財務預算方案72019

中石化四川石油化工****

財務預算方案

預算一般分為業務預算、資本支出預算、財務預算三種。

一、業務預算指的是與企業基本生產經營活動相關的預算，主要包括銷售預算、生產預算、材料預算、人工預算、費用預算（製造費用預算、期間費用預算）等。

二、資本支出預算是企業長期投資專案（如固定資產購建、擴建等）的預算。

三、財務預算指有關現金收支、經營成果、財務狀況的預算，包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表。

銷售預算是整個預算編製工作的起點和主要依據。公司應根據當年的經營目標，通過市場**，結合各種產品的歷史銷售量、銷售**等資料，確定**年度的銷售數量、單價和銷售收入。在銷售預算的基礎上，編制生產預算，根據**銷售量、**期初和期末的存貨量，得出**生產量。

然後，根據生產預算，編制材料預算、人工預算，製造費用預算。製造費用預算的編制分變動製造費用和固定製造費用兩部分，變動製造費用預算的編制以生產預算為基礎，根據預計的各種產品產量以及單位產品所需工時和每小時的變動製造費用率計算編制。產品成本預算根據生產預算、材料預算、人工預算、製造費用預算編製。

銷售費用預算根據銷售預算編製而成。管理費用預算一般根據歷史實際開支為基礎編制。現金預算（資金預算）是財務預算的核心。

現金預算（資金預算）的內容包括現金（資金）的收入、支出、盈赤（現金、資金的多餘或不足）、籌措與利用等。現金預算（資金預算）的編制以各項業務預算、資本支出預算的資料為基礎。預計損益表是對企業經營成果的**，根據業務預算編製而成。

預計資產負債表是對企業財務狀況的**，根據期初資產負債表、業務預算編製而成。

預算編製，一般有自上而下、自下而上等方法，在編制時，要注意各預算執行單位之間的權責關係，注意權責的劃分、分解。預算管理體系中權責的不明，會直接影響到預算的執行和考核。

預算控制與考核，可以協助並優化控制、管理企業的生產、經營。要成功地達到預算控制、考核的目的，應得到公司管理層、員工的認知與支援，明確職責，建立完善的預算管理體系。關於預算考核，重點是確定考核指標，考核指標一定要合理，不要造成由於為完成考核指標而影響正常的生產、經營活動的情況的產生。