1.0 目的：明確公司各部門業務人員進行財務報賬的管理要求與操作規範，以規範報賬業務的基本程式。
2.0 範圍：適用於公司及各子公司的財務報賬業務。
3.0 術語：無
4.0 職責：
4.1 各級審批人員應該按照職務授權管理制度中規定的許可權審批報帳業務，自己職責內不得推諉審批，職責外不得越級審批；
4.2 各財務會計人員對自己所負責的報帳業務進行複核；
4.3 出納負責對經審批後的業務付款、會計負責進行賬務處理。
5.0 工作流程圖：
5.1財務報帳流程yn
6.0 程式內容：
6.1 財務報賬的一般規定
6.1.1 所有人員不能審批自己的報銷單據；
6.1.2 公司總經理、財務總監本人費用的報銷，必須經董事長批准；
6.1.3 一般人員和領導一起發生的費用，領導應作為報告人之一，報領導的上一級主管審批；
6.1.4 任何人不得為了降低審批級別，故意將一筆業務分開申請或報告；
6.1.5 各級領導發生的費用，應報上一級主管審批，不得為了降低審批級別以下級人員的名義申請或報告；
6.1.6 財務部所有人員都負有對越級審批的事項進行監督、拒絕執行並向上級報告的責任；
6.1.7 緊急情況下，主管領導不在可以由更高一級的領導審批；
6.1.8 緊急情況下，公司總經理，董事長無法在其應該審批的單據事先簽字，由財務總監徵得其口頭同意後，可以代簽，但執行完畢必須補辦簽字手續；
6.1.9 違反本制度規定,公司將根據具體情況（違規金額，給公司造成的損失）予以嚴處（罰款、處分、辭退、開除）。
6.2 備用金管理
6.2.1 出差人員借款，填妥「預支（借款）單」、經部門經理同意、報財務經理初審、並報財務總監、總經理審批後，方予借支。
借款出差人員應於返回公司後三天內按規定到財務部報帳，報帳後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的出差人員欠款，財務部有權要求人事部從該職工當月工資中扣回。前次借支出差返回超過三天無故未報銷者，不得再借款。
6.2.2 非出差人員因私借款，填寫「預支（借款）單」、經人事部經理同意、報財務經理初審、並報財務總監、總經理審批後，方予借支。
非出差因私借款人員，如未按期還款，財務部有權要求人事部從該職工工資中扣回。在原借款未還清前，不得再借款。
6.2.3 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，審批程式同上述第6.2.1款。其他臨時借款人員須在公務完畢後5個工作日內到財務部結清備用金。
6.2.4 預支（借款）單是財務部賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還之外，報銷費用時不予退還預支（借款）單。
出納收取歸還的備用金餘款時，須開具收據給報銷人；報銷人領取報銷款項時，須在報銷單據上簽字。
6.3 報賬單據的規定
6.3.1報賬的單據
a. 預支（借款）單
b. 差旅費報銷單
c. 費用報銷單
d. 工傷醫療費報銷單
e. 付款申請單
6.3.2報賬單據的使用範圍
a. 預支（借款）單適用於公司員工因公需借用備用金、因私借款；
b. 差旅費報銷單適用於公司員工出差後報銷差旅費；
c. 費用報銷單適用於公司員工、部門的業務招待費和交際費、培訓費等；
d. 工傷醫療費報銷單適用於公司員工報銷工傷醫療費用；
e. 付款申請單適用於公司員工、部門申請支付款項；
6.4 原始票據的規定
6.4.1 必須以合理、合法、真實的票據為依據，不得臆造和塗改。
除行政事業單位收據以外，所有票據必須是合法的正式發票，發票必須加蓋銷售貨物、提供勞務單位的發票或財務專用章；公務中因個人原因違章的罰款單、白條等一律不予報銷。
6.4.2 必須按公司規定填製統一的費用報銷單或差旅費報銷單，並附上相應的原始票據。
（1） 原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通訊票等分門別類進行貼上，不能混合貼上。原始票據應保持平整；
（2） 除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處註明票據金額開支的用途並簽名；
（3） 報銷單據必須大小寫一致，定跡清楚、不得不得塗改，並註明附件張數、所屬部門和職務，報銷內容和專案必須齊全；
（4） 報銷單據必須按公司規定的程式進行審核、簽字，相關手續必須完備；
（5） 嚴禁使用傳真（熱敏紙等）類儲存時間不長，字跡容易退色的單據作為原始票據，取得後應以其影印件為原件進行貼上、報銷。
6.5 財務報帳流程
6.5.1 公司、各子公司必須嚴格執行公司制定的職務授權管理制度，審批人應在授權範圍內審批，不得超越審批許可權；對於審批人超越授權範圍審批的，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告；
6.5.2公司、各子公司應按照以下程式辦理財務報賬業務：
a. 支付申請。各部門和個人用款時，應當填製或提供預支（借款）單、付款申請單、費用報銷單、發票等有效付款憑據，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明，交審批人審批。
其中：差旅費必須明確填寫所屬日期及業務內容，交通費寫明上下車地點和目的，對於統一票價的車票，寫明核報金額。手機費必須寫明手機號碼、報銷月份和報銷人職務；業務招待費必須寫明招待客戶名稱及陪客人員姓名。
b. 支付審批。審批人應根據職責及許可權，遵循「計畫內、標準內支出，簡化手續；計畫外、標準外支出，從嚴審批」的原則，按規定程式對資金申請單等付款憑據進行審批。
財務部對不合法的原始票據有權拒絕報銷；對手續不全或填寫不符要求的報銷單據一律退回修改、補全或重填；對超期申報的報銷單據，按公司有關規定進行報支；對不符合公司規定或越權審批的報銷單據一律退回拒付。
c. 支付辦理。出納人員應根據複核無誤的付款申請單等付款憑據辦理資金支付手續；
d. 經辦人報賬。存在預付/預借款項時，經辦人需進行財務銷賬，單據、審批手續與正常付款時相同；
e. 賬務處理。出納人員支付款項後，將有關單據交會計進行賬務處理。
6.6 財務報帳時間規定
原則上，當月費用報銷必須在當月月末前送交財務部，防止造成費用入帳逾期現象。因出差等原因，超出報支日期的應寫明情況，否則按下列標準：
----費用發生後15天內，按照費用全額報銷；
----費用發生後30天內，按照費用全額80％報銷；
----費用發生後45天內，按照費用全額60％報銷；
----費用發生45天後，全額不得報銷。
7.0 相關/支援性檔案：職務授權管理制度
8.0 附件：
a. 預支（借款）單
b. 差旅費報銷單
c. 費用報銷單
d. 工傷醫療費報銷單
e. 付款申請單
附件：8.1預支（借款）單
附件：8.2差旅費報銷單
附件：8.3費用報銷單
附件： 8.4工傷醫療費報銷單
**股份****
工傷醫藥費報銷單
報銷日期：年月日
報銷人：部門經理：人事部：財務部：批准人：
附件： 8.5付款申請單
公司財務報賬管理制度
財務報帳管理試行制度 草案 為了加強集團內部財務管理，規範財務行為，明確經濟責任，提高工作效率，根據 會計法 財政部 內部會計控制規範 結合實際需要，特制定本制度。一 財務報銷 1 財務報銷憑證的種類 1 財務報帳管理試行制度 草案 為了加強集團內部財務管理，規範財務行為，明確經濟責任，提高工作效率...
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1 目的 規範公司財務報銷，使財務報銷有所依循，特制定本辦法。2 職責 2.1經辦人 整理 貼上單據，填寫 差旅費報銷單 費用報銷單 付款申請單 2.2往來會計 如涉及到採購 商往來賬的核對時，需往來會計確認金額。2.3部門主管 負責本部門人員費用報銷的實質性 合理性的一級審查 初批 部門主管需在財...