高速公路收費運營行業公司
全面預算管理制度
2023年5月
第一條為推動全面預算順利實施，提公升公司管理水平，強化內部控制，防範經營風險，實現經營目標，根據本公司實際情況及管理要求，制定本管理制度。
第二條全面預算管理通過事前計畫、事中控制和事後評價，為實現公司戰略目標服務。在預算編製、執行和評價的過程中，各有關部門和人員應當加強資訊溝通，尋求實現各級目標的途徑和方法，優化資源配置，以便有效地組織和協調各項經營活動，實現公司既定的戰略目標。
第三條公司各項經營活動均應納入全面預算管理。各級人員應按照預算管理制度的要求，在自己的職權範圍內積極參與全面預算的編制與執行過程，努力達成預算目標。
第四條全面預算管理圍繞公司戰略目標和發展規劃，注重提高通行費收入，加強成本控制，以目標利潤為中心，兼顧現金流平衡。
第五條全面預算總目標由董事會批准後下達，各級預算應符合總目標的要求。全面預算總目標經分解後由各預算責任部門負責編制和執行。公司對預算執行結果進行統一評估和考核。
預算責任部門是編制某一項或一類業務預算，並負責預算執行，接受預算考核的部門。通常情況下，組織結構中的部門為預算責任部門，根據其承擔的職能負責特定類別業務的預算。
第六條全面預算編製和執行應當遵循實事求是的原則，不得高估或低估預算目標，不得為達成預算目標而損害公司長期和整體利益。
第七條各預算責任部門在編制本部門的預算時，應正確處理部門利益與公司整體利益的關係，並兼顧短期利益和長遠利益，在發生利益衝突的情況下部門利益應服從公司整體利益，短期利益服從長遠利益。
第八條公司設全面預算管理委員會，全面預算管理委員會由總經理室成員組成，總經理任全面預算管理委員會主席，財務總監任副主席。全面預算管理委員會行使下列職權：
（一） 負責組織擬定預算管理制度、年度預算假設；
（二） 分解預算總目標並向各預算責任部門下達，組織各預算責任部門編制部門預算；
（三） 審查、協調、彙總各部門預算報董事會審批；
（四） 向各責任部門下達經批准的預算；
（五） 監督預算執行，定期對預算的執**況進行分析和評價；
（六） 組織預算管理的培訓工作，向預算編製、執行部門提供支援；
（七） 發現預算管理中的問題，並採取措施加以糾正，提高預算管理水平；
（八） 審定年度決算，評價年度預算執**況，提出考核獎懲意見報董事會審批。
全面預算管理委員會並非公司的常設機構，主要通過召開定期或臨時會議履行其職權。
第九條公司各部門、收費所為預算編製和執行的責任部門。各責任部門應根據全面預算管理委員會下達的預算目標，結合本部門的經營情況，合理規劃預算期內的工作，並在此基礎上編制本部門的預算。
第十條各責任部門編制的預算應具有充分的理由，全面預算管理委員會可以就預算編製與執行的過程及適當性進行質詢，各責任部門應當就質詢給予充分、適當的說明。
第十一條全面預算年度與會計年度一致，覆蓋公曆1月1日至12月31日。各預算責任部門應當在全面預算管理委員會的組織協調下於每年9至12月份編制下一年度的預算，具體時間視董事會和各部門的具體安排確定。
公司鼓勵各預算責任部門在編制詳細的年度預算的基礎上編制至少覆蓋預算年度以後三個年度的中長期預算，以便為中長期戰略規劃提供決策資訊。
第十二條月度資金預算是全面預算管理體系的組成部分，各預算責任部門應當根據需要在規定的時間內向預算管理委員會或其指定的部門上報三個月滾動資金預算。
第十三條各預算責任部門應當合理、準確地對預算年（月）度的經營活動進行**，提高預算的準確性、預見性。一般情況下預算期越短，預算的準確性和預見性越高。
第十四條全面預算包括業務預算、成本與費用預算、財務預算、融資預算和資本支出預算。
第十五條全面預算應當根據公司戰略，在統一規劃的基礎上編制。全面預算應當在充分挖掘潛力的基礎上編制以使其具有先進性和可行性，在編制全面預算的過程中各預算責任部門應加強溝通，相互配合，以達到資源優化配置的效果，做到效益優先、促進增長、結構合理，並有效控制風險。
第十六條各預算責任部門應根據對預算年度外部條件和內部資源的假設，對市場需求、採購需求、產品和服務的**等做出**並編制**表。各責任部門應當確保假設的合理性。
各預算責任部門在**的基礎上，結合公司戰略目標和年度預算目標，對銷售、採購以及各項成本支出編制各項計畫表。
各預算責任部門應當在計畫的基礎上，結合對市場條件和公司內部資源限制的分析，對涉及預算的計畫做進一步細化和價值量化，編制預算表。
預算表應當足夠詳細，以便預算執行中的控制和分析。全年預算應當在預算表中分解到月。
第十七條全面預算管理委員會對各責任部門編制的預算表進行彙總、平衡，編制**財務報表和財務預算。
第十八條各預算責任部門主要負責人對本部門的**、計畫及基於**和計畫編制的預算負責。
第十九條對不同的預算專案，應根據其性質採用不同的編制方法。對預算年度新發生的付現營業成本應當盡可能採用零基預演算法編制預算，通過分析成本費用支出的合理性和必要性，加強對成本的控制。
第二十條年度全面預算編製與審批程式
（一）編制下一預算年度全面預算前，全面預算管理委員會組織公司各部門及其他有關人員，收集編制預算所需的資訊，整理本預算年度經營計畫及預算執**況的資料，分析下一預算年度的發展趨勢，測算下一預算年度全面預算的總體情況，擬定全面預算假設；
（二）全面預算管理委員會將預算總目標分解到各預算責任部門，並向各預算責任部門下達全面預算指導檔案。全面預算指導檔案包括全面預算目標下達檔案、全面預算假設、預算表模板、編制說明、時間和進度要求；
（三）各預算責任部門根據全面預算指導檔案編制本部門預算草稿，經本部門主管領導審核後上報全面預算管理委員會。全面預算管理委員會審核各部門預算草稿是否符合編制要求，並提出修改意見；各預算責任部門應當就其預算與總經理辦公室分管領導事先進行溝通並取得批准；
（四）全面預算管理委員會對各部門的預算草稿進行彙總，編制財務預算，包括預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其它管理報表，提交董事會審批；
（五）全面預算管理委員會將董事會審批後的全面預算正式下達到各預算責任部門執行。
全面預算編製過程是乙個自上而下和自下而上反覆溝通協調的過程，預算經董事會審議批准後為最終執行依據。
第二十一條月度資金預算及編制程式
月度資金預算是全面預算管理體系的一部分，是控制年度預算的執行的手段之一，目的是要求各預算責任部門合理計畫月度工作，提高資金使用效率。月度資金預算注重及時性和成本效益原則，並採用下述程式編制：
（一）全面預算管理委員會指定財務部向各預算責任部門下發編制月度資金預算的通知和模板；
（二）各預算責任部門按照模板的要求編制下一月度的資金預算，經部門主管領導審核後上報全面預算管理委員會或其指定的部門進行彙總；
（三）財務部門根據各部門及彙總後的月度資金預算規劃預算月度的現金收支，以合理匹配資產負債的期限，提高資金使用效率。
月度資金預算根據需要編制。
第二十二條預算責任部門劃分和全面預算的具體編制
（一）預算責任部門按照公司組織結構劃分為營運部、工程部、行政部、財務部和各收費所。
營運部負責各類營業收入、三產業務成本、機電維護費用，收費員工編制的預算，收費系統、監控系統及通訊系統等運營投資預算。
工程部負責道路維修費用和公路改擴建、大中修道路養護投資預算。
行政部負責員工成本、公司管理總部行政費用預算，以及公司管理總部辦公裝置、車輛裝置投資預算。
財務部負責各項稅費、財務費用、折舊與攤銷、融資預算和財務預算、資本預算。
各收費所作為費用中心，負責本中心的行政費用預算和辦公裝置投資預算。
（二）具體預算編製遵循下列指導性方法。
（1）通行費收入預算：通行費收入受車流量和收費**的影響，營運部應結合影響車流量和收費**的因素、編制通行費收入預算。
（2）其它業務收入和其他業務支出預算：其它業務主要包括租賃、代收費，營運部應根據有關合同和預算年度租賃業務計畫、代收費收入編制其它業務收入和成本預算。
（3）道路日常維修費用和機電維護費用預算應根據對車流量、維修和維護計畫、公司管理制度、監管法規及其它因素的分析，採用因素分析法、定額法、零基預演算法、作業活動計算法等方法。
（4）員工成本。員工成本預算應根據員工定崗編制的要求，確定員工數量和崗位預算，並在考慮法律法規、行業和社會平均人力成本的基礎上確定單個員工成本和員工總成本預算。管理部門和收費所的員工成本預算應分別編制。
（5）行政費用包括計入管理費用和主營業務成本的除員工成本、折舊與攤銷、道路維修費用外的成本費用。該項費用預算由行政部、各收費所按各自負責歸口的費用科目編制。在編制行政費用預算時應考慮各部門工作計畫，盡可能採用零基預演算法。
對無法採用零基預演算法的專案，應考慮基期費用支出和費用控制目標。
（6）折舊與攤銷預算應考慮基期折舊攤銷成本、結合資本支出預算分析預算年度固定資產和無形資產增減的價值和時間進行編制。
（7）資本支出指固定資產、無形資產購置支出和長期待攤費用支出。資本支出預算由各預算責任部門根據年度經營計畫和需要提出，上報預算管理委員會彙總平衡。資本支出預算應按照專案（或類別）分別編制。
（8）融資預算。在各項收入、成本費用和資本預算的基礎上，分析預算年度現金收支並做出融資**，編制融資預算。融資預算應當按融資渠道、時間、方式和金額計算編制。
（9）稅費包括營業稅金及附加、所得稅，營業稅金及附加預算根據各項收入預算和稅收法律法規的規定編制，所得稅預算根據按收入、成本費用預算彙總後計算的稅前利潤和稅法的規定編制。
（10）財務預算是以預計現金流量表、預計利潤表、預計資產負債表反映的預算。財務預算根據前述各項預算經彙總、平衡後編制。
第二十三條各預算責任部門應當按照經批准的預算的要求，認真組織實施，以確保實現預算目標。
第二十四條各預算責任部門負責人根據部門計畫，負責組織本部門的日常業務活動，執行部門預算，並對部門預算執行結果負責。
第二十五條預算執行按金額和專案管理。各預算專案實際執行結果在金額上不應超過預算金額，但在經批准的情況下各預算專案之間可以相互調劑，相互調劑僅限於**以下的預算專案之間。預算額度可以在預算年度內各月度之間調整，但不得跨年度使用。
全面預算管理在高速公路運營企業中的應用
作者 張洪花 財經界 學術版 2015年第05期摘要 全面預算管理是一種較佳的內部控制方法，在很多單位 很多行業都得到了較多的應用，也取得了較好的效果。對高速公路運營企業而言，全面預算管理尤為重要，推動高速公路科學化管理 提高高速公路運營企業的運營管理水平會起到較為重要的作用。本文首先分析了全面預算...
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