***財[0065]號 目錄
一、制定目的 2
二、適用範圍 2
三、適用部門 2
四、定義與術語 2
五、職責分工 2
六、全面預算的內容 4
七、全面預算編製原則及依據 4
八、全面預算編製程式 6
九、全面預算的執行與調整 7
十、全面預算的分析與考核 8
十一、附則 9
為貫徹「計畫管理是根本，經營規則是關鍵，全面預算事項化」的管理理念，規範預算管理方式，全面提公升公司的經營管理水平，強化內部控制，提高公司經營效益，特制定本管理制度。
本制度是公司經營活動的核心，貫穿於公司經營活動的銷售、採購、人力資源、資金以及最終財務成果的各個環節。
本制度適用於各部門。
（一）全面預算是在**和決策的基礎上，圍繞企業發展戰略規劃，以經營利潤為目標，以現金流為核心，對未來一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排，對企業未來的發展起到良好的推動和支撐作用。全面預算是制定、落實內部經濟責任制的重要依據。
（二）全面預算管理是利用全面預算對企業內部各種財務及非財務資源進行分配、控制、考核、有效組織和協調企業經營活動，從而實現企業既定的經營目標。
（一）總裁辦是本公司全面預算管理的最高審核和審定機構，依據公司發展戰略目標，結合本公司經營環境和經營計畫等因素制定公司年度戰略方案及其調整方案，並組織編制年度預算方案及其調整方案報總裁辦審批。其主要職責包括：
1、制定公司中長期經營目標、短期經營目標及年度工作計畫。
2、組織並審核年度全面預算方案的編制。
3、審核全面預算管理制度及相應的考核制度。
4、審核預算調整方案。
5、組織並召開公司全面預算分析會議。
（二）財務部是公司全面預算工作的協調及執行管理機構，由總部財務部負責，在公司總裁辦的領導下行使以下職權：
1、負責擬定和修訂公司全面預算管理制度、全面預算管理流程、年度預算原則等，報公司總裁辦審議。
2、按照總裁辦下達的經營目標，組織全面預算編製工作的開展，以確保及時、準確地完成預算的編制。
3、負責對預算歸口部門提報的預算進行審核，彙總後報公司總裁辦審定。
4、組織全面預算管理的培訓工作，向預算編製、執行部門提供諮詢。
5、按照全面預算考核制度提供預算考核相關綜合評價結果資訊。
6、負責全面預算的彙總分析並跟進預算歸口部門改進措施落實。
（三）預算歸口部門是全面預算管理中承擔相應歸口管理工作的職能部門。根據全面預算的管理思路，預算歸口部門由總部各管理中心負責，主要職責包括：
1、根據年度經營目標進行相應歸口範圍內的預算的編制。
2、負責相應歸口範圍內的預算調整。
3、負責相應歸口範圍內的預算執**況分析及針對不足提改進措施。
（四）預算責任部門是預算管理的執行與反饋部門。總部各管理職能部門，各體系下屬門店、分公司是公司預算管理的責任部門，公司總部各管理中心負責人、各體系負責人對其管轄範圍內的預算執行結果承擔第一責任。其主要職責包括：
1、負責執行全面預算管理制度及相應的流程。
2、執行審批下發後的全面預算。
3、根據實際工作需求提出預算調整與追加申請。
4、在全面預算管理過程中，發現問題及時與財務部門溝通，以促進全面預算管理工作的不斷改進。
公司全面預算的內容分為中長期經營計畫、短期經營計畫。
（一）中長期經營計畫：指公司未來三年的經營計畫，包括投資計畫、資金排程計畫、目標損益（p/l）制定。
（二）短期經營計畫，主要指公司未來一年期經營計畫，包括投資計畫、資金排程計畫、資金運用計畫、目標損益（p/l）制定。
（三）短期經營計畫作為公司的執行計畫，主要包括下列內容：
1、銷售預算是指為達成短期經營預算中制定的目標損益（p/l）的銷售毛利額而制定的每一季度的銷售指標。
2、採購預算是指為滿足未來銷售計畫結合當期庫存而編制的採購活動安排和部署的採購指標。
3、費用預算是指公司在未來一定期間內為實現銷售等經營目標而需要發生的費用支出計畫。
4、立項類預算是指公司根據經營戰略規劃，為籌建新開店面（含改造、閉店）、新增辦公區域（含改造）、倉庫等而發生的立項費用預算。
5、資產預算是指公司根據經營規劃，需要增加日常資產的購置預算，主要包括固定資產的購建、無形資產投資方面的預算。
6、資金預算是公司基於全面預算相關資料的基礎上以現金流為目標編制的資金收支預算。
（一）全面預算編製原則
1、收益目標原則：以淨利潤為編制起點；
2、統一規劃原則：以公司統一規劃發展戰略為依據；
3、綜合平衡原則：必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎、既要積極，又要穩妥；
4、年度編制原則：根據年度經營目標，全面預算按年度編制，月度進行適當調整。
5、突出重點原則：全面預算應在全面的基礎之上，突出公司重點及重要專案。
6、上下結合原則：由預算歸口部門負責編制，自上而下分解，再自下而上調整，再自上而下分解。
（二）全面預算編製依據
1、中長期經營計畫以公司戰略規劃為編制依據，短期經營計畫以中長期經營計畫為編制依據。具體還應考慮以下因素：
（1）歷史水平、歷史平均水平與最好水平、行業平均水平與最好水平；
（2）各業務所在行業和市場的競爭狀況、發展趨勢等；
（3）外部環境變化，包括：市場**、國家相關行業經濟政策**、產品生命週期**等；
（4）內部資源評估，包括：資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等。
2、立項預算以短期經營計畫為編制依據，按專案進行編制。具體應考慮以下因素：新開（改造、閉店）店等級、數量、開店規模、地域性差異等因素。
3、銷售預算以短期經營計畫為編制依據，包含已開店預計銷售收入、新開店預計銷售收入，按月編制（細化至周）。具體應考慮以下因素：銷售渠道、銷售規模、市場推廣策略、競爭情況、季節性因素、穩定合同及潛在合同的進展情況等因素。
4、採購預算以銷售預算為編制依據，區分統採與店面自採商品，按月編制（細化至周）。具體應考慮以下因素：當期銷售水平、當期庫存水平、到貨時間、安全庫存、特殊商品採購等。
5、費用預算以短期經營計畫為編制依據，按月編制。具體還應考慮以下因素：當年歷史費用水平，新開（改造、閉店）店**發生費用，重點費用費率，物價水平增幅影響等。
6、資產預算以短期經營計畫為編制依據，按月編制。具體應考慮以下因素：新增人員及經營需購置固定資產類別、數量及**，無形資產投資計畫。
7、資金預算以短期經營計畫中各預算為編制依據，按月編制（細化至周）。具體應考慮以下因素：資金收入及支出情況、資金盈餘情況、融資能力等。
（一）全面預算的編制從每年11月1日開始，到12月31日結束，按照「自上而下——自下而上——自上而下」和「分級編制、層層分解」的程式進行。
（二）每年10月15日之前，總裁辦根據公司的發展戰略規劃，確定未來三年中長期經營目標及下一年度短期經營目標。
（三）每年10月25日之前，財務部按照總裁辦下達的經營目標，編制公司中長期計畫及短期經營計畫，分解預算一級指標後報總裁辦審核。
（四）總裁辦在每年10月下旬召開公司全面預算編製會議，審定下一年度公司全面預算目標和預算編製細則。
（五）預算歸口部門將預算歸口範圍內的預算目標進行量化、分解至詳細計畫，在每年11月25日之前完成預算初稿。
（六）各預算責任部門根據預算歸口部門編制的預算初稿提出預算調整建議，預算歸口部門在每年11月30日之前完成預算修訂工作。
（七）財務部在每年12月15日之前完成對各歸口管理部門編制預算的審核、彙總，將年度預算正稿提交總裁辦審核。
（八）總裁辦接到正稿之後，在每年12月25日前召開會議對年度預算進行審查，經總裁辦確定年度預算草案報公司總裁審批做最終審定。
（九）經公司總裁審定後年度預算正式下達執行。
（十）月度預算各預算歸口部門應於每月25日之前完成下月預算的編制及調整。
（一）全面預算的執行
1、各預算責任部門是全面預算的執行機構，責任部門負責人為第一責任人。
2、下達的全面預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，各責任部門一般不得調整，各預算單位應嚴格執行有關全面預算審批流程。
3、如遇突發事件確需調整預算一級指標，必須由預算責任部門負責人提出申請，說明原因，經分管副總裁審核，總裁審定後納入預算外支出。
（二）全面預算的調整
全面預算的調整僅指批准下發的預算在執行過程中需要進行的調整。
1、預算調整的原則
（1）預算一經批准，在公司內部即具有「法律效力」，不得隨意更改與調整。
（2）當內外部環境向著劣勢方向變化、影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力，或採取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
（3）當內外部環境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或總裁辦在與經營班子進行協商一致後，提出調整申請。
（4）全面預算調整應先考慮年度預算內調整，再考慮超年度預算追加申請。
（5）剩餘預算不能調整使用，不能跨年度使用。
2、預算調整許可權
（1）預算一級指標調整執行許可權屬於總裁辦，預算二級指標調整執行許可權屬於預算歸口部門。
（2）年度預算內調整，總裁辦對年度預算專案的內部結構調整具有審定權。
全面預算管理制度
集團 業務管理單元 第一章 總則 第二章 組織與職能 第三章 全面預算的內容與編制辦法 一 全面預算內容 二 預算編審程式 第四章 預算調整與評價考核 第五章 附則 附 全面預算表單 一 策略計畫 二 目標設定 三 經營預算 四 資本支出預算 五 財務預算 六 預算說明書 第一章 總則 第一條為構建...
全面預算管理制度
第一章總則 為增強各經營單位的計畫組織和預算管理水平，優化資源配置 完善考核機制 加強內部控制和防範經營風險，建立全面預算管理體系，實現公司經營目標和發展戰略，制定本制度。第二章全面預算管理體制 實行公司統一規劃 責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則 一 統一規劃原則。全面預算目標由公司統一...
全面預算管理制度
金一文化發展股份 2010 為了進一步提高公司整體管理水平和經濟效益，促進發展戰略的實現，建立健全全面預算管理機制，真正有效地發揮全面預算管理作用，根據財政部等五部委聯合發布 企業內部控制配套指引第15號 全面預算 和有關法律法規，並結合本公司實際情況，制定本制度。本制度所稱全面預算，是指公司對一定...