一、財務預算分析概述
財務預算分析是指在預算正式確定、下達之前進行的對預算指標的分析調整工作，也就是在預算執行前所進行的預算分析工作，這一環節有別於預算差異分析。
預算管理的首要任務是預算的編制，如果沒有科學的預算編製，就談不上管理和控制，調整和評價也只不過是數字遊戲。企業應從預算編製的流程及方法等方面規範企業的預算管理工作，而預算分析工作正是這一流程當中的乙個重要環節，同時也是預算機制作用發揮的關鍵。企業預算管理作為落實企業戰略的具體行動方案，是企業對未來整體生產經營活動的規劃和安排，其目標應與企業發展的目標一致，而預算管理目標的實現應有助於企業長遠戰略目標的實現。
編制預算就是制定目標和方向，並通過執行使預算管理的目標落到實處，促使企業充分地挖掘與合理利用一切人力、物力和財力，從而取得最大的經濟效益。通過周密的預算分析，科學確定企業預算管理目標對於企業加強全面預算管理、提高企業經濟效益起著先決作用。
財務預算分析的基本要求
1、 提出課題，明確目標
在進行財務預算分析之前.應根據本企業年度預算目標，及財務預算執行過程中發現的問題，確立分析的課題和要求，明確分析的目標，擬訂分析工作的綱要，做好適當的安排，以便有計畫，有步驟地開展分析工作。
2、 收集資料，掌握情況
在進行財務預算分析時，必須先收集內容真實、數字正確的資料。收集有關生產、經營等加工、業務方面的資料.不要僅收集資料、文字資料，還要收集活動情況和資料，這些是進行財務預算分析的重要基礎工作。
3、 對比差距，揭露矛盾
在進行財務預算分析時，主要運用對比的方法，揭露矛盾，尋找差距，發現問題。通過對比可以找出差距，分清先進和落後、成績和問題，節約和浪費等。
4、 分析原因，抓住關健
在進行財務預算分析時，通過對比，揭露矛盾，一般只能看出數量上，現象上差異，還不能說明差異實質。因此在進行預算分析時，還必須深入相關的職能部門(車間)分析差異形成的多種原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。
(1)、首先，要從總差距著手，按其發生的時間、專案、部門(車間)，研究這些結果形成的過程。如利潤與預算發生差異，看時間:各月利潤完成程度;看專案:
是銷售問題還是成本問題;看部門:問題出現在那乙個部門。
(2)、其次，進行因果分析，要注意乙個原因並不總是產生乙個結果，而乙個結果又並不總是由乙個原因形成的，將有關因家加以分類，衡量諸因素對預算完成結果的影響程度，在相互關係中找出起決定作用的主要因素。
(3)、最後分析要全面進行綜台、抓住主要問題關鍵。
5、 提出措施改進工作
揭露矛盾，分析矛盾，是為了解決矛盾。企業要根據具體職能部門生產經營中的關鍵問題和薄弱環節，提出措施，改進工作.提高企業經濟效益。
財務會計分析不必面面俱到，應有詳有略，突出重點，提出觀點。
財務預算與預算執**況分析總結報告
皇家電子股份****經過第8年的再生產，現將第8年的財務預算執**況分析作如下總結報告：
一、第8年年財政預算執**況
2023年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監督支援下，皇家電子股份****認真貫徹落實公司會計制度、財務規章制度、生產部門規章制度，採購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由於銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執**況出現不良的結果。
1.2023年企業收支總體情況
2010，我企業收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。
其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.
9%；營業稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。
2023年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；
主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；
以上相抵，實現"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：
營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21％。
以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。
年財政收支特點
1、銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業的發展前景，急需改善。
3.2023年管理工作
1）努力增收節支，確保財務收支平衡
一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入徵管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監控財務收入動態；嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執**況年分析和年匯報；建立健全稅源管理資訊系統，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節約財務資金。
2）生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致採購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。
2023年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正執行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出範圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。
三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點**商的監管力度仍需進一步加強。
二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比：
單位：元
專案預算利潤情況
第8年利潤情況
銷售收入
1176，0000
1235，3600
減：產品銷售成本（變動成本）
155，7456
1301,2256
變動性銷售費用
181，4500
減：固定性製造費用
201，4300
135,9626.31
固定性銷售費用
269，1200
管理費用
109，4820
605，0913
財務費用
45，0000
57，2444.72
利潤總額
213，7724
-8643860.10
減：所得稅（33%）
70，5448.92
0.00
淨利潤143，2275.08
-864，3860.10
從上表可看出第8年度的銷售成本過於高與銷售收入的低迷造成了業績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經營成果帶來了一定的負面影響。
三、存在的問題和建議
1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上公升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極**。
也可將獎金、工資同**貸款掛鉤，調動**人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全域性企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全域性長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業。
財務預算報告
一 預算編製基礎 概括說明確定本年度預算目標的依據，包括 一 對預算年度巨集觀經濟形勢的總體 與分析，說明企業編制預算的巨集觀經濟形勢基礎。二 企業編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率 資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。三 年度預算報表的合併範圍說明，未納入及新納...
財務預算報告
二屆十三次董事會 檔案之六 北京首鋼股份 2006年度財務預算報告 審議稿 董事會 根據 章程 規定,我們編制了 北京首鋼股份 2006年度財務預算 具體建議報告如下 一 2006年度經營計畫安排 1 鐵鋼材產量 2006年鋼材產量比2005年有較大增長，鐵 鋼產量較2005年有所降低。具體安排是 ...
財務預算培訓
一 財務預算的含義 一 含義 對企業財務狀況 經營成果和現金流量的預算。包括現金預算 利潤預算 財務狀況預算等。二 財務預算與全面預算的關係 1.聯絡 全面預算包括營業預算 主要包括銷售預算 生產預算 直接材料消耗與採購預算 直接人工預算 製造費用預算 產品成本預算 銷售費用預算 管理費用預算等內容...