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財務分析管理制度
目錄第一章總則1
第二章財務分析管理組織職責2
第三章財務報告撰寫的注意點2
第四章財務分析的基本方法2
第五章財務分析程式及分析維度3
第六章財務指標分析層次及內容4
第七章投資專案經濟可行性分析9
第八章分析模版及所需的資料來源10
第九章附則10
附件第一章總則
第一條財務分析的概念：是以財務報告資料及其相關資料為依據，採用一系列專門的分析技術和方法，對企業過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價，並對將來進行預計的經濟管理活動。它為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、**企業未來，做出正確決策提供準確的資訊或依據。
第二條財務分析的關鍵注意點：財務分析的精髓在於結論的精闢性、分析著點的敏感性、分析核心的預見性、依據的可追溯性（運用分析性複核）。
第三條財務分析的整體分析思路：結果導向，以財務報表等歷史資料提煉指標，以指標構建趨勢，以趨勢反映異常，並對未來運用歷史資料建立分析**模型，更好的服務於市場及決策者。
第二章財務分析管理組織職責
第四條預警作用：評價企業的財務狀況和經營成果，揭示財務活動中存在的矛盾和問題，為改善經營管理提供方向和線索，並對異常指標給予預警提示。
第五條**作用：**企業未來的報酬和風險，為投資人、債權人和經營者的決策提供幫助。
第六條評價性：檢查企業預算完成情況，考察經營管理人員的業績，為完善合理的激勵機制提供幫助。
第七條新市場規劃導向性：根據歷史的資料建立模型，對新開區域建立測算模型測算，以測算出新區域的盈虧狀況，以便作好費用及支出的有效控管，實施公司整體戰略規劃。
第三章財務報告撰寫的注意點
第八條要清楚明白地知道報告閱讀的物件（內部管理報告的閱讀物件主要是公司管理者尤其直屬領導）及報告分析的範圍。報告閱讀物件不同，用於的專業性不同，繁簡程度也不同。
第九條了解讀者對資訊的需求，充分領會領導所需要的資訊是什麼。寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們「真正了解的資訊」。
第十條報告寫作前，一定要有乙個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架基本如下：索引 -報告目錄—結論—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的建議。
建議先列乙個提綱,把大項的東西列入,層次感突出後再將枝葉部分進行填充.
第十一條財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務資料背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。
第四章財務分析的基本方法
第十二條財務分析的方法靈活多樣。隨著分析物件、企業實際情況和分析者的不同採用不同的分析方法。僅幾種常用分析方法進行列示：
（一）比較分析法：比較分析法是財務分析普遍使用的分析方法。它是通過對經濟指標在資料上的比較，揭示經濟指標之間數量關係和差異的一種分析方法。對經濟指標的對比，主要有以下幾種形式：
1、絕對數分析法：以比較各期的絕對數進行直接比較，分析增減變化。
2、定基分析法：定基分析是以分析期間某一期的報表資料作為基數，其他各期與之對比，計算百分比，以觀察各期相對於基數的變化趨勢。
3、環比分析法：環比分析是以某一期的資料和上期的資料進行比較，計算趨勢百分比，以觀察每期的增減變化情況。
（二）比率分析法：比率分析法是通過計算經濟指標的比率來考察、計量和評價經濟活動變動程度的一種分析方法。比率分析法主要有：
1、結構分析法：結構分析是通過計算某項經濟指標各個組成部分佔總體的比重。
2、相關比率分析法：相關比率分析法是根據經濟活動客觀存在的相互依存相互聯絡的關係，將兩個性質不同但又相關的指標加以對比，求出比率，以便從經濟活動的客觀聯絡中認識企業生產經營狀況。
（三）趨勢分析：是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助**未來。用於進行趨勢分析的資料既可以是絕對值，也可以是比率或百分比資料。
（四）因素分析：是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要借助於差異分析的方法。上述的分析方法外，最重要的是分析人員的內控敏銳性，需要充分運用分析性複核方法進行展開，以揭示問題及事件合理性，以達到撥開迷霧見真相的目的。
第五章財務分析程式及分析維度
第十三條第一階段採用先分後合，即各個子公司、子部門進行分析開始，然後公司、集團進行分析，執行由下往上的分析程式、思路；待分析資料來源、分析團隊組建完善後，在後續階段則執行由上往下的分析程式（由集團到各子公司、各子部門）。
第十四條財務分析工作是需要長期積累、不斷修正與完善的。基於分析工作薄弱的現狀，財務分析工作定位採用不同緯度、不同層面展開，分析實施採用分階段（現處第一階段）、分步驟、分模組的逐步推進而達到不斷完善的目的（具體見分析體系推進計畫表）。
財務分析緯度分為：
（一）資金流分析：由集團資金主管主導。
（二）財務指標分析（杜邦體系分析為核心）：本階段分析核心及重點。
1、分析內容：現處於財務分析體系的構建階段，初步構建財務指標，並積累形成指標價值曲線。將經營成果的影響因素突出，初期階段以橫比、競爭標準、因素權重作為丟擲問題點。
2、切入點：因財務資料源及分析前期基礎工作問題，先從財務指標分析切入（指標分析以盈虧指標作為分析核心），對於經營相關的經濟訂貨等暫在第一階段不展開。
（三）預算分析：由預算主管主導。
（四）新開區域投資專案可行性分析：本階段涉及且為重點。
第六章財務指標分析層次及內容
第十五條報表整體分析：運用定基和環比方法進行分析，涉及要素主營業務收入、利潤總額、淨利潤、長期投資、總資產等。
第十六條報表及專案分析：
（一）資產負債表：主要是從資產結構分析，以反應企業財務狀況及實力，企業財務（負債率分析）及經營風險（固定成本分析）分析；資產結構變動分析主要反映公司資產的變動是否合理，是否與損益表的盈利狀況相匹配，是否與資金流向分析相符合。再與杜邦分析指標中的權益乘數相關，反應盈利槓桿能力及資產穩定狀況，結合利潤表也可以反映資產運用的效果。
1、資產結構：運用定基和環比方法進行分析各資產佔比情況，趨勢變化，揭示資產穩定性，經營風險性及槓桿作用；涉及要素主要是貨幣資金、應收賬款、存貨等流動資產；固定資產、無形資產、待攤費用。
2、負債結構：運用定基和環比方法進行分析負債和權益佔比情況，趨勢變化，揭示企業經營穩定性，財務風險性及槓桿作用；涉及要素主要是短期借款、應付賬款、應付票據等流動負債；長期借款和權益負債佔比的代表意義。
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