全面預算管理制度

第1章總則

第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規範企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

第2條全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體**。

第3條管理原則

1.經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

2.預算管理應以完成企業經營計畫目標為出發點；

3.「量入為出」和「輕重緩急」相結合工作方法；

4.「自上而下」和「自下而上」相結合預算編製流程；

5.符合真實性和可行性原則；

6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執**況分析。

第2章預算管理組織體系

第4條預算管理委員會

預算管理委員會（以下簡稱「預委會」）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

1．負責主持制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法；

2．討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

3．討論決定企業預算考核辦法及兌現方案；

4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。

5．審議分析預算執行報告。

第5條預算監督部門

財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：

1．彙總編制公司預算、調整預算方案；

2．協調、監督各部門預算統計人員工作；

3. 複核預算外付款申請是否經過適當審批；

4．彙總編制公司預算執行報告；

5. 定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

第6條預算責任單位

企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

1．編制部門預算；

2．執行、統計本部門預算，並控制預算實施；

3．申請調整預算；

4．接受上級預算指導、監督、考核。

第3章預算編製

第7條編制原則

1.編制全面預算應當本著「協調統

一、相互配合」的原則，既分別承擔不同的預算編製任務和責任，又體現部門間的配合統一。

2. 編制全面預算應當本著「量入為出」、「輕重緩急」的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開支。

3.編制企業全面預算，應當本著「自上而下、自下而上、全員參與、綜合平衡」的原則。編制預算應當自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、彙總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。

4.編制全面預算應當本著「實事求是」的原則。全面預算應當與企業經營管理實際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預算目標編制預算，也不能脫離實際編制目標過高的預算。

第8條編制內容

全面預算的編制範圍包括企業所有收、支專案。全面預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1．經營預算：是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、銷售費用和管理費用預算等。

2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金**和投資收益等。

3．財務預算：是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。

第9條編制程式

1．由預委會組織召開預算會議，確定下年度全面預算的編制方法、要求、具體報審程式和時間計畫並向各部門下發確定《部門預算申報表》（附件1）。

2．各部門召開部門預算會議，填寫《部門預算申報表》，提交公司財務部。財各部對各部門申報的部門預算進行審核、彙總，形成公司《年度預算草案》（附件2）後提交預委會審議。

3．預委會召開預算會議，對《年度預算草案》進行充分討論，形成會議紀要。各部門根據預算會議的審議結果，調整部門預算，並重新申報。財務部對各部門調整後的部門預算進行審核、彙總，形成公司《年度預算草案》。

4．預委會召開預算會議，對年度預算草案進行充分討論，審議通過後，下達公司正式的《年度預算》，由財務部備案並監督各部門執行。

第四章預算執行與控制

第10條每月公司計畫工作會之前，企業各部門應當結合月度經營計畫、資產新增計畫、投資計畫等相關資料編制部門月度預算。經公司計畫工作會批准後的月度預算應當在財務部備案。由財務部負責統籌安排資金收付及預算監督工作。

第11條各部門應當結合月度預算嚴格控制費用支出，各項費用應該按各項經費管理要求進行使用和控制。預算外付款申請應嚴格執行預算外資金支付審批程式，按照相關財務管理制度規定進行請款和報銷。

第12條財務部作為預算執行的監督部門，有權利拒絕未經適當審批人員審批的預算外付款申請。

第13條各部門應當建立《部門預算執行統計臺帳》（附件3），並由預算統計人員負責統計，及時登記本部門請款及報銷金額。

第14條每月度末，部門預算統計人員將本部門預算統計臺帳與財務部進行核對。核對無誤後報部門負責人簽字確認。

第15條財務部根據與核對後的部門預算執**況彙總編制公司《預算執行分析報告》，提交預委會審議。

第16條《預算執行分析報告》主要包括以下內容：

1．本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數；

2．對差異進行具體分析；

3．產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施建議。

第5章預算調整

第17條為保證預算的權威性和嚴肅性，批准正式下達的預算，原則上不予調整。但各部門在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，使部門預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，每年可以調整一次預算。

第18條年度預算如遇特殊情況確需調整時，必須由執行單位填寫《預算調整申請表》（附件4），提交預委會審議。

第19條由預委會組織召開預算會議，對《預算調整申請表》進行審議，研究討論調整的原因、額度等。

第20條預算調整申請經董事會審批後，由預委會下達調整後的預算並送財務部備案。

第6章預算考核

第21條預算考核目的

預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導企業每一位員工向企業戰略目標方向努力的效果。

第22條預算考核的原則

1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2．激勵原則，預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4．例外原則，即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第23條預算考核的內容

1．對企業經營業績進行評價；

2．對預算執行部門進行考核評價。

第24條考核的實施。

1．每年年底，由財務部組織預算考核工作，根據考核內容編制《年度預算執行報告》，並提交預委會審議。

2．預委會召開預算會議，審議年度預算執行報告。

2．根據企業效益情況和考核結果，結合公司績效考核的相關規定，由綜合部執行考核兌現。

第7章附則

第25條本制度的修訂權、解釋權歸企業財務部。

第26條本制度自正式頒布之日起開始執行。

全面預算管理制度

全面預算管理制度

全面預算管理制度

全面預算管理制度

相關推薦