生命是永恆不斷的創造，因為在它內部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現的形式表現出來。
－－泰戈爾
財務預算制度總則
財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計畫的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，以達到增收節支，實現企業價值最大化。
一、 財務預算的目的
1、優化公司資產，強化費用開支計畫及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。
3、減少費用審批環節，提高工作效率。
4、考核業績，獎勵先進，懲罰落後。
二、財務預算的分類
按時間分為年預算、季度預算、月預算；
三、財務預算的組織
公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總監，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：
1、制定和頒發有關財務預算的制度和政策。
2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。
3、協調各單位在財務預算中的矛盾。
4、向總經理和運營總監提供預算報告。
5、負責預算執行的監督，並提出分析報告。
預算管理委員會作為乙個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的彙總編制及監督執行。
總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，並負責及時上交有關預算表。
四、預算期
月度預算期——每月1日30日或31日
季度預算期——每一季的第乙個月的1日至第三個月的30日或31日
年度預算期——每年1月1日12月31日
五、財務預算編制方法
1、以銷售預算編製為起點，依次編制。
2、任何預算編製都要經過從下到上、從上到下反覆編制調整才能達成一致，總部各部門對其職能範圍內的預算進行平衡。財務部負責彙總及綜合平衡。
六、財務預算編制的落實措施
1、讓每個員工清楚認識到財務預算是乙個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必須以身作責。
2、 財務預算要有人跟進，監督預算的執行。
3、 對預算編製不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。
4、 對預算執**況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責人進行必要的處罰。
5、 各預算編製單位負責人對預算編製與執行負責。
6、 財務部按部門預算分撥資金，費用預算各專案之間不准調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網路費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。
7、 本預算的執行應結合總部相關規定。
七、例外事項
預算是基於正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執行增補預算申請制度，是否批准由總部財務審核後報總經理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列，不予報銷，出現三次以上情況者將對負責人進行處罰。
八、費用預算執行
1、各部門所編制並經核准通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。
2、各部門費用超出預算或有預算外支出專案，執行預算增補申請制度。
3、各部門預算完成指標，作為對各部門經理主管考核的重要依據。
財務預算實施細則
一、費用預算編製審批流程
流程責任人
二、費用預算實施部門及預算專案
根據可控原則將預算專案劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算並執行費用控制職能。預算專案具體分類如下：
各部門在每月20日將費用預算報總部財務部會計審核，總部在30/31之前下發核准的次月預算。費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用專案。預算**式如下：
三、預算專案編制方法
編寫說明請老高填寫，需要說明各個專案以何作為依據填寫。
四、總部財務部核定預算及核准劃撥資金
1、公司初定預算
總部財務根據各部門預算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預算，並給出當月初定預算。
2、預算差異分析
費用性支出專案差異用本月實際費用減去本月預算費用，正數差異為預算超支，負數差異為預算節餘。
預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的專案，屬於報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節餘彌補的，不作為超支處理。
凡不屬於上述範圍的超支，按超支全額衝減下一預算期總部財務部初定預算，視同該部門提前使用下一月預算。
3、衝減差異後總部財務核定預算金額和資金劃撥金額
即總部初定預算金額衝減預算超支後的金額。 衝減差異後總部核定預算專案下的「當月核准預算費用」為最終核定預算。
五、預算增補
2023年3月到5月，費用預算編製可以允許在預算20%範圍之內進行增補。預算增補要求上交預算增補申請，增補預算申請需經過總經理或其授權人批准後方可執行。 2023年6月起各部門費用預算，只能允許在預算10%範圍之內進行增補。
凡超出增補範圍的，需提供費用控制方案。
1. 日常費用增補預算流程/固定資產增補預算流程：
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yn（終審不同意
yn（終審不同意）
y2、增補預算申請單
部門資金增補預算申請單
日期： 年月日編號：
總經理財務經理會計製表：
六、預算分析
每月8日財務部根據實際發生費用總額結合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統計，報各部門負責人。
每月15日前財務部報出總部費用預算執行分析報表，向各部門通報預算執行結果。各部門應根據預算執行結果分析預算編製的合理性及控制力度。
財務預算報告
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財務預算培訓
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