***股份****
全面預算管理制度
目錄第一章總則 1
第二章全面預算的管理體制與組織體系 3
第三章全面預算期與全面預算編製期 7
第四章全面預算的編制 8
第五章全面預算的執行、控制與分析 15
第六章全面預算考核評價 20
第七章全面預算的調整 22
第八章附則 24
全面預算管理的目的
為推動全面預算管理的順利實施，提公升公司管理水平，強化內部控制，防範經營風險，實現公司經營目標，根據***股份****（以下簡稱「公司」）的實際情況及集團的管理要求，特制定本管理制度。
全面預算管理的任務
全面預算管理貫穿於公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：
（一） 推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計畫的結合。通過編制全面預算細化公司戰略規劃和年度經營計畫，對公司整體經營活動進行一系列量化的計畫安排，有利於戰略規劃與年度經營計畫的監控執行。
（二） 為績效管理提供制度依據。通過全面預算管理與績效管理相結合，為公司全體員工設立行為標準，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。
（三） 強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，可以降低公司日常經營風險，控制各項費用支出，有效降低營運成本。
（四） 加強公司內部資訊溝通，使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程的預算管理體系設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事後分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。
（五） 促進資源優化配置。通過編制全面預算，促使公司管理層認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化提前做好準備，實現公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
全面預算管理的範圍
一切經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋，並進行事前、事中、事後相結合的全程監控。
全面預算管理體系的模式
公司的管理重點是開發市場，提高市場占有率，保證利潤目標的實現，因此，採取以銷售收入為中心的全面預算管理模式，
以銷定產，提公升公司內部管理水平，提高核心競爭力，推動各項目標的完成，保證最大限度的提高公司市場佔用率和目標利潤。
全面預算的編制方法
為了促進公司在預算年度能夠及時按照實際經營狀況的變化情況，實施動態預算管理，採取以季為週期，按月滾動的全面預算編製方法。
全面預算管理體制
公司實行統一規劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則：
（一） 目標一致性原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從於集團、公司的戰略目標和經營目標。
（二） 全面性原則。一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋並進行事前、事中、事後相結合的全程監控。
（三） 適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。
（四） 分級預算原則。按一級管理二級、二級管理**的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業務做預算並對預算編製負責，公司對各部門予以監控審批。
（五） 上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
（六） 不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
全面預算管理的組織體系
全面預算管理的組織體系以預算管理委員會、預算管理辦公室為主體，跨部門設立預算責任網路。
全面預算管理組織機構包括：公司董事會、公司董事會下設的審計監察委員會、公司總裁、公司預算管理委員會、公司預算管理辦公室及公司的全面預算責任網路。
公司董事會
公司董事會是全面預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計畫等因素審議、批准公司上報的年度全面預算方案及其調整方案。
公司董事會下設的審計監察委員會
審計監察委員會在公司董事會的授權下審議公司上報的年度全面預算方案及其調整方案。
公司總裁
公司總裁負責組織制定公司的全面預算管理制度及預算方案，負責將董事會決議和公司年度經營計畫落實到公司全面預算方案中，負責組織實施經董事會批准通過的預算方案及其調整方案，並對預算方案的執行承擔最終領導責任。
預算管理委員會
預算管理委員會是實施公司全面預算的最高管理機構，以預算會議的形式審議各項預算事項，為非常設機構。
預算管理委員會由包括公司總裁在內的領導班子組成：委員會主任由公司總裁擔任，委員由副總裁和各部門總監擔任，根據需要可邀請預算管理辦公室相關人員參加。預算管理委員會設秘書一名，由委員會主任安排，並經預算管理委員會其他成員認可。
預算管理委員會在公司總裁的授權下行使以下職責：
（一） 組織擬訂公司全面預算管理制度、全面預算編製手冊、年度預算編製基本假設、預算目標（包括總目標和目標分解體系）和預算執行監控方法，報總裁批准；
（二） 組織召開質詢會，對預算管理辦公室提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質詢，並就必要的修改與調整提出建議；
（三） 審核預算管理辦公室提交的公司全面預算草案、各部門年度預算草案以及調整草案，經公司總裁審核後上報公司董事會審批；
（四） 審批預算管理辦公室提交的公司月度滾動全面預算草案和各部門月度滾動預算草案；
（五） 審查、分析預算執行分析報告，提出改進建議；
（六） 協調、裁定公司預算編製、執行過程中各部門發生的重大衝突；
（七） 審議與全面預算執**況掛鉤的考核及獎懲辦法。
預算管理委員會的議事規則
預算管理委員會通過定期召開會議的形式履行其職責，預算管理委員會會議根據預算管理辦公室報請的審議內容，由預算管理委員會主任為召集人確定會議議程，並主持議事；如主任因特殊原因缺席，由主任指定一名委員代為履行上述職責。
預算管理委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行；預算管理委員會做出的決議，必須經全體委員二分之一以上表決通過方為有效；預算管理委員會主任具有一票否決權。
預算管理辦公室
預算管理辦公室是預算管理委員會的執行機構，其成員包括：人事行政部總監、辦事處財務經理、銷售財務經理和財務部預算管理崗。預算管理辦公室在預算管理委員會直接領導下行使以下職權：
（一） 具體負責擬定和修改公司全面預算管理制度、全面預算編製手冊、年度預算編製基本假設和預算執行監控方法等，報預算管理委員會審議；
（二） 組織相關部門根據年度經營計畫，將預算管理委員會提出的全面預算總目標分解、下達；
（三） 組織各部門編制預算或調整預算，對各部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡，彙總後編制公司預算草案或預算調整方案，上報預算管理委員會審議；
（四） 向公司各部門下達經批准的全面預算方案，監督各部門預算執**況，定期進行預算執**況的分析評價和反饋；
（五） 組織預算管理的培訓工作、向預算編製、執行單位提供技術支援，提出改進預算管理工作的意見；
（六） 遇有特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議或接受並初步審查各部門提出的預算調整申請；
（七） 監督全面預算執**況，並組織對全面預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責範圍內處理相關問題，向預算管理委員會提交本預算年度全面預算管理工作的分析報告；
（八） 協助預算管理委員會協調、處理預算執行過程中出現的一些問題。
全面預算責任網路
預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合。為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網路。
預算責任網路以公司的組織結構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、各省辦和生產廠。
預算責任網路負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的各種計畫表，本部門預算執**況的及時反饋，根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調部門內部資源及部門之間的預算關係。各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
全面預算責任網路責任中心的劃分
全面預算責任網路是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定許可權和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
***的責任中心可分為利潤中心、費用中心和內部利潤中心。利潤中心和內部利潤中心為負有利潤責任的公司/部門，其決策能夠決定本責任中心的利潤（內部利潤）、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤（內部利潤）及其相關指標。費用中心為負有費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
責任中心分類表
全面預算期
全面預算期指預算編製覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司的全面預算期為每年的1月1日至12月31日。
全面預算編製期
全面預算編製期指全面預算實際編制的時間。
公司實行以三個月為一期，每月滾動一次的預算編製方法，因此公司的全面預算編製分為年度預算編製與月度預算編製。
公司年度預算編製期為每年10月－12月（暫定），這一期間為編制下一預算年度的全面預算編製期。
公司月度預算編製期為每月的20日（暫定），這一時間開始著手編制下月的月度滾動預算。
全面預算編製的主要內容：
（一） 從預算表編制的相互關係上分為兩個層面：計畫表和預算表。
1. 計畫表是在對市場情況及內部資源狀況進行充分分析研究基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定的，是預算的基礎表，包括各項經營活動的計畫，如產品上市與退出計畫、**計畫、銷售計畫、發貨計畫、生產計畫、用料需求計畫、採購計畫、營銷費用計畫、管理費用計畫、財務費用計畫等。這些計畫是編制預算表的依據。
2. 預算表是對計畫的進一步細化和價值量化，從而從整體上反映公司預算期內財務經營狀況。
（二） 預算可以分為業務預算和財務預算兩大類。
1. 業務預算分為收入預算、成本費用預算、投融資預算和其他業務預算，業務預算用於計畫公司的基本經濟業務。
股份有限公司收款管理制度
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股份 專案立項管理制度 目錄第一章總則 2 第二章技術開發與技術改造專案立項管理 3 第三章基本建設與其他專案的立項管理 5 第四章附則 7 附錄一 專案可行性研究任務書 8 附錄二 專案可行性研究報告 範例 9 附錄三 研製任務書 範例 15 附錄四 技術專案立項管理流程 19 附錄五 基本建設與...
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