目錄第一章前言
第二章成本管理制度創新實施的背景
第三章成本管理制度創新的主要內涵
第四章成本管理制度創新的實施過程
第五章成本管理制度創新產生的效果
第一章、 前言
所謂成本，它既包含著企業為完成與客戶約定的合同內容所發生的全部專案費用支出，也包含著企業管理的各項經營活動中所開支的管理費用、財務費用和其他營業外支出等。所謂成本管理，就是通過科學合理的管理活動，用最經濟的費用支出去最大限度的實現和提高客戶價值。成本管理活動貫穿於企業各項生產經營活動的全過程,它是通過有效的管理活動將乙個個作業過程轉換並連線成一條價值鏈，形成企業價值體系的一部分。
平頂山天安煤業七礦有限責任公司原為平頂山礦務局七礦，是平頂山礦區建礦初期首批開工建設的礦井，於2023年12月動工興建， 2023年8月20日簡易投產，2023年進行了調整補套，礦井設計能力為年產90萬噸，主要產品是動力煤和1/3焦煤。2023年改擴建後，設計產量達120萬噸，曾經是原平頂山礦務局的主力礦井之一，在平煤集團的發展史上創造過輝煌的業績，為國家的能源建設做出過突出的貢獻。但是20世紀90年代後，由於礦井受到地面建築壓煤和井下自然條件變化的影響，煤炭資源急劇枯竭，產量逐年下降。
2023年5月正式實施政策性破產。在此期間，七礦在集團公司與七礦破產清算組的領導下，一邊生產自救，一邊清算還債。到2023年5月，成功重組成立新企業。
公司的經營範圍主要包括原煤開採；對煤炭相關產業的投資；機械製造；礦用機電裝置製造等。
第二章、 成本管理制度創新實施的背景
七礦在破產重組後經過不斷解放思想、內部挖潛，開闢新戰場，加強安全管理，礦井的安全生產能力、綜合實力不斷提公升，實現了安全生產。近兩年來原煤產量、銷售輸入、利稅總額、職工收入、竣工住房面積等多項指標達到歷史最好記錄，企業進入了健康發展的軌道。 但由於七礦礦井老化，煤炭儲量接近枯竭，多數採面屬於殘採狀態。
一方面存在著戰線長，採面小，經常搬家影響採面正常接替等問題，導致材料費投入大，產量低，無無法攤薄固定成本；另一方面採面構造複雜、煤質灰分高，發熱量低，煤質差，導致煤炭銷售困難，售價低，折噸現象嚴重。七礦今年的原煤產量計畫110萬噸，比2023年產量下降30多萬噸，比2023年的下降近80萬噸。由於產能下降，地質構造複雜，嚴重制約著企業效益的發揮，盈利能力不足，可挖潛力不大。
另外，近年來隨著歐債危機的持續加深，世界經濟形勢將十分複雜，經濟復甦的不穩定性不確定性上公升，這次「溫水煮青蛙」式的危機，影響會更持久，更深遠。我國經濟受其影響增速回落，出口下滑，投資放緩，需求不足，經濟下行壓力加大，國內工業經濟形勢持續低迷。當前，集團除煤炭主業外，大部分產品面臨供過於求、過度競爭的壓力，虧損產業有所擴大，經濟下行壓力正由產業鏈後端向前端轉移，其影響已超過2023年金融危機。
這些不利因素使得七礦經營形勢十分嚴峻。
面對以上嚴峻的形勢，企業必須採取精細化的生產經營模式，努力降低生產成本，充分節約每一分錢，發揮每一分錢的作用，不斷積累財富，實現企業的可持續發展，成本管理體制的構建勢在必行。
第三章、 成本管理制度創新的主要內涵
發展是第一要務。能不能抓住機遇，加快發展，是把握主動、贏得優勢的關鍵。集團公司科學的分析了當前形勢，提出大力實施低成本、差異化和集中化「三大戰略」。
七礦在深刻理解「三大戰略」內涵的基礎上，結合實際情況，選準推動發展的著力點，優化生產布局，以抓好成本控制，強化煤質管理為手段，謀劃企業的長遠發展，提公升企業的核心競爭力。為此，七礦制訂了一系列成本管理政策，推進管理制度化、規範化。創新改善管理體制和經營機制，理順內部管理，實施內部市場化運作。
成本管理制度創新主要是指從人力資源的優化配置，物資的計畫、消耗、復用以及廢舊物資處理，非生產性支出的管理，以及煤質管理等方面對企業經營活動的全過程實施控制。以規範各部門工作人員行為，明確責任，杜絕企業物資的流失和浪費，降低噸煤成本，提高企業經濟效益，促進企業基礎管理水平的提高，只有在企業基礎工作做好做紮實的前提下，企業的體制才能得到實質性的改善，才能真正實現持續發展。
第四章、 成本管理制度創新的實施過程
成本管理制度創新，是一項系統工程，也是提高企業生存發展能力的迫切需要。七礦本著積極慎重、大膽穩妥、重點突破、逐步推進的思路，依據集團公司相關規定，結合企業實際情況，制定了一系列成本管理制度，主要由以下五方面構成：
（一）人力資源優化配置方面
優化勞動組織，提高勞動效率。清理不合理用工，壓減員工出勤工數，提高勞動效率，實現減人提效。8月份開始，機關科室及地面單位執行5天工作制，周一至周五在不影響正常工作的情況下，採取輪休的方式再休息一天，全月的出勤工數不得超過18個工。
井下生產單位生產時間安排在8點班和0點班，4點班集中檢修，每月月底全礦停產檢修一天，輔助生產崗位職工出勤工數不得超過21個工。工資部門重新核定各基層區隊工資包乾基數，保證日工資標準不降低，嚴禁超工時勞動。工作方式調整後各單位要安排好人員輪休，做到人崗匹配。
工資科要對各單位勞動用工進行重新定員，對工傷病號進行傷病鑑定，1-4級工傷人員離崗休養，5-6級工傷轉地面服務崗位從事衛生保潔工作，清退地面勞務工，對於不在崗人員限期上崗，否則通過法定程式解除勞動關係。
（二）物資管理方面
1．加強物資物計畫管理，保證企業真實需求
要求各區隊編制的月度材料計畫必須先經企管科審批，壓縮與生產無關和非生產材料數量後，然後報**站彙總，具體是：
①每月24—25日各基層單位根據生產計畫上報下月材料計畫。
②各單位（含業務科室）上報的材料計畫金額與公司給其下達的當月材料費金額誤差不能超過10％，否則**站不予受理。
③**站負責彙總各單位的材料計畫，根據庫存情況編制下月全公司的材料採購計畫草案。材料採購計畫草案要在公司經營計畫會上討論通過後經主管領導簽字同意後方可實施。
④為嚴肅計畫管理：①各單位的臨時計畫金額不得超過當月上報計畫金額的10％,否則扣減下月材料費的5％。②**站每月統計各單位材料計畫兌現率，上報主管領導，凡達不到90％者，扣發下月材料費的5％。
③突發事件的材料計畫可以增補，不視為臨時計畫。
⑤常用材料和必備的防止突發事件的材料，如乙稀管、潛水幫浦、埋吸管等由**站根據庫存情況列入當月採購計畫，但常用材料採購量不得超過2個月的消耗量（塘材、坑代除外）。
2．強化物資現場管理，杜絕丟失浪費
材料管理上要在保證安全生產按需投入的基礎上，加強現場管理和考核，尤其是加強採、掘工作面及運輸系統等各生產環節物料的管理、使用和監督檢查工作，做到物盡其用，提高物資使用效益，杜絕材料浪費和不合理使用現象，下半年材料費壓減15%。
3．降低物資消耗定額，減少材料費支出
年初根據七礦的整體安排下達物資消耗計畫，然後對指標分解到各戰線，實施戰線統管，科室把關的管理辦法控制物資消耗指標不超支。規定每月2～21日為批料日，上午批料，下午彙總。每月批料前必須先還上月22日後所借材料，並預留當月火工品、坑木、塘材料等材料費，不許白條抵庫和未領先耗。
塘材及坑木、坑代每週辦理一次消耗單，不需跨月消耗。否則，罰使用單位材料員500元，倉庫保管員100元。批料必須按基層隊所報材料計畫審批，無計畫的材料原則上不予審批，確因需要而漏報的材料要經戰線領導簽字方可審批，否則每張單子扣批料員10元。
按材料定額審批：各單位所報材料不能一次批完，凡是有定額的要按定額批，嚴格按產量、進尺審批，凡是超定額的要經戰線領導簽字方可審批。否則每張單子扣批料員5元。
按材料指標審批：及時彙總各隊每月材料費，不能超支，不經同意超支的罰**站書記、站長各200元，罰批料員100元。按交舊領新制度審批：
嚴格按交舊領新管理辦法審批，批料員要填寫「交舊」字樣，企管科批准後保管員才能發料，如不注「交舊」字樣，罰批料員每張5元，如有「交舊」字樣企管沒有蓋章而發料的罰保管員每張5元。勞保用品按勞保本審批：不按勞保本審批而又無戰線領導簽字的罰批料員每次10元。
**站不得超使用範圍審批材料，非生產性材料要經**站站長簽字方可審批。各相關科室隨時對各單位的生產實際情況進行摸底調查，根據條件的變化及時調整物資消耗定額，做到科學合理使用物資材料，既不能影響安全生產，又最大限度節約物資材料。
以上制度結合七礦實際，按生產計畫將材料定額消耗管理貫穿到生產的全過程，從嚴把控，確保完成集團整體目標。建立物資消耗管理制度，規範物資消耗領用流程，強化對關鍵控制點的控制，充分利用資訊化手段，杜絕物資領用消耗過程中出現舞弊、浪費現象。凡是出現物資浪費現象的按照浪費物資原值的10%與基層單位正職工資掛鉤考核。
4．加強修舊利廢與**復用力度
①嚴格領新交舊制度，努力確保物資不浪費。企管科根據七礦實際情況，認真總結管理經驗，對各單位物資的領用情況進行摸底登記，對不同的材料物資分析其使用情況，確定交舊物資的品種達236 項。凡是各單位領用的材料必須由**站嚴格審批，該交舊的必須交舊，並經企管科現場驗收蓋章後，方可領新。
確因實際情況暫不能交舊的，先打欠條，等舊品交後退條，若長時間不能交舊的，隔月按該物資新品單價的100%扣罰欠交單位的承包工資。
②加強修舊利廢與**復用力度，儘量減少新品投入。鼓勵各區隊在井下現場開展物資復用工作，對井下支護鋼「就地轉」的**和復用行為進行獎勵，**公升井的支護材料、鐵管、皮帶等待修好後重新投入，並嚴格按照《在用物資管理辦法》進行獎勵。鼓勵基層各單位自主修理，並嚴格按照基層單位自主修理考核辦法進行考核，充分調動大家修舊利廢的積極性，最大限度減少新品的投入。
③廢舊物資處理方面，由使用單位和主管科室認定物資是否報廢，然後由企管部門聯合紀委檢察科進行報廢物資的定價以及計量工作，隨後由財務部門辦理收款手續，最後由企管科辦理出門及統計工作。通過這一嚴格的程式，保證了企業物資最大限度為生產服務，報廢物資的及時處理又避免了丟失浪費。
（三）電力成本管理方面
1．強化生產用電管理，努力降低電耗
排程室、生產科室檢查裝置運轉情況，減少空轉率。同時加強「削峰填谷」協調工作，尤其是井下大幫浦的開啟以零點班為主，避開尖峰、高峰時段，實現電量不少電費少。
2．強化後勤服務部門用電管理，切實降低用電成本
地面用水用電管理上，由各生產區區管負責每天檢查所屬單位的跑冒滴漏現象，由專人每天檢查全礦範圍內的跑冒滴漏現象，礦督察組不定期抽查，凡上一級檢查出的問題除了追究問題單位正職的責任外，還要連帶追究下一級檢查人員的責任，月末考核工資係數時每次跑冒滴漏現象扣所有責任人0.02的工資係數。水電費下降目標值15%，各生產區每天檢查的記錄要留存本區備查，礦值班人員每天檢查記錄留存排程室備查。
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