為了保障投資者的權益、正確反應管理者的經營成果、規範財務核算體系，本司涉及經營活動產生的一切經濟收入、支出均按以下八個步驟步驟核算；內容如下：
位消費掛賬時借方記：應收賬款—×××、貸方記：主營業務收入—×××；
6、原則上不可多收客戶用餐費，如果出現多收情況借方記：現金、貸方記：營業外收入；
三、結轉成本。
該程式是用來勾稽領用酒水、飲料、香菸、乾貨、低值易耗品；
1、 領用酒水時借方記：主營業務成本—×××；貸方記：庫存商品—×××；
2、 領用乾貨時借方記：主營業務成本—×××、貸方記：原材料—×××；
3、 領用或攤銷低值易耗品借方記：主營業務成本—×××、貸方記：低值易耗品—×××；
四、月末盤點、調整成本。由於有些原材料在購入後就直接進入「主營業務成本」科目，因為行業的特殊性，對於一些先行計入成本的物料應要根據月末剩餘衝減多計成本，比如：對於後廚盤點剩餘的物料要進行「假退庫、假出庫」處理；
1、根據月末盤點表的本月結存金額應作假退庫處理時應開具《入庫單》，根據《入庫單》借方記：原材料—×××、貸方記：主營業務成本—×××（其處理法的好處是為了成本的準確性）；
2、根據月末盤點表的本月結存金額應作假入庫處理時應接著開具《出庫單》、根據《出庫單》計入次月成本借方記：主營業務成本—×××、貸方記：原材料—×××；
五、日常費用處理。把發工資、付**費、房租、水電費、差旅費、應酬費等製作好憑證；
1、後廚工資一律直接計入成本借方記：主營業務成—工資、貸方記：現金或銀行存款；
2、前廳工資一律進入營業費用借方記：營業費用—工資、貸方記：現金或銀行存款；
3、後勤、採購、財務、行政、質檢等管理人員工資一律計入管理費用—工資；
4、當月繳交的水電費一律直接計入成本借方記：主營業務成本—水電費、貸方記：現金或銀行存款；
5、當月繳交的租賃費可直接計入營業費用借方記：營業費用—租賃費、貸方記：現金或銀行存款；
6、店堂裝飾費用借方記：在建工程—×××、貸方記：現金或應付賬款—×××；一旦裝飾完畢驗收合格應將在建工程科目結轉借方記：
長期待攤費用—×××、貸方記：在建工程—×××；按三年平均攤銷並於次月起逐筆提取進入成本；
7、如果是季交或年交的費用（繳交乙個季度的房租或者保險之類的）則應自產生費用的次月起逐月攤銷進入成本，發生費用時借方記：待攤費用—×××、貸方記：現金或銀行存款；攤銷費用時借方記：
管理費用—×××或營業費用—×××、貸方記：待攤費用—×××；
8、購入的營業裝置、辦公裝置、交通工具價值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方記：固定資產—×××、貸方記：現金或應付賬款—×××，平均按三年使用年限來攤銷於次月起逐筆提取進入成本借方記：
營業費用—固定資產折舊×××、貸方記：累計折舊—×××；
9、領用桌布、毛巾、餐具等（按每個月損耗率為10%計入成本）等借方記：主營業務成本—×××、貸方記：庫存商品—×××、或低值易耗品—×××；
10、領用辦公用品或維修工具（辦公用品的發放也應限量、維修工具一律以舊換新否則發現工具減少數量則由倉管員賠償，財務人員應知會倉管員建立、健全《倉庫各存貨明細賬》、辦公用品領用臺帳、工具以舊換新台賬）辦公用品借方記：管理費用—辦公費、維修工具借方記：營業費用—維修費、貸方記：
低值易耗品—×××，
11、當月產生的**費借方記：管理費用—**費或營業費用—**費、貸方記：現金或銀行存款；
12、當月產生的差旅費借方記：管理費用—差旅費、貸方記：現金或銀行存款；
13、當月產生的運輸費借方記：營業費用—運雜費、貸方記：現金或銀行存款；
14、後廚及前廳員工購入衣（嚴格控制購入數量）借方記：營業費用—工衣、貸方記：現金或應付賬款、員工離職扣工衣款借方記：現金、貸方記：營業費用—工衣；
15、購入管理人員工衣借方記：管理費用—工衣、貸方記：現金或應付賬款；管理人員離職扣工衣款借方記：現金、貸方記：管理費用—工衣；
16、當月發生的工傷費用借方記：管理費用—福利費、貸方記：現金或銀行存款；
17、當月發生的廣告費用要根據實際情況來判斷是否需要待攤，不需要待攤的借方記：管理費用—廣告費、貸方記：現金或應付賬款；金額較大的需要待攤的借方記：
待攤費用—廣告費、貸方記：現金或應付賬款；次月提取攤銷時借方記：管理費用—廣告費、貸方記：
待攤費用—廣告費；
18、當月繳交的社保、醫保等借方記：管理費用—社保、醫保、貸方記：現貨銀行存款；
19、其他不好界定的費用借方記：管理費用—其他、貸方記：現金等；
20、當月發生的匯款或轉賬手續費、ps機收銀手續費借方記：財務費用—手續費、貸方記：現金或銀行存款；
21、當月發生的繳交貸款利息借方記：財務費用—利息、貸方記：現金或銀行存款；
22、當月發生的收到銀行存款利息借方記：現金或銀行存款、貸方記：財務費用—利息；
23、當月購***或支票產生的費用借方記：財務費用—工本費、貸方記：現金或銀行存款；
六、核算應交稅金。營業稅、建設稅、教育費附加等（季度末還要交企業所得稅）；
1、當月繳交的營業稅借方記：應交稅金—×××、貸方記：現金或銀行存款；
2、當月繳交的車船稅、個人所得稅、建設稅、教育費及附加等借方記：主營業務稅金及附加、貸方記：現金或銀行存款；
3、當月繳交的企業所得稅借方記：所得稅、貸方記：現金或銀行存款；
七、結轉損益。
1、結轉主營業務收入借方記：主營業務收入—×××、貸方記：本年利潤；
2、結轉主營業務成本借方記：本年利潤、貸方記：主營業務成本；
3、結轉應交稅金借方記：本年利潤、貸方記：應交稅金；
4、結轉營業稅金及附加借方記：本年利潤、貸方記：營業稅金及附加；
5、結轉營業費用借方記：本年利潤、貸方記：營業費用；
6、結轉管理費用借方記：本年利潤、貸方記：管理費用；
7、結轉財務費用借方記：本年利潤、貸方記：財務費用；
8、結轉所得稅借方記：本年利潤、貸方記：所得稅；
9、結轉營業外收入借方記：營業外收入、貸方記：本年利潤；
10、結轉營業外支出借方記：本年利潤、貸方記：營業外支出。
八、財務報表
1、資產負債表
2、損益表
3、主營業務成本明細表；
4、營業費用明細表；
5、管理費用明細表；
6、應收賬款明細表；
7、應付賬款明細表；
8、ps機收銀未達賬明細表；
9、現金、支票、發票盤點表；
10、倉庫盤點明細表。
以上核算規程希望各財務人員自覺遵守，如有操作不便之處，可提出修改意見。每月的4號前將報表提交給分店總經理審核確認，5號提交給財務總監。各財務人員應做到反應資料準確及時、嚴格遵守個崗位職責。
餐飲會計核算流程
採購發票由採購職員 倉庫保管職員 部分經理 單位負責人簽字。酒水等進庫單由採購職員 倉庫保管職員 部分經理簽字。6 月末將已進庫未付款的酒水進賬 1 標準分錄 摘要 已進庫未付款酒水列帳 借 1211 酒水庫 貸 2121應付賬款 1211 餐飲料差 2 標準附件 酒水進庫單 3 標準附件審核流程 ...
餐飲業會計核算流程
餐飲旅館業是以服務為中心，以 有形設施和無形服務為主要商品的企業。現代餐飲旅館業不僅要向客人提供舒適 安全的客房和美味可口的佳餚，還向綜合服務方面發展。以下主要從餐飲業和旅館業兩個方面介紹核算流程。一 餐飲業 一 餐飲業主要業務流程 餐飲業是從事飲食品的加工烹製，為客人提供就餐場所和裝置，供客人食用...
會計核算餐飲業
餐飲業會計核算 1 餐廳折扣的處理 比如 買價 20元，折扣5元，實收15元，則有 借 庫存現金15 貸 主營業務收入 現金收入15 借 營業務稅金及附加15 5 1 10 貸 應交稅費 營業稅15 5 城建稅15 5 0.07 教育附加15 5 0.03 不過如果餐廳是定額稅的話,不用上面這樣在月...