第一條目的
為全面反映公司經濟活動情況，及時提供經濟執行活動中的重要資訊，增強內部管理的時效性、針對性及對未來發展趨勢的預見性，全面提高公司經濟效益，特制定本管理制度。
第二條範圍
本制度規定了公司財務分析的評價指標、分析內容、分析方法和程式，適用於分公司財務分析工作。
第三條財務報告評價指標
總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。
第四條財務分析內容
〈一〉資金分析
主要分析資金**的構成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結構比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業提高貨款**率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證生產經營及基建、技改、還貸任務的資金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本計畫的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產品產量、費用支出額分別對成本公升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使銷售部門提高產品附加值，降低內部消耗，壓縮銷售費用。
〈三〉期間費用分析
主要通過管理費用、銷售費用、財務費用的本年計畫及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計畫、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。
〈四〉 銷售收入分析
主要通過銷售收入與本年計畫及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數量、銷售**、銷售結構分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。
〈五〉利潤分析
主要通過本期利潤完成情況與本年計畫及上年同期的對比分析，剖析銷售數量、銷售**、銷售稅金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經濟執行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。
〈六〉 財務狀況分析
主要是通過償債能力指標、盈利能力指標與本年計畫及上年同期的對比分析，剖析影響各財務指標增減變動的原因，揭示經濟執行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑。
第五條財務分析的職責
財務分析由各財務部負責編制，於次月5日工作日內報送公司總經理，並在領導批准後上報集團財務部。
第六條財務分析的方法和程式
〈一〉財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。
〈二〉 財務分析要遵循以下程式：
1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況；
2. 通過採用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度；
3. 分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題；
4. 綜合評價，提出改進措施。
第七條編寫財務分析報告的要求：
〈一〉 堅持從實際出發，注重事物的聯絡，用全面地、發展地觀點看待問題。
〈二〉 定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主；
〈三〉 分析內容要簡明扼要，突出重點；
〈四〉 觀點正確，證據充分，用資料說明；
〈五〉 綜合評價，提出改進措施；
〈六〉 財務分析報告要編報及時。
第八條對財務分析中發現的問題，財務經理在辦公會議上發表專題分析報告，明確整改目標、並抄報公司分管領導。
第九條附則
本制度由財務部起草並歸口管理。
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2023年1月1日
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