內部審計制度

第三章內審機構的許可權

第十七條[知情權] **公司及下屬的其他各全資、控股公司、設立其他機構、各職能部門等組織機構編制的財務、工程、營銷等計畫和執行結果報告，頒發的制度、條例，人事任免，董事會決議等重要檔案應當抄送審計部。

內審部門進行審計時，有權要求被審計單位提供與審計事項有關的財務收支、經濟活動

相關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。

第十八條[參會權] 審計部可參與**公司及下屬其他各全資、控股、參股公司和設立的其他機構、各職能部門等組織機構大額採購、發包工程等事項的招標、評標會議等重要環節。

第十九條[審計立項權] 審計部可以在自身職責範圍內，自主確定審計專案和審計物件，經上級領導批准後執行。

第二十條[查閱權] 審計部進行審計時，有權查閱被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表，各項會議紀錄、談判記錄以及其他與審計事項有關的資料；有權察看實地，盤點或監督盤點實物；有權進行工作流程測試。

第二十一條[詢問權] 審計部進行審計時，有權就審計事項向有關單位和個人進行調查、詢問，**公司下屬單位和個人應當如實向內審部門反映情況，提供有關證明材料。

第二十二條[制止權] 內審部門在審計過程中，對被審計單位的下列行為，有權作出臨時制止的決定，並報告**公司總經理：

(一)阻撓、妨礙內審工作的行為；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

(三)截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產行為；

(四)其他嚴重違反公司內部規章、侵害公司經濟利益的行為。

第二十三條[報告權] 審計部向**公司董事會或總經理提交的審計報告和其他匯報材料，可以不抄送、抄發相關單位和個人。

對審計查出的一般財務、業務等問題，審計部可以和當事人或單位進行溝通，按照公司有關規定做出適當糾正建議，並將有關情況向**公司領導報告；重要事項應當報經公司總經理或董事會作出審計決定，督促被審計單位和個人執行。

第二十四條[處罰建議權] 審計部認為依照**公司的有關規定，應當對有關責任人給予行政處分、經濟處罰或追究刑事責任的，可以向**公司董事會或總經理提出建議。

第四章審計程式

第二十五條[審計計畫] 審計部應當根據**公司整體發展規劃，擬定內審工作中長期規劃，根據內審工作規劃、**公司年度總體計畫每年底擬定下一年度內審工作年度計畫，報經**公司董事會批准後執行。

第二十六條[審計通知] 審計部按照內審工作計畫實施審計時，應當提前通知被審計單位。被審計單位應當配合審計部的工作，並提供必要的工作條件。

第二十七條[審計方式] 審計部實施審計時所採取的方式，可以是就地審計、報送審計、事前審計、事後審計等方式，也可以幾種審計方式結合進行。

第二十八條[實施審計] 內審人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表、盤點實物，查閱與審計事項有關的檔案、資料、經濟合同，檢查貨幣資金、實物、有價**，現場調查工程狀況、檢查工程質量，以及向有關單位和個人調查等方法進行審計，並取得證明材料。

第二十九條[審計報告] 審計部對審計事項實施審計後，應當向**公司董事會和總經理提交審計報告。

審計部認為必要時，可以將審計報告送達被審計單位徵求意見，被審計單位應當就審計

報告所反映的事實出具單位負責人簽署的書面意見。

對審計報告反映的普遍性問題，**公司總經理將以**公司名義批轉下屬的其他各全資、控股、參股公司、設立的其他機構、各部門執行。

審計報告的報送和傳閱，依照審計部《審計報告管理辦法》實施。

第三十條[審計決定] 審計部根據審計報告草擬審計決定，經**公司總經理審定後，下達被審計單位執行。執行過程中需要**公司其他有關單位協助的，有關單位應當予以配合。

第三十一條[審計復議] 被審計單位和個人對審計報告和審計決定不服，可以向公司領導申請復議，內審部門應當對申請復議事項認真複核，根據複核情況決定是否須變更或撤銷原審計報告和審計決定。變更或撤銷原審計決定的，必須經**公司總經理批准。

第三十二條[審計檔案] 每項審計任務結束後，內審人員應根據《審計檔案管理辦法》把有關檔案材料歸納分類，裝訂成冊，形成審計檔案。

第六章違規責任和獎懲

第三十三條[拒絕接受審計的責任] 被審計單位和個人違反本條例，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計部責令改正，並報**公司總經理同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關責任人的行政責任。