除上述第(5)(6)兩項外,各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現金每人一次不得超過1ooo元,超過限額部分,根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現金的,應經開戶銀行審查後予以支付。
2．需要使用現金和禁止使用現金的情況
(1)因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,用轉賬結算不夠方便,必須使用現金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批准後,予以支付現金。
(2)在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地採購的貨款,應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因採購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據實際需要予以支付現金。
(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地採購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋「現金」字樣的結算憑證,匯入銀行必須保證支付現金。
(4)對個體工商戶、農村承包屍發放的貸款,應以轉賬方式支付；對於確需在集市使用現金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經開戶銀行審查批准後,可以在貸款金額內支付現金。
(5)開戶單位購置規定的專項控制商品,必須採取轉賬結算方式,不能使用現金。
3.庫存現金限額的規定
各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額由開戶單位提出計畫,報開戶銀行審批。庫存現金限額每年核定一次。
經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由於生產的發展和業務的變化,需要增加或減少庫存現金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經審查批准後再行調整。
開戶銀行根據實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理,必須保留的現金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。
商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。
庫存現金限額的具體核定程式為:
(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數
每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)÷月(或季)平均天數
(2)由開戶單位根據銀行核定的庫存現金限額填報「庫存現金限額申清批准書」表。
(3)開戶單位將申請批准書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見後,再報開戶銀行審查批准。開戶銀行經過審查、核定和綜合平衡之後,在申請批准書上填寫批准限額數。
開戶單位憑開戶銀行批准的限額數作為庫存現金限額。除可以用非業務性的零星現金收入(如退回差旅費、**廢品收入等現金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業務收入中補充外,均應向銀行領取現金補足限額。單位向開戶銀行領取現金補足限額一般不得超過原核定的庫存現金限額與剩餘現金之差。
如果零星費用集中支付,需領取的現金和存現金之和超過庫存現金限額,應在領取現金時說明情況經銀行同意後方可領取,但單位當天留存過夜的庫存現金數額不得超過庫存現金限額。
單位向開戶銀行領取零星現金時,在現金支票用途欄應註明「備用金」字樣,不屬於備用金範圍需要的現金,應另開現金支票領取。單位收入的現金不得作為庫存現金留存,應於當日送存銀行。
4.現金坐支
坐支是指企業、事業單位和機關、團體、部隊從本單位的現金收入中直接用於現金支出。
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定:
「開戶單位支付現金#8218;可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)」「需要坐支現金的單位#8218;要事先報經開戶銀行審查批准#8218;由開戶銀行核定坐支範圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支現金#8218;並按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況」。一般情況下，企業可以在申請庫存現金限額申請批准書內同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批准#8218;也可以專門申請批准。
允許坐支的單位主要包括:
(1)基層供銷社、糧店、食品店、委託商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。
(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
(3)醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
(4)飲食店等服務行業的營業找零款項等。
(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。
5.現金管理「八不准」
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定#8218;企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守「八不准」。這八不准是:
(1)不准用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
(2)不准單位之間相互借用現金；
(3)不准謊報用途套取現金；
(4)不准利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
(5)不准將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
(6)不准保留賬外**(即小金庫)；
(7)不准發生變相貨幣；
(8)不准以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶銀行如有違反現金管理「八不准」任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現金管理暫行條例》的規定#8218;有權責令其停止違法活動#8218;並根據情節輕重給予警告或罰款。
6.開戶銀行對開戶單位的現金監督管理
開戶銀行對開戶單位的現金監督管理的主要內容:
(1)庫存現金限額的管理
開戶銀行要從實際出發#8218;本著既要保證單位日常零星現金支付的合理需要#8218;又要減少現金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現金限額。
(2)櫃面管理
開戶銀行的櫃面人員#8218;在辦理業務過程中#8218;對開戶單位的現金收支和使用情況進行監督。當開戶單位送存或支付現金時#8218;要對憑證上寫明的款項**和取款用途是否符合規定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規定的現金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規定的現金收入#8218;應查明原因#8218;反映給有關部門核實處理。
(3)現金管理檢查
開戶銀行有權深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現金收支情況進行檢查#8218;並按規定同當地人民銀行報告現金管理情況。開戶銀行的現金管理檢查一般包括以下內容:
是否超過庫存現金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現金是否一致；
是否有用白條或其他單據頂替庫存現金及**私借問題；
是否有擅自「坐支」和賬外保留**情況；
現金收入是否正常#8218;現金支付有尤擴大使用範圍#8218;有無假造用途套取現金等情況；
是否存在攜帶大額現金外出採購問題；
有無用轉賬憑證套取現金；
有無出租借賬戶；
有無發行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。
開戶銀行檢查人員要編制現金管理執**況檢查報告表#8218;對現金管理檢查情況進行逐一登記#8218;並及時向銀行領導進行匯報。開戶銀行對發觀的開戶單位違反《現金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規定的行為應及時予以糾正#8218;並進行處罰。
另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執行現金管理制度的情況#8218;發現問題及時糾正#8218;並將檢查情況通知開戶銀行。
三、違反現金管理制度的處罰
開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定#8218;開戶銀行有權責令其停止違法活動#8218;並根據其情節輕重給予警告或罰款。按規定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:
(1)超出規定範圍和限額使用現金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；
(2)超出核定的庫存現金限額留存現金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；
(3)用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；
(4)未經批准坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用範圍坐支現金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；
(5)單位之間互相借用現金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:
①保留賬外**的#8218;按保留金額10%-30%處罰；
②對現金結算給予轉賬結算優惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
③只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
④開戶單位不採取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；
⑤用轉賬憑證套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑥編造用途套取現金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；
⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑧將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰；
⑨發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額30%～50%處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制定。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執行#8218;然後在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的#8218;可自收到復議決定之日起三十日內同人民法院起訴。
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