金一文化發展股份****
2010
為了進一步提高公司整體管理水平和經濟效益，促進發展戰略的實現，建立健全全面預算管理機制，真正有效地發揮全面預算管理作用，根據財政部等五部委聯合發布《企業內部控制配套指引第15號—全面預算》和有關法律法規，並結合本公司實際情況，制定本制度。
本制度所稱全面預算，是指公司對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。
1-3-1 確保全面預算工作符合集團發展需求，有效保障集團戰略目標的實現。
1-3-2 重新梳理集團內部資源並進行動態優化配置，降低成本費用，提高各部門間工作效率，實現公司利益最大化。
1-3-3 全面規劃、協調集團內各分子公司及部門之間的經濟關係，使之經濟活動服從於經營目標的總體要求，使決策目標系統化、具體化、定量化，明確規定各部門及相關人員各自職責及相應工作目標。
1-3-4 鼓勵員工參與全面預算管理，加強員工對公司發展戰略認知，促進各責任部門及負責人按照預算實現自我控制，保證公司目標的完成。
實施全面預算管理，應當關注以下風險：
1-4-1 不編制預算或預算編製不健全，可能導致公司經營缺乏約束或盲目經營。
1-4-2 預算目標不合理、編制不科學，可能導致公司資源浪費或發展戰略難以實現。
1-4-3 預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流於形式。
全面預算管理是以實現公司戰略和經營目標的內部管理活動，是以預算為標準的管理控制系統，同時是一項全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性系統管理活動。具體內容包括：
1) 制定在預定期內的戰略規劃和經營目標。
2) 編制經營預算、財務預算。
3) 預算審批定稿。
4) 全面執行預算。
5) 對執行預算過程進行監督和控制。
6) 編制各項經營活動執**況的分析報告，對預算執**況進行分析總結，改善經營管理，提高經營效率和效果。
7) 預算調整的條件及審批。預算一經定稿，一般不作調整。但當特定的因素產生致使預算編製基礎發生變化，可以進行預算調整。
8) 對各部門的預算執**況進行績效考核，獎懲分明，充分調動員工的積極性。
本制度的內容主要包括：總則、預算組織機構、預算編製、預算執行與控制、預算分析、預算調整、預算考核。
本辦法適用於北京金一文化發展股份****（以下簡稱「金一公司」）各部門。
全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算工作組、預算執行部門三個層次。
2-1-1 預算管理委員會是預算管理決策機構，是組織領導公司全面預算管理的最高權力組織。
2-1-2 預算工作組是預算管理職能機構，是負責預算的編制、審核、監控、調整和分析的職能部門。
2-1-3 預算執行部門是預算執行機構，負責經營預算的編制與執行。
預算管理委員會為非常設機構，是實施全面預算管理的最高管理機構，在董事會授權下，以預算會議的形式處理全面預算管理工作的相關事宜。預算委員會的具體組**員名單由董事會研究決定。
2-2-1 委員會成員包括：
委員會主任：執行總裁
委員會副主任：審計副總裁
常務委員：財務總監、分管各事業部副總裁、各職能部門總監。
2-2-1 預算管理委員會的職責為：
1) 審定公司預算、決算管理辦法，編制方法及程式；
2) 審議、確定預算目標；
3) 負責審核公司年度預算、季度滾動預算；
4) 將經過審議的預算提交公司總裁、董事會及股東大會審批，通過後下達正式預算；
5) 研究制定實現預算管理目標的重要措施，並安排落實；
6) 在預算編製和執行過程中，對部門之間、子公司之間可能發生或已經發生的重大分歧進行必要的協調；
7) 定期檢查和分析預算執**況，召開預算分析會，聽取相關部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現；
8) 負責審核預算調整；
9) 對預算考核方法、考核目標的審核。
預算工作組為預算管理委員會下設的常設機構，主要負責公司日常全面預算管理工作。預算工作組設定預算經理一名，由執行總裁任命；設定預算編製及調整崗、預算執行監控崗，預算分析崗，可以分別由一人或多人擔任。預算工作組的職責為：
1) 制訂全面預算管理制度，報預算管理委員會審議；
2) 傳達預算的編制指導思想、收集歷史參考資料，制定預算編製指導書、模板、預算指標分解書等相關指引性檔案上，培訓及指導各分子公司及部門預算的編制；
3) 對公司各部門、各子公司編制的經營預算進行初步審核，彙總後編制公司的財務預算，一併報預算管理委員會審核；
4) 負責組織季度滾動預算工作；
5) 在預算執行過程中，監督、控制各部門的預算執**況；
6) 定期及時編寫預算執行分析報告並提出管理改善建議，交預算管理委員會審議；
7) 組織進行預算調整工作。
8) 協助預算管理委員會協調、處理預算執行過程中出現的一些問題。
預算執行部門是預算執行機構，負責經營預算的編制與執行。
1) 國家的有關方針、政策，國內外經濟環境及市場發展趨勢；
2) 董事會確定的經營發展規劃，階段性經營目標及經營策略；
3) 歷史經營情況及預期內外部變化因素。
公司預算採用年度預算與季度滾動預算相結合的方法。公司年度預算以一年為期，並採用每季度滾動預算編製方式。預算期保持四個季度，每過1個季度，需要在原來預算期末再加1個季度的預算，從而使總預算保持一年的預算期。
滾動預算的編制採取長計畫、短安排的方式進行，即在編制預算時，先按季編制全年預算，並將其中第一季度按月劃分，建立各月明細預算，以便監督和控制預算的執行。到每季度的第3個月，再將下季度的預算數按月細分，確定月度預算，並對未來第四季度進行**，編制未來第四季度預算。
在各執行部門編制預算開始前，預算工作組需要準備相關指引性檔案和組織預算編製培訓會。預算編製指引性檔案包括以下內容：
3-3-1 全面預算管理制度：作為全面預算管理工作的指導性檔案。
3-3-2 預算編製指導書：對預算編製工作進行詳細說明。包括預算編製工作時間表、預算編製注意事項、預算編製部門與相關審核審批部門的許可權及職責、預算編製方法、預算科目說明等內容。
預算編製工作時間表：明確預算編製、審核、審批、完成的具體時間，各部門應嚴格按此時間進行。
預算編製注意事項：對於預算中需要明確的概念、以往預算中比較容易出現的錯誤等進行提示說明。
預算編製部門及與相關審核審批部門的許可權及職責：明確公司各部門在預算編製過程中工作任務及責任。
預算編製方法：對各事業部、各成本中心的預算編製模型、各專案間的邏輯關係等內容進行說明。
預算編製科目說明：對預算模型中需要填寫的專案的內容、核算範圍、適用部門等內容進行說明。
3-3-3 預算目標分解書：各部門當年預算經營目標。該分解書由預算工作組根據經總裁審批的預算經營目標將其分解至具體的部門。
3-3-4 預算歷史參考資料：與預算相關的歷史參考資料，供編制預算時使用。由預算工作組負責收集，相關部門整理提供。
3-3-5 預算模板：供預算編製部門填寫預算。預算工作組應根據各種業務、部門特點進行模板設計，模板設計原則即應方便整體資料彙總，也要使設計出的預算模型更適合業務特色，確保在此種預算模型下預算出的資料更加科學、合理。
依據「誰執行預算、誰編制預算」原則，確定各項預算編製的責任：
3-4-1 銷售端負責銷售預算的編制，銷售端包括銀行事業部一部、銀行事業部二部、郵政事業部、大客戶事業部、金店事業部、零售事業部、鐘錶事業部、國際拓展部、電子商務部等產品營業收入的部門。
3-4-2 工程採購部負責物資採購、資本支出預算的編制。
3-4-3 人力資源部負責人員編制、員工工資、員工保險、員工福利、員工培訓、公司性的員工活動預算等方面預算的編制。
3-4-4 行政部負責固定資產更新改造、修理方面預算編製，同時負責提供因報廢等原因需更換的固定資產資訊給採購部供其預算使用。
3-4-5 品牌運營部負責市場推廣預算的編制。
3-4-6 其他部門負責本部門費用預算的編制。
3-4-7 財務部負責財務預算的編制。
預算編製按照「由上而下，上下結合、分級編制、逐級彙總」的程式進行。預算編製工作分為二個階段：第一階段 、年度預算編製；第二階段 、季度滾動預算編製。
3-5-1 年度預算編製
每年九月份開始第二年的全年的預算編製，此版預算月份為1至12月，其中第一季度按月進行預算編製，第
二、三、四季度按季度進行預算編製。具體的預算時間表由預算組根據實際運營情況進行編制，各部門嚴格按照此時間表中所規定的事項進行預算編製工作。
年度預算編制程式如下：
3-5-1-1 預算管理委員會草擬經營預算目標
每年九月份，由預算管理委員會根據公司戰略發展目標及實際的經營情況，草擬金一公司下一年度經營預算目標，報公司總裁審批。
3-5-1-2 總裁對經營預算目標進行審批
總裁對金一公司年度經營預算目標進行審批。若審批未通過，則由預算管理委員進行修改，修改完成後再次提交總裁進行審批。
3-5-1-3 預算工作組準備及草擬預算工作檔案
預算工作組負責從財務部、人力資源部及相關部門收集預算歷史參考資料，草擬《金一公司預算目標分解書》、《金一公司預算編製模板》、《金一公司預算編製指導書》。金一公司預算目標分解書依據年度經營預算目標進行編寫。《金一公司預算目標分解書》、《金一公司預算編製模板》、《金一公司預算編製指導書》三個檔案編寫完成後，報預算管理委員會進行審批。
3-5-1-4 預算管理委員會對預算工作檔案進行審批
預算管理委員會對預算工作組準備及草擬相關檔案進行審批。若審批未通過，則由預算工作組進行修改，修改完成後再次提交預算管理委員會進行審批。
3-5-1-5 預算工作組進行預算編製培訓，並下發預算編製相關檔案
預算工作組負責組織各預算部門，以會議的形式進行預算編製的培訓工作，以確保培訓的質量，培訓內容包括不限於預算目標的貫徹、預算管理思路、預算編製的方法、預算模版的填寫、預算提交的時間等。培訓完畢後，將預算編製相關檔案下發至各預算部門。
全面預算管理制度
集團 業務管理單元 第一章 總則 第二章 組織與職能 第三章 全面預算的內容與編制辦法 一 全面預算內容 二 預算編審程式 第四章 預算調整與評價考核 第五章 附則 附 全面預算表單 一 策略計畫 二 目標設定 三 經營預算 四 資本支出預算 五 財務預算 六 預算說明書 第一章 總則 第一條為構建...
全面預算管理制度
第一章總則 為增強各經營單位的計畫組織和預算管理水平，優化資源配置 完善考核機制 加強內部控制和防範經營風險，建立全面預算管理體系，實現公司經營目標和發展戰略，制定本制度。第二章全面預算管理體制 實行公司統一規劃 責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則 一 統一規劃原則。全面預算目標由公司統一...
全面預算管理制度
第一章 總則 第一條為構建xx業務管理單元的有效管理體系，通過一種系統的方法來貫徹 監控各企業戰略目標的制定和實施，特制訂本管理制度。第二條全面預算指在 與決策的基礎上，將公司未來的銷售 成本 現金流入與流出等以計畫的形式具體 系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目...