.3.2 威孚財務部門對控股子公司的財務計畫進行審核後，由子公司的董事會下達子公司的利潤計畫值，威孚財務部門據此編制長期股權投資收益。
6.5.3.3 威孚財務部門對採用權益法核算的參股子公司依據其年度經營計畫編制長期股權投資收益額。
6.5.3.3 威孚財務部門對採用成本法核算的參股子公司依據其年度利潤分配計畫，編制長期股權投資收益額。
8 財務預算的控制及考核
8.1 公司的一切經濟活動都必須在財務預算的控制範圍內進行。
8.2.1 按照權責歸屬原則，在成本、費用計畫內的各項開支審批許可權歸屬各管理責任部門。
8.2.2 管理責任部門應注意在預算範圍內開支，如有超預算開支，必須事先打追加報告報財務部門歸口，經公司財務總經理批准後，財務部門追加費用，方可使用。
8.2.3 管理責任部門有超預算的開支，而事前又未辦理有關追加費用手續，財務部門不予辦理付款手續。
8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算範圍以內，並且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低於由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支專案和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批准。
8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經濟責任制中扣分，並相應扣除部門應得工資總額。
8.4.2 責任部門平均資金占用額低於資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門。
8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。
8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執**況，並將執**況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。
9 年度財務預算批准及調整的審批許可權
9.1 年度財務預算批准的審批許可權
公司利潤計畫經過公司董事會的批准後執行。子公司利潤計畫按管理許可權分別經子公司董事會或總公司經理層批准後執行。
成本、費用、資金、投資計畫是利潤計畫的子計畫，按上述相應許可權經批准後執行。
9.2 年度財務預算經批准實施後，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計畫隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計畫經財務部歸口審核並提出調整意見，按管理許可權經總經理或由財務總經理批准後執行。
10 財務預算的編制時間
財務預算應在上年四季度開始編制，並在次年元月之前結束。
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