全面預算管理實施細則
第一章總則
第一條為了加強資金管理，保證財務收支平衡，提高資金使用效率，降低資金風險，持續降本增效，特制訂本制度。
第二條銷售中心負責銷售預算的編制；資源採購中心負責採購預算的編制；加工中心負責生產預算的編制；專案部負責工程支付計畫的編制；各中心負責部門費用預算的編制；
第三條資金部負責現金收支總預算的平衡與編制；財務部負責成本費用總預算的編制；財務總監負責月度總預算的審核；總經理負責月度總預算的審批。各部門負責按批准的預算執行。
第四條本制度依據中捷控股集團制訂的《全面預算管理制度》、《資金計畫管理制度》並給合本公司實際情況制訂。
第二章銷售預算的編制
第五條銷售中心負責組織銷售預算的編制與初步審核工作。
第六條各銷售部門客戶經理必須於每月25日前將本人負責管理的客戶的銷售、收款、費用開支計畫進行**，必要時可要求客戶提供下月採購計畫，按本制度規定格式及內容填報《銷售收入預算表》、《銷售預算明細表》、《銷售預算總表》，包括客戶名稱、約定的收款政策、當月末（計畫月初）應收賬款餘額、本月銷售收入（與銷售收入計畫表對應專案相等）、本期限收款額（按收賬政策編制）、（計畫）月末應收賬款餘額。其中（計畫）月末應收賬款餘額=（計畫月初）應收賬款餘額+本月銷售收入（與銷售收入計畫表對應專案相等）-本期限收款額（按收賬政策編制），本期收款情況必須符合已批准的收款政策。
第七條銷售部門主管將本部門審核通過各客戶經理上報的《銷售收入預算表》、《銷售預算明細表》、《銷售預算總表》後，再進行彙總，將本部門的《銷售收入預算表》、《銷售預算明細表》、《銷售預算總表》於每月26日前上報銷售中心
第八條銷售中心將各部門銷售預算審核彙總，於每月27日前將銷售預算交財務中心、加工中心、資源採購中心、經營計畫部等相關部門。
第三章生產預算的編制
第九條加工中心負責組織生產預算的編制及初步審核工作。
第十條加工中心根據銷售預算編製生產預算，主要包括生產量的預算及主要生產費用的預算。其中：計畫投產量=計畫銷售量+預計報廢量+計畫庫存量-期初庫存量；生產費用預算中主要對生產使用的主要材料、直接人工工資、易耗品消耗金額三項進行預計。
第十一條生產預算必須於每月28日前初審完畢報資源採購中心、財務中心相關責任人。
第四章採購資金計畫
第十二條資源採購中心負責組織採購預算的編制及初步審核。
第十三條資源採購中心根據銷售預算及生產預算編製採購預算。其中：本期採購量=直銷數量+生產需求數量+計畫庫存量-期初庫存量；生產需求量=計畫投產量*定額消耗量；本**款支付額必須按照採購合同及本公司採購付款政策的規定安排，本期應付採購款=已到期上期採購未付款+本期採購中的當期應付款；期末應付賬款餘額=期初應付賬款餘額+本期採購額-本期付款總額。
第十四條採購中心負責人負責對採購預算進行初步審核，於每月29日前報財務中心。
第五章部門費用預算
第十五條銷售中心、加工中心因為已在銷售預算、生產預算中進行銷售及生產費用預算，其他各部門負責人於每月26日前將下月需要支付的費用專案填列於《部門費用預算表》中 。除日常費用只需要列明計畫期計畫付款額外，特殊的專案費用，應分別註明專案名稱、概算總額，前期已累計付款額，計畫期計畫付款額、計畫期累計付款額、未付款額。其中計畫期累計付款額=前期已累計付款額+計畫期計畫付款額；未付款額=概算總額-計畫期累計付款額。
各中心負責人負責對本中心各部門的費用預算進行審核，嚴格控制費用支出。
第六章投資預算
第十六條購買土地使用權、新建房物建築物、添置裝置、購買軟體等投資行為的支出，應當列入投資預算。投資專案應當按照投資管理的程式，分別經董事會或總經理例會批准立項後方可列入預算專案內。
第十七條專案預算由專案主管領導或專案所在中心負責人負責組織編制。
第十八條專案負責人或相關責任部門應當於每月26日前編制次月的《投資預算表》，包括專案名稱、概算總額、已完成投資、本期計畫付款額、計畫期累計付款額、未完成投資等專案。其中：累計付款額=已完成投資+本期計畫付款額；未完成投資=概算總額-計畫期累計付款額。
主管中心負責審核後報財務中心。
第七章財務預算
第十九條財務總監負責組織財務預算的編制，並對總體預算平衡負責。包括現金（財務）收支計畫的編制與平衡和成本費用預算與資產負債表的預算編製。
第二十條資金部負責編制現金（財務）收支預算總表，應根據銷售預算、生產預算、採購預算、投資預算、部門費用預算，結合籌融資計畫編制。分別根據表中所列專案，分經營收入、經營支出、投資收入、投資支出、籌資收入、籌資支出等專案填寫。如果發現收平抵支，應及時向財務總監、總經理匯報，必要時可由財務總監召集協調會以便增收節支，確保平衡。
也可向總經理提出預算調整建議，由總經理裁示。應於每月30日前編制完成。
第二十三條財務部在資金部確認現金收支平衡的基礎上，根據銷售預算、生產預算、採購預算、投資預算、部門費用預算、現金預算編製編制《預計利潤表》、《預計資產負債表》。應於次月1日前完成。
第八章預算執行分析
第二十四條預算經總經理批准後正式執行。
第二十五條各部門應當嚴格控制各項支出，堅持降本增效。不得因為已經列入預算的就一定要支出。確保本中心各項支出控制在預算指標以內。
第二十六條財務中心對預算總體執**況進行監督，並積極督促責任部門增收節支，確保總體平衡及預算目標的實現。必要時應及時向總經理報告預算執**況。
第二十七條支出超過10000元的預算外支出專案，責任部門應書面說明，經中心負責人審核後報總經理批准。總經理批准後的交財務中心調整當期預算。並可按正常手續報批支付。
如總經理未批准，則不得報銷。
第二十八條每月2日前，各部門應當對上月預算執**況進行分析，總結存在的問題並提出改進的方案，總結報告交財務中心。財務中心應於每月4日前對上月總預算執**況進行總結，並將總結報告報總經理。
第九章執行
第二十九條本制度經總經理例會審議，總經理批准後正式執行。
第三十條公司財務中心負責將本制度報集團財務中心備案。
第三十一條本制度由公司財務中心負責解釋。
附件1：《直接銷售收入預算表》
附件2：《加工業務銷售收入預算表》
附件3：《銷售預算明細表》
附件4：《銷售預算總表》
附件5：《生產預算表》
附件6：《採購預算表》
附件7：《部門費用預算表》
附件8：《投資預算表》
附件9：《現金（收支）預算總表》
附件10：《預計損益表》
附件11：《預計資產負債表》
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