燕山石化公司工程建設
專案管理手冊
第十五部分
專案財務管理
（版本/日期：1.0/2008.10）
中國石化集團北京燕山石油化工****
中國石油化工股份****北京燕山分公司
目錄1 目的 333
2 適用範圍 333
3 職責 333
3.1 專案財務管理的內容 333
3.2 專案財務管理和會計核算 334
4 專案財務管理人員設定及工作介面 335
4.1 專案財務管理崗位設定 335
4.2 專案財務與各部門的工作介面 335
5 專案財務成本管理和投資控制 336
6 專案財務資金管理和款項支付程式 337
7 專案財務會計核算和竣工決算 340
7.1 設定會計科目 341
7.2 專案財務竣工決算 342
8 專案財務檔案管理工作 343
8.1 專案財務建立有關備案制度 343
8.2 專案財務檔案管理 343
在工程專案實施過程中，專案財務管理與核算作為工程專案管理的組成部分，它將通過與各個方面的互相聯絡、互相協作，完成工程專案財務目標，最終完成工程專案的總體目標。
本程式適用於燕山石化公司建設工程的專案財務管理。
認真貫徹執行黨和國家對固定資產投資的一系列方針、政策及有關規定，嚴格履行各種經濟合同和協議的內容。為保證工程專案的正常開展和有效地運轉，提供資金支援及組織工程專案財務管理與會計核算工作，並與工程專案管理的各個環節有機的結合起來，為工程專案提供服務。
專案財務管理和會計核算採用由財務部設定專業會計主管人員（以下稱專案財務主管）進行統一核算的模式。主要通過「在建工程」科目進行建設成本的核算；工程專案所需資金由財務部統籌安排，資金支付按內控審批許可權執行。
3.1.1 在合同**階段和合同簽訂階段，專案財務主管應參與的內容如下：
1. 充分了解工程專案的基本情況，配合發展計畫部等有關部門做好立項、評估的前期工作。
2. 分析、評估工程專案資金的籌措情況及相關的財務風險。
3. 積極提供財會方面的資料，配合工程主管部門做好工程專案的招投標工作。
4. 審查或參與制定合同中有關價款、支付條件、支付進度等條款，與有關部門一起把關，共同搞好投資控制。
3.1.2 專案財務成本核算
工程專案的成本核算是反映建設工程投資效果的重要內容，要做到及時、真實、合規、全面、正確地反映工程專案投資效果。
3.1.3 專案資金管理
專案財務管理不但要進行專案成本管理還要加強資金的管理。
1. 籌集的工程專案資金，由財務部統籌管理，工程專案所需資金由財務部撥付，分公司財務部資金由中國石化股份公司財務部按工程專案的計畫、進度分期撥付。
2. 積極聯絡專案資金並做到及時到位，控制好專案收支平衡，節約和合理使用資金，降低專案建設成本。
3.1.4 合同管理
專案合同是公司的重要法律檔案，是專案財務主管執行對外付款的重要依據，專案合同的管理是非常重要的乙個環節，必須建立合同管理輔助台賬，確保合同執行到位。
3.2.1 專案財務管理和會計核算必須掌握以下資料
1. 上級有關部門批准的專案可行性研究報告。
2. 中國石化有關部門批准的基礎工程設計概算。
3. 中國石化建設專案的年度投資計畫。
4. 公司年度固定資產投資計畫。
5. 對外簽訂的進口裝置、國內裝置、材料合同及勘探、設計、施工和大型裝置訂貨合同等。
6. 中標通知書、招投標有關資料以及工程結算審計報告。
7. 物資**單位和工程主管部門等部門每月提供工程專案的資金使用計畫。
8. 工程中交相關資料。
3.2.2 專案財務會計核算
1. 按建設專案、單項工程、單位工程核算資本支出。
2. 在sap系統建立投資定單和主資料，維護工程專案投資計畫，控制資本支出。
3. 在mpm系統維護在建工程主資料。
4. 對mpm系統工程物資的需求計畫進行**審核。
專案財務崗位設定及人員要求
專案財務管理崗位實行一人多崗制，主要設定成本管理和資金管理兩大崗位。專案財務管理人員要掌握工程管理的技能，熟悉工程專案核算程式。
4.1.1 成本管理崗位：
主要負責專案的成本核算、控制和分析工作；同時負責專案的應收、應付往來款的管理；竣工決算報表的編制和交付使用財產的移交；及時、準確地向財務部部長和工程管理相關部門提供建設成本的資訊資料，預報投資的節超；負責專案合同及會計檔案的整理和歸檔工作。
4.1.2資金管理崗位：
負責專案建設年、季、月所需資金（包括外匯）計畫的編制和上報工作；負責聯絡、落實資金籌措和資金到位及各種工程費用的付款事宜；對資金使用情況進行跟蹤和監督，隨時向財務部部長和工程管理相關部門報告。
4.2.1 專案財務主管與公司財務部
專案財務主管系財務部的在建工程管理崗位人員，負責專案財務管理和會計核算工作。專案財務主管必須按照財務部的規定，履行財務人員的職責；專案財務主管的考核及評價由財務部負責，專案執行期間各專業部門對專案財務主管的考核及評價作為財務部人員考核評價的參考。
專案財務主管必須保證會計資料合法、真實、準確、完整、及時，積極維護和執行內控制度。
4.2.2 專案財務主管與發展計畫部、工程管理部、審計部、物裝中心、市場營銷部
專案財務主管定期向工程管理相關部門報告關於工程的資金籌措、資金到位和工程的建設成本情況，處理涉及工程專案的業務時要及時向工程管理相關部門通報，隨時為專案管理部門提供有關財務諮詢。工程管理相關部門應通過專案財務主管了解與專案有關的財務情況。
物裝中心、市場營銷部應於每月1日前分別向專案財務主管提交國內採購用款計畫、國外採購計畫、關稅增殖稅用款計畫、現場採購計畫以及採購相關費用用款計畫。
發展計畫部、工程管理部、審計部應及時將專案的有關檔案資料，包括上級批准的可行性研究報告、基礎工程設計概算、調整概算、工程合同、施工統計進度報表、工程結算審計報告等交給專案財務主管乙份，以便財務人員順利開展專案核算。
發展計畫部、工程主管部門應及時編制彙總年、季、月工程用款的資金計畫，以使專案財務主管做好資金安排和到位，保證工程建設的順利進行；勘探設計施工等款項支付中，需要工程管理相關部門嚴格把關和審核；發展計畫部、工程主管部門在工程竣工報表編制前，應將未完工程（少量尾項）和竣工驗收的應付未付的相關費用預提出來，以保證竣工決算後費用支出有資金**。
專案財務主管在工程建設的每個階段都要抓好事前、事中、事後全過程的管理，嚴格進行專案成本管理和投資控制。
5.1 專案財務主管在固定資產投資專案的可研階段就要積極參與，充分了解建設專案的基本情況，配合發展計畫部等有關部門做好立項、評估的前期工作，並從財務角度為降低工程成本、節約投資提出建議。
5.2 為了更好的控制建設投資，建設的工程專案應實行專案招投標。專案財務主管要積極提供資料，配合工程管理部的專案招投標工作。
招投標要做到公開、公平、公正和合理，既要保證工程質量、工期、安全，又要降低工程造價，節省建設投資。除了按工程總價中標的以外，其它如按單價中標的，中標單位都必須編制預算，經工程主管部門審查批准後才可進行工程價款的撥付。
5.3 不具備招標條件的工程要堅決執行預算管理制度。有關施工單位要認真編制預算書，工程主管部門要嚴格進行審定，努力做好投資控制。
5.4 裝置費和材料費所佔工程成本的比重較大，因此在裝置訂貨、材料採購中，採購單位要做好「貨比三家」的工作，努力降低採購成本，嚴格限額採購，節省建設投資。
5.5 工程主管部門依據批覆的基礎工程設計概算（或可研估算）對其它費用進行投資分解，確定各費用責任部門的投資控制限額。各部門不准突破限額所規定的指標。
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