執行部門
方案名稱
年度財務預算方案
監督部門
一、目的
為對本年度財務進行合理預算，以達到控制費用支出、節約財務成本的目的，特制定本方案。二、適用範圍
本方案適用於公司年度預算的編制管理的全部工作。三、術語解釋
年度預算是對公司在一年內的各項物流業務活動、財務表現等方面的總體**。四、預算方案編制說明（一）編制原則
預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。（二）編制依據
1.國家相關法規政策和方針，國內外經濟環境及物流發展趨勢。2.公司上一年度實際經營情況和本年度預計的內、外部環境變化因素。3.本公司預算管理辦法。（三）編制範圍
年度預算的編制範圍包括公司所有收、支專案。年度預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。
1.經營預算是對公司年度發生的各項基本經營活動作出的預算，具體包括裝卸搬運預算、配送預算、流通加工預算、倉儲預算等。
2.投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金**和投資收益等。
3.財務預算是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。
五、組織機構和權責分配
公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理、總會計師和各部門負責人組成。
（一）預算管理委員會的主要職責
1.負責討論制定、修訂公司有關預算管理的方案。
2.討論決定公司經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標及預算指標的調整及考核。3.
討論決定公司預算考核辦法及兌現方案。4.接受並討論分析預算執行報告。
（二）公司各部門在預算管理中的職責
1.財務部負責除負責編制本部門的預算外，還需彙總公司各部門的預算，從而編制公司的年度預算。2.
公司配送部、運輸部等其他各物流業務處理部門負責在財務部的指導下編制本部門預算，並將編制的預算交財務部，由其進行審核彙總。
3.人力資源部負責公司人工費用及相關費用、勞務費用的預算管理，負責公司的預算考核工作。4.
行政部負責企業車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責企業會議費、董事會費、通訊費和辦公費使用計畫的編制。
5.審計部負責公司審計費用的預算管理。六、預算編製（一）編報方法
預算的編制採用上下結合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、彙總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。
（二）預算編製重要性
預算編製是實施全面預算管理的關鍵環節，應在預算管理委員會制定的方針指引下進行，其編制質量的高低直接影響預算執行結果。
（三）主要預算指標制定方法
1.經營預算。以運輸、配送、包裝預算為起點，以此確定各項預算指標。2.投資預算。落實企業核定的投資規模、投資專案、投資完成期限。
3.財務預算。根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、預計利潤表和預計資產負債表。
（四）年度預算的編制
1.公司各部門根據下一年度的經營發展目標和對經濟形勢和發展環境的初步分析，按照預算編製的原則和方法編制本部門下一年度的初步預算，並按要求上報公司財務部。
2.公司財務部會同運輸部、配送部等部門，根據公司對下年度的初步計畫等編制年度預算草案，報預
算管理委員會審核。
3.預算管理委員會對年度預算草案進行充分討論，由財務部根據會議形成的決定對草案進行修改、完善後，形成年度預算。
4.依據年度預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批准並簽發。七、預算控制與差異分析
1.財務部根據董事會批准、總經理室下達的財務預算對各部門的預算執**況進行監控。
2.每月各部門除根據《財務會計報告管理制度》報送相關財務資料外，還需向財務部報送財務預算執**況說明。
3.每個財政年度結束後20個工作日內，各部門報送上一年度的財務決算情況，並說明差異形成原因。財務部綜合各部門執**況，向總經理提供上一年度的整體財務預算分析報告，並提出整改建議。
4.各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各專案費用當月有節餘的，可以結轉下月使用，未經財務部審批，嚴禁各專案費用之間相互替代使用。
5.各部門在當月經營過程中如果發生了超預算情況，應先用上月節餘彌補，如果節餘不足彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批:如果當月超預算金額在預算金額10%以內的，由部門經理審批；超過10%的，需交財務部報總經理室審批。
6.預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調整。
7.執行年度預算時，如遇特殊情況確需增加預算費用時，必須由執行單位提出申請，說明原因及作出今後發展趨勢的**，上報相關部室並由預算管理委員會最終審核。
八、預算考核與激勵（一）預算考核的原則
1.目標原則。即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。
2.激勵原則。預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相結合。3.時效原則。即預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。
4.例外原則。即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。
5.分級考核原則。即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。（二）預算考核的內容
1.對全面預算管理系統進行考核評價，即對公司經營業績進行評價。2.對預算執行者進行考核評價。
（三）考核的實施
1.財務部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。
2.根據企業效益情況和考核結果，由人力資源部每季度進行考核預兌現。（四）考核獎懲
1.根據年度財務決算結果，由人力資源部年終進行考核總兌現。
2.若預算執行部門及人員對考核結果有異議，可申請再次考核，以保證考核結果的公正性。
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