固定資產管理制度(初稿)
1、本制度加強公司固定資產管理，合理控制固定資產採購支出，特制定本制度。
2、本制度規定了固定資產採購、領用、更換、支付簽批程式及相應的實施細則。
3、本制度適用於****集團****。
二、範疇
1、固定資產的定義為：
（1）非損耗性物品而預算使用期超過二年。
（2）物品價值不低於rmb2,000元。
2、 一切固定資產的採購，在考慮到其規格、質量、送貨時限、**、結算方式、可信度及服務質量的前提下，都要求選定最優惠的**商。**商的選擇要求對方有足夠的經濟實力並能按時供貨。
3、 固定資產的採購和管理部門
電腦裝置的採購部門和管理部門：綜合部、網管員
除電腦裝置之外的固定資產的採購和管理部門：綜合部
綜合部統一負責處理固定資產實物臺帳的記錄和更新；實物盤點、報廢等。
三、採購及支付流程
1、採購申請
（1）、固定資產使用部門應根據辦公需要提出申請，填寫乙份固定資產採購0a申請單。採購申請單上應註明採購專案、採購物品用途、採購數量、物品的型號、規格、估計單價及部門資產編號等，經部門負責人簽字同意後提交綜合部。
（2）、綜合部根據部門固定資產採購申請單查驗該申請是否合理及必要，需要採購的綜合部應向**商詢價和核價。
詢價原則是：大型裝置應3家以上（含3家），小型裝置2家以上（含2家），並取得**
商配置清單及**單傳真件或影印件。
（3）、綜合部對各家**商的**進行審核，在考慮到其規格、質量、送貨時限、**、結算方式、可信度及服務質量的前提下，選擇對方有足夠的經濟實力並能按時供貨的**商，簽字確認後提交財務部審核採購預算（啟動預算管理後）。
（4）財務部將該申請與公司預算進行比較核對；如果屬於預算內專案，並在其許可權範圍內，可直接審核提報分管副總裁批准；如果屬於預算外支出專案，應交財務總監和總裁辦進行特批。（啟動預算管理後）
（6）固定資產採購部門收到總裁辦已經批准的採購申請，已經同意的採購**為基礎，對外洽談、
草簽合同，合同經按規定許可權批准後，對外正式簽署。若因特別原因只有一家或二家**商可供選擇，採購部門負責人應在採購申請單上註明。採購**應以書面**為準。
對於重大資產採購合同在簽訂前應交財務總監和總經理進行審核，重要的合同或協議書應經有關專業人員如公司聘用律師審核。
2、 驗收手續
（1） 固定資產採購部門人員接到**商送貨時，應認真檢驗與核實所收物品與相關單據(發票影印件) 及原已批准的固定資產採購申請單是否一致。
（2） 任何不符之物品(質量不符合標準或實物與單據不符)，管理部門有權拒收，採購人員負責跟蹤解決，並根據需要及時辦理商品退貨。
（3） 管理部門應填寫採購入庫/驗收單（此驗收/入庫單一式三聯），商品是驗收合格還是退回應在採購入庫/驗收單上加以註明。將乙份驗收單交給財務部入固定資產財務帳，另乙份及時提供給資產管理部門，資產管理部門據此及時更新固定資產實物管理帳。
（4） 資產入庫後，通知申請部門資產管理員oa領取，管理員填製固定資產卡片交資產管理部門存檔。
3、 支付報銷
（1） 固定資產採購和驗收結束，採購人員應及時到財務部報賬，相應提供已批准的固定資產oa採購申請單、送貨單、採購入庫/驗收單以及合同/**影印件。
（2） 財務部查實各票據上的貨物品種、數量、金額等與申請及驗收無誤後，及時將新增的固定資產入系統賬。
4、 付款手續
（1） 參見費用審批及報銷管理制度，根據合同約定或供貨商付款通知，對已購入固定資產需支付貨款時，採購人員應填寫費用報銷申請單，經採購部門負責人審核批准後，送交財務部。
（2） 財務部核對發票等原始單據，對相關單據的真實性，完整性，合法性及合規性進行嚴格審核，之後經財務總監及總裁辦批准，予以付款。
5、 採購及支付款流程圖
填製固定資產採購申請
同意交財務部查預算不同意
預算外有閒置資產
預算內報批採購申請
四、日常管理
1. 固定資產日常管理
固定資產應分類設定各種賬戶分別記錄，各類資產應附有單獨的卡片或表單，記錄各種詳細有用的資料，應記錄每項資產的簡要說明、存放地點、購入日期、資產價值、折舊計算方法等。
（1） 固定新增、變更的管理。固定資產出現新增、變更情況時，部門資產管理員（含門店）應及時更新固定資產卡片（一式三份），部門資產管理員乙份、財務部資產管理部門更新固定資產檔案。
入帳更新存檔
留底（2） 資產部部門負責人每半年利用出差機會對駐外門店資產進行盤點，並將盤點結果傳回綜合部、財務部備查。對金額大、數量多的可派實物管理部門定期盤點。
盤點清單實地
傳回盤點
盤點表（3） 離職員工資產管理。員工離職時，部門資產管理員應通知綜合部、網管，網管核查該資產數量、配置與綜合部登記卡片是否一致。不一致的應責成使用人及資產管理員查明原因；一致的綜合部、網管簽字審核。
時性核對數量
（4） 資產報損管理。部門資產管理員根據資產使用狀況，申請提出資產報廢。綜合部接到資產報廢申請後，會到網管核實該資產是否有必要報廢，同意報廢處理在申請表上簽字並提交財務部審核。
財務部固定資產會計審核該資產是否計提折舊完畢，如折舊完畢提交領導簽批；如折舊尚未完畢，予以備註請領導特批。
綜合部登記財務部入帳
（5） 已報廢資產管理。對報廢處理審批完畢的固定資產全部轉入綜合部報損庫房統一管理，綜合部按季度處理報廢資產。在清理固定資產前，相應固定資產管理部門要評估有關資產的轉售價值，以下為尋找買家的一般指導原則：
預估轉售總值需獲取潛在買家的數目
< rmb6000
rmb600 – rmb55,0002
> rmb55,0003
a：潛在的買家及買家的**應詳列於固定資產清理/轉移申請表。如未售於最高出價者，應說明原因。部門負責人在申請表上簽字批准後，送交財務部。
b：固定資產管理部門在獲得相關負責人的批准後，由其按照審批結果安排固定資產的處理。資產處置後，相關管理部門在固定資產清理/轉移申請表上標註上「完成」字樣後將其正本送交財務部，並自行保留副本。
c：資產處理完畢，綜合部應同時更新固定資產實物管理帳；財務部應開出發票安排收款，並做出適當的會計處理。
提交2. 公司內部間固定資產轉移
(1) 轉出資產的部門應填寫固定資產清理/轉移申請表，清楚列示出轉移原因並取得新的使用部門的書面同意。部門負責人應審核批准該申請表。財務部負責人同意批准後，固定資產管理部門依據審核批准的申請表安排資產的轉移。
(2) 轉移完成後，資產管理部門應在固定資產清理/轉移申請表上標註上「完成」字樣，行政部根據完成的申請單及時更新實物帳。
審核殘值
綜合部登記並更新部門臺帳
財務部入帳
3. 固定資產售予集團內其它公司
(1) 轉出資產的單位應填寫固定資產清理/轉移申請表，清楚列示轉移原因並取得受讓單位的書面同意。依據資產處理的審批許可權經批准後，相關資產管理部門安排資產的轉移。
(2) 固定資產清理/轉移申請表的正本送轉出資產單位的資產管理部門，副本送受讓單位的資產管理部門。財務部及行政部門根據執行完成的該申請表及時更新固定資產的財務帳和實物帳。
五、盤點管理
（一）：盤點時間及流程
對固定資產應進行定期盤點以檢查固定資產使用狀況，並確認固定資產帳實相符。
1、全部資產：每年一次，每年9月10號-20號盤點；
2、閒置資產：每年一次，每年9月20號-30號盤點
通知個部門提交卡片
提交臺帳及卡片
查原因 簽字
調帳盤點
簽字簽字（二）、盤點要求和處理
1、盤點前，綜合部提前半個月通知各部門年度盤點時間。
2、各部門接到盤點通知後進行自盤並提交部門固定資產卡片到綜合部。
3、綜合部核對各部門資產臺帳數與部門提交的卡片是否相符。
4、綜合部核對完後提交財務部。財務部會計核對各部門帳面數與行政部臺帳進行核對。如有不符，退回綜合部查名原因。
5、部門卡片、綜合部臺帳及財務部帳面數核對一致後，綜合部、網管、財務部對各部
門資產進行實物盤點。綜合部及財務部核對數量是否帳實一致，網管核對卡片配置與實物配置是否一致。盤點時發現差異，有關部門應及時跟蹤，獲得真實準確的盤點結果。
6、 財務部根據盤點情況出具盤點報告，經固定資產管理部門負責人、財務總監同意，
最後經總裁（或授權人）批准，財務部做相應的會計處理。
7、 綜合部及財務部應定期檢查固定資產狀況及損耗情形。發生損壞情形時，應預估
資產可收回金額，財務部根據中國會計制度要求做出適當會計處理。
六、解釋和修訂
本制度由財務部負責解釋和修訂，每年根據業務調整和市場變化修訂一次；
採購與固定資產管理制度
行政制度5 2011年修改 一.物品採購 第一條物品購置計畫由各部門制定，經理審批後安排購置。採購人員要調查市場，購置相對 並 便宜的物品。第二條物品購入後應經登記方可辦理領用手續。固定資產應明確管理部門和負責人，相關資料應存檔。二.固定資產管理 第一條所有固定資產必須明確專管人，行政管理和儀器管理...
固定資產管理制度
l 醫院固定資產是開展醫療服務及其他活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。為了加強固定資產管理，保障醫院財產的安全，提高使用效率，防止損失 浪費。根據 會計法 醫院財務制度 和 雲南省行政事業單位固定資產管理暫行辦法 結合本院具體情況，制定本制度。2 本制度所稱固定資產，是指一般裝置單位價值在5...
固定資產管理制度
1 總則 1 1 根據國家有關法規檔案和股份 有關規定制定本制度。1 2 制定本制度的目的是為了加強股份 內部固定資產的統一規劃，統一管理，統籌安排，達到提高產品質量，降低物質消耗，保證安全生產，增加企業經濟效益和實現生產現代化。1 3 本制度規定了公司固定資產各職能部門的職能 職責和權利，股份 下...