5、實施銷售收入的截止測試，查詢有無未經認可的大額銷售，有無為完成預算而人為虛列銷售收入。
6、銷售成本預算的實質性測試應當分解為對直接材料、直接人工、製造費用的實質性測試，一般從審閱明細賬入手，抽查有關的費用憑證，驗證直接耗用、間接分配是否真實、合理。是否與先期預算相符。
7、獲取或編制銷售費用、管理費用及財務費用明細表，確認相關費用的專案設定、開支標準是否符合預算口徑，查明各項費用之間界限劃分是否清楚，有關費用開支是否按照規定標準列支。
8、在與預算對比的同時，將本年各項費用與上年度進行對比，並將本年度各個月份的費用進行對比，如有重大波動、異常情況或超出分解預算的情況時，應查明原因。
9、選擇重要、異常或超預算的成本費用專案，檢查其原始憑證是否合法，會計處理是否正確，有無履行必要的預算控制程式。
10、對銷售稅金及附加、所得稅等稅費專案，是否與預算所列的稅目、稅率及計稅方法等計算提取或繳納，有無預算執行中的變更情況。
11、詳細檢查預算管理機構工作記錄，查詢有無對預算執行中發現的重大、異常及預算外事項分析糾正措施的記載。
12、詳細審查調整預算調整部分的執**況，核實調整依據是否充分合理，有無為爭指標、解脫責任而進行調整預算指標的行為。同時審查調整預算的審批程式是否符合內部控制的要求或規定程式。
13、確認各項預算執行結果，實際收入支出等已真實、準確列入損益表或其他會計報表。
14、彙總預算控制與執行中的差異與缺陷，對預算管理內部控制做出綜合評價。
存貨內部控制制度審計
第一條為加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯並提高資金使用效益，保障集團財產物資的安全完整和會計資訊的合法 真實 準確 完整，依據集團有關規定，制定本制度。第二條本制度所稱存貨管理內容包括 產成品 庫存商品 在途商品 原材料 半成品 在產品 委託加工產品 低值易耗品 包裝物等在採購 ...
內部控制制度審計流程
一 目的 內部控制審計的目的是合理地保證組織實現以下目標 一 遵守國家有關法律法規和組織內部規章制度 二 資訊的真實 可靠 三 資產的安全 完整 四 經濟有效地使用資源 五 提高經營效率和效果。二 內部控制制度審計程式說明 一 了解組織崗位設定 人員配備是否符合內部控制要求。二 審閱組織各種檔案，了...
內部控制制度全面預算
全面預算 第一章總則 第一條為了加強某某公司 以下簡稱 公司 對預算的內部控制，規範預算編製 審批 執行 分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現預算目標，根據國家有關法律法規和 企業內部控制基本規範 制定本制度。第二條本制度所稱預算，是指公司結合整體目標及資源調配能力，經過合理 綜合計算和全...