財務管理制度

第一條會計基礎工作是會計工作的基本環節，應根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業會計基礎工作規範》的要求，建立健全各項會計管理制度，規範記賬、算賬、報賬等工作。

第二條根據《企業會計基礎工作規範》的規定，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計資訊。

第三條貫徹實施規範，明確會計基礎工作的管理職責和管理要求。

第一條公司財務部應配置具有一定素質的會計人員，基礎設定財務主管、會計人員。

第二條會計人員必須取得會計從業資格證書，具備專業職務的任職資格。

第三條財務部的上級主管領導為總經理。總經理負責對經濟政策的巨集觀調控，對財務全面工作指導。

第四條公司財務系統實行高度集中管理，財務人員要分工明確、各負其

責，相互配合。

第一條會計年度自每年一月一日起至當年十二月三十一日止。

第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度和有關規定。

第三條財務人員辦理會計事項必須填製或取得原始憑證，並根據已審批和審核的原始憑證編制記賬憑證。會計和出納記賬時需在記賬憑證上電子簽字；審批、複核人員及業務經辦人員要在記賬憑證所附原始憑證上簽字。

第四條財務人員每年按照規定時間和行政部共同進行固定資產盤點核對，並填寫《盤點表》，保證賬賬、賬物相符。

第五條財務人員根據賬目記錄，編制會計報告報總經理並報送有關部門。會計報告每月由公司核算中心彙總編制，每月上報一次。報告及所附會計報表（資產負債表、損益表、商品銷售利潤表、月度費用明細表、應收應付賬款明細表及帳齡分析表）必須有編制人、財務經理、財務總監簽字。

第六條財務人員對本公司各部門經濟業務實行監督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，並向審計部和總經理報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求更正、補充。

第七條財務人員發現賬簿記錄與實物種類、數量等不符時，應及時知會相關負責人，並協調查明原因，做出處理。

第八條財務人員要建立不相容崗位分設制度，財務總經理作好內部審核。資金管理中心不得兼管檔案、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。核算中心不得兼管現金、銀行票據、網銀使用者口令卡的使用工作。

第九條財務人員崗位調動或者離職，必須與接管人員辦理書面交接手續，同時要有主管領導監督交接。

第十條公司及各部門的檔案、通知、通報、合同等檔案資料在一周內必須交到財務乙份原件或影印件，以便財務收款與付款。財務預算中心保管各種合同原件。

第十一條銷售款匯至資金集中管理賬戶，財務部每月負責清理核對應收應付款、預收預付款，並和銷售部門和**商核對。

第十二條每月公司財務部要核對資產類和往來類賬目，編制《銀行存款餘額調節表》，確保月末資產類和往來類科目無差異。

第十三條財務人員必須熟知公司業務部門的每乙份檔案、制度，不符合檔案制度的堅決不借款，不報銷；財務人員必須認真、細緻、反覆的計算核對收付票據、工資表、賬目等，避免出現任何差錯。

第十四條財務人員記賬要精益求精，一切按制度執行；報表要清晰準確，按時間完成。

第十五條財務部有責任和義務培訓、指導、檢查各部門的相關工作。

第十六條財務部應充分發揮其職能作用，在****金融結算業務時，嚴格遵守國家的財政制度、財經紀律以及公司的規章制度。

第一條現金是指存放在企業，隨時可以動用的流動貨幣資金，主要用於小額的不便使用支票與匯款的日常支出。

第二條公司日常現金收支不得違反以下規定

1、現金管理嚴格執行收支二條線，各部門不得坐支銷售款。

2、各分公司不可以用白條等非合理手續抵現金餘額。

3、各財務不得將公司現金作為個人儲蓄存入銀行個人賬戶。

4、現金收入當日送存規定的開戶銀行收入賬戶。

第三條公司財務需到銀行提現金時，出納要填寫《現金提款審批單》，提款單寫明提款金額、用途、時間、附支票跟等銀行回單，經財務經理簽字審批後可提取現金。記賬時要把此《現金提款審批單》和票據一同入賬。大額提取現金，財務部至少派出二人辦理。

第四條財務部現金與賬目要當天核對，要做到日清日結。

第五條財務主管每週不定時抽查一次保險櫃中現金餘額是否賬實相符。保險櫃密碼和鑰匙出納需做備案登記儲存。

第六條關於用款申請，正常情況下申請用款需要提前至少一天上報，每日下午3點前，提交次日用款計畫明細**發給資金管理中心，初審後無誤後，財務經理簽字，次日安排款支付。

第一條銀行存款是指公司存放在開戶銀行的貨幣資金。

第二條公司在經營過程中，與其他有關單位和個人發生的各種結算業務，除必須使用現金除外，一律要通過銀行或網上銀行辦理轉賬結算。財務主管監督審批。

第三條銀行存款實行日記賬，必須按時間順序逐筆及時登記，不得以合計金額和差額記賬，每日結出存款餘額，月末編制《銀行存款餘額調節表》，與銀行核對，控制未達賬項風險，保證賬賬相符。

第四條嚴格執行銀行支票使用的管理制度，預留在銀行的單位印鑑與銀行支票分人保管，銀行支票由出納保管，財務專用章由財務經理保管，法人章由核算中心保管；嚴格執行網上銀行業務的管理制度，開通網上銀行業務的銀行賬戶，操作使用者卡出納保管，複核卡資金主管保管，授權卡財務經理保管；不准簽發遠期及空頭支票，不得簽發專案要素填寫不齊全的支票。

第五條申請人領用支票時，申請人填製《xx支出單據》，寫明用途和金額並在支票根上簽字；支票領用時財務經理、總經理及申請部門負責人和申請人簽字。

第六條構件進貨如果需要通過銀行辦理匯款，經手人填製《付款申請》，由申請人、採購負責人、財務部經理簽字後可以由資金管理中心辦理匯款。

第七條銷售部門的收入款項，包括轉賬支票、匯票等，要直接交到公司財務部資金管理中心，不許截留坐支。

第八條公司開立的賬戶不得給外部單位和個人洗錢，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

第一條為加速資金的周轉效率，減少呆壞賬的發生，財務部對債權、債務需定期進行清理核對，按照誰經辦誰**的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失的，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

第二條銷售部及採購部實行「先款後貨」的原則，一律不允許發生應收賬款和應收票據。如有特殊情況確需發生應收賬款掛賬的，必須有總經理簽字審批。

第三條各銷售部發生銷售業務，實行「貨到款回、現款現貨」的原則，不允許賒銷，不允許發生應收賬款掛賬。特殊情況確需賒銷形成應收賬款的，銷售業務員必須書面申請，說明客戶的資信狀況（包括經營規模、效益情況及是否有拖欠歷史等），經部門經理、銷售總經理簽字審批並簽署意見。公司明確規定無論金額多少應收賬款的掛賬期限不能超過七天。

第四條銷售業務員不得截留銷售款，一經發現除追回貨款外，視情節輕重進行罰款處罰也可直接追究本人及其擔保人的法律責任。銷售部人員崗位調動或離職時，財務部和其他部門對其債權債務做徹底清算。

第一條公司的房屋、車輛、電子裝置、辦公裝置等同時具備以下條件為固定資產：

1、使用年限一年以上。

2、為經營管理而持有

第二條公司財務部負責建立健全固定資產明細賬，固定資產實行年度盤點制度，財務人員按照資產賬目每年年度終了和行政部共同進行固定資產盤點核對，列印資產標籤貼上在對應資產上，保證賬物相符，並填寫《盤點表》，盤點表上每項資產使用人簽字，電子版報送公司核算室。

第三條固定資產的購置需經總經理或財務經歷簽批同意後，採購部門將已購置資產發票傳真到公司財務部，公司核算室負責在系統增加資產，按照實際成本入賬。

第四條固定資產的增加和折舊由公司核算室審核簽批手續進行核算。

第五條固定資產報廢、轉讓、投資、變賣需經總經理、財務經理簽批同意，相關手續交財務作為核算依據。

第一條費用管理總的原則為與公司經營無關的費用不允許列支費用科目，與公司經營有關的費用本著誰受益誰承擔的原則，分部門進行核算。列支公司費用的範圍包括：銷售費用、管理費用、財務費用。

銷售費用是指公司在銷售產品的過程中發生的各項費用，包括：廣告宣傳費、銷售人員工資和福利、報損費、**費、參展費等經常性費用。管理費用是指管理部門為組織和管理而發生的各種費用，包括：

房租費、水電費、辦公費、差旅費、日雜費等管理性費用。財務費用是指企業籌集所需資金而發生的費用，包括：利息淨支出和淨收益、匯兌淨損益、金融機構手續費以及籌集資金發生的其他費用。

其中各部門發生的名片印製費用由個人承擔，公司不予報銷。

第二條各部門按照公司制定的審核簽批許可權在預算內、在備用金規定額度內使用資金，按批准的用款事項專款專用。預算外支出，需財務經理和總經理簽字審批後可支付。

第三條差旅費管理制度

1、出差人員交通工具及交通費規定：普通員工出差只許乘坐火車硬座或硬臥以及汽車，中高管層在特殊情況下可以乘坐火車軟席或輪船、飛機。乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間的可購臥鋪票。

2、出差期間補助標準的規定：出差期間異地發生的交通費說明事由可據實報銷；外部招待費需先經總經理審批才可以報銷，高層管理人員報銷招待費需經總經理審批，餐費和招待費不可重複報銷。

3、差旅費報銷時，報銷人必須填寫《差旅費報銷單》，報銷單上詳細填寫行車路線、日期、金額大小寫一致、出差人姓名、出差事由，車票按行程順序貼上，車票與出差人數相符；一次出差期間的車票、住宿、補助等需一起報銷，不可拆分報銷。公出補助日期和車票往返日期要一致，以車票日期為準；如坐公司汽車出差，沒有車票的，以住宿發票天數計算補助，無車票、無住宿發票的情況不報銷補助；出差人員不許報銷火車保險費，可報銷飛機保險費。

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