財務各項支出審批程式
本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何藉口，不經過正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務部負責人應負連帶責任。
a：固定資產的購置許可權
（1） 使用部門提出申請單；
（2） 行政初審；
（3）財務複審
（3） 總經理審批。
b：低值易耗品購置審批許可權及程度
a. 申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；
b. 會計審核；
c. 總經理審批。
c：費用報銷審批許可權及程度
a. 報銷人填寫報銷單證，在報銷單據背面簽名；；
b. 部門負責人簽署意見；
c. 會計審核；
d. 總經理審批；
e. 財務部報銷。
注：分校購買書籍首先分校校長申報到學術總監，由學術總監判斷用書的合理性，對購書進行審批。
d：因公借款審批程式
a. 借款人填寫借款申請單；
b. 部門負責人簽署意見；
c. 會計簽署意見；
d. 總經理審批；
e. 到財務部借款。
注：因公借款，經手人必須在事畢後3-5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續。嚴禁私人占用**，如果有超支行為必須有董事長或者總經理簽字審批才能報銷。
3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，並經辦人簽名或蓋章確認，註明付款理由，按審批許可權報主管批准後，會計審核簽字後，總經理簽字，方可辦理支付款項業務。
4、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批許可權報主管批准後，連同合同或有關檔案交財務審核，總經理簽字後方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票合法或者收據的收款憑證，交由財務結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。
第三條低值易耗品管理
1、低值易耗品是指不是使用一次而是多次重複使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批許可權及各種程式辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。
2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續，方能領用並成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產實際情況。
3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價值大小，如若發現利用工作之便，化公為私，佔為已有，更要嚴肅處理。
第四條費用開支管理
一、辦公費
1、購買辦公用品、用具等均由行政人事後勤部統一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政後勤部統一處理。如果校區自己購買的必須按照報銷流程及時來總部報銷。
2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，並按審批權許可權報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
二、借款程式
1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。
2、總經理根據部門主管、會計意見以實際需要審批。
3，出納員根據會計憑證給予付款，借款人簽名。
三、報銷程式
1、報銷人將票據貼上好，在報銷單據背面簽名；，填寫發生的時間，具體事由、詳細內容、金額，送部門主管。主管審核簽字後交會計。
2、會計根據公司有關規定，逐一審核，核算，簽署意見。
3、總經理根據各級主管的聯籤和公司相關規定進行批示。
4、出納員根據記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。
5、報銷時間為不同部門為東方國際為周一，校區為周二，總部為周四。
四、佣金程式
1.所有佣金，按照佣金合同，由主管審核簽字後交會計。
2.會計根據公司的有關規定，逐一審核，簽字。
3．總經理根據各級主管的聯籤和公司相關規定進行批示。
4. 出納員根據會計憑證給予付款。
第五條往來帳款管理
1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。
2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。
3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，並及時催收往來款。要與客戶每月對賬。
第六條關於分校財務管理
（一）、接受學員交費一律要求開具由公司統一製作的報名交費單（開收據），不得在未開具任何收款憑據的情況下收取學員費用，或者給學員打白條。
1、接受學員報名時需按照報名交費單上所列專案詳細工整填寫，交費同時已開具發票的，要在報名交費單備註欄標明發票號碼；有優惠的，要在備註欄寫明優惠金額或者折扣。
2、開具發票時須在發票上寫明交費金額，大小寫要一致，並按照公司發票核定的內容填寫發票摘要欄。抬頭與日期不可空置，抬頭一般寫學員名字，若學員要求填寫公司名稱，也可按照學員要求填寫。但不得為學員開具多於交費金額的發票，更不得開具陰陽發票。
對於使用稅控機開具發票的情況，按照稅務局機打發票要求操作。
3、學員一律憑交費單換取發票，對於報名交費單丟失的，原則上不予開具發票，特殊情況需要開具的，需對方提供身份證影印件留底。
4、學員發生退費的，如果開具發票，則需要扣除繳稅金額6%退還學員
（二）.收據和合同的領用和保管
收據和合同應由財務部保管，分校領用前需要向財務部申請(口頭、書面），財務部登記後發放給分校，分校每個月由校長制定專人做收據表，會計到分校收取已經使用的收據和合同，作為留檔儲存，並核對收據表。
學費的保管和計算
1、各報名點收入學費一律打入公司指定賬戶。
2、收到學員交費要妥善保管，如當天不能存入銀行，要存放好並做好交接，不可將現金隨意放置。
3、不得將收入學費直接用於公司費用支出，更不得挪用學費個人使用。
4、如有學費丟失或者短少，經手人或者學費保管人負有賠償責任。
5、當月所收學費並不能作為學校當月收入，只有學生上課消耗後才能作為學校收入
（三）退費
1、凡報名參加培訓的學員，退費需要憑報名繳費單、學習卡等資料及本人身份證申請辦理退費手續；
2、學員開課後，原則上一律不辦理退班手續。若學員有特殊原因要求退費，需本人提出書面退費申請，寫明正當理由（如工作外派、出國培訓、身體疾病等，須提供公司或醫院診斷書等相關證明原件），帶好報名時的繳費單、資料及身份證到環僑財務辦公室辦理退費申請；
3、開班後所上課程不超過全部課程三分之一課時的，經學員本人書面申請，可為其辦理轉班手續，轉班後不予辦理退費手續；
4、若跟學員另外簽署協議，按照協議條款處理退費。
退還學費金額計算方法
1、退掉全部報名課次：退還學費金額=已繳全部學費金額
2、多模組聯報，退掉其中乙個模組或多個模組班級：退還學費金額=已繳全部學費金額-未退模組學費原價*相應折扣率
退費流程
1、學員本人提出書面申請（本人填寫統一制定的退班申請書）。
2、學員本人將退班申請書連同本人報名交費單、發放的教材資料等交至校區辦公室
3、經辦人員檢查學員上交資料是否齊全，為學員計算退還學費金額，並為學員開具退費憑單，將退費憑單客戶聯交至學員留存，存根聯作為退費申請附件。
4、將學員退費相關資料先後交至公司校長簽字審批。
5、財務部接到退費資料核實後出款。
退款方式
1、現金交費：可現金退還或轉賬至學員本人銀行帳戶，要求學員提供與本人名字一致的銀行帳戶，需準確提供銀行卡號、具體開戶行等資訊。
2、刷卡交費：根據銀行規定，凡以刷卡交費要求退款的，一律將款項退還至當時刷卡卡號內。要求學員提供刷卡單或是當時刷卡卡號以備核查。
一般自學員收到退費憑單起，二十個工作日內資金到帳。
3、銀行或郵局匯款交費，可根據學員要求，將款項退至學員本人銀行帳戶內，須準確提供銀行卡號，具體開戶行等資訊。
銀行轉賬退款，一般自學員收到退費憑單起，三個工作日內到帳。
4、刷卡交費的學員，若因刷卡卡號登出等原因，導致不便將退款退至刷卡卡號內的，可書面提出申請，轉至本人其他銀行卡號內，但需扣除退費金額1%的銀行手續費，再將剩餘退款轉賬至學員指定帳戶。
借款和各項費用開支標準及審批程式
第五條其他費用開支標準及審批 一 需要由財務總監加簽 1 在成本 費用中一次性列支10萬元以上的支出 2 50萬元以上的資金支出 3 預算外所有支出。二 對涉及金額在50萬元以內的合同的簽訂 支出 資產處置的執行 資金運用和盈虧情況必須向董事會匯報 對涉及金額超過50萬元的重大合同的簽訂 專案投資 ...
借款和各項費用開支標準及審批程式
word文件僅限參考 制度名電子檔案編碼 借款和各項費用開支標準及審批程式 glzd098 頁碼3 1 第一條為進一步完善財務管理,嚴格執行財務制度,依據公司的規範化管理實 施大綱,特制定本標準及程式。第二條借款審批及標準 1.出差人員借款,必須先到財務部領取 借款憑證 填寫好該憑證後,先經部門經理...
食堂各項制度
精加工間管理制度 營防小學 精加工間是烹調食品的重要場所，也是保證食品衛生安全的重要環節。為此，特制定精加工間管理制度。一 負責烹調加工的廚師要認真學習 食品衛生法 和相關衛生知識，提高其法制意識和食品衛生安全意識。二 廚師要加強業務學習，熟悉各種烹調技藝，提高業務能力。三 廚師要根據不同食物的特性...