貸：銀行存款
計提營業稅和附加稅費
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——營業稅
——城建稅
——教育費附加
問題：勞務派遣公司收取的派出人員的工資費用，開具什麼發票？代收的社會保險費，開具什麼發票？收取的勞務派遣費，開具什麼發票？按什麼金額來計算交稅?會計賬務上如何處理？
回答：勞務公司接受用工單位的委託，為其安排勞動力。用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金統一交給勞務公司代為發放、辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金後的餘額為計稅營業稅。
收入的會計分錄如下
借：銀行存款或現金或應收賬款(含全部款項）
貸：其它應交款（個人所得稅）
其它應交款（社保費）
應付工資（不含稅工資）
主營業務收入（管理費）
計徵稅的會計分錄如下：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅金-應交營業稅(以管理費為計稅依據）
應交稅金-應交城建稅(以營業稅為計稅基數）
其他應交款-教育費附加 (以營業稅為計稅基數）
地方教育費附加(以營業稅為計稅基數）
支付派遣人員的工資，屬於管理費用等成本費用，會計處理可改為：1收到a公司付的勞務費時：
2、借：銀行存款
貸：主營業務收入
3、借：營業稅金及附加
貸：主營業務收入—服務費貸：應交稅費—應交營業稅、城建稅、教育附加
4計提被派遣人員工資借：管理費用等貸：應付職工薪酬—工資貸：
應付職工薪酬—社保—個人應交養老保險貸：應付職工薪酬—社保—個人應交失業保險貸：應付職工薪酬—社保—個人應交醫療保險貸：
應付職工薪酬—社保—個人應交住房公積金貸：其他應付款—單位應該負擔的保險貸：其他應付款—單位應該負擔住房公積金貸：
應交稅費—應交個人所得稅
5發放時： 借：應付職工薪酬—工資貸：庫存現金
6支付社保、住房公積金借：應付職工薪酬—社保—個人應交保險（三險一金）借：應付職工薪酬—社保—個人應交住房公積金借：
其他應付款—單位應該負擔的保險（五險）借：其他應付款—單位應該負擔住房公積金貸：銀行存款
7、支付個人所得稅借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款
8、支付營業稅金及附加借：應交稅費—應交營業稅、城建稅、教育附加
貸：銀行存款
9、這樣處理，與你的會計處理營業利潤是一致的，但營業收入比你的會計處理的營業收入高，因此，計提業務招待費、廣告宣傳費基數提高。
會計核算方法
1 設定賬戶 定義 設定賬戶就是根據會計物件的特點和經濟管理的要求科學的確定這些專案的過程。作用 可以有分工又有聯絡地反映整個會計物件的內容，提供管理所需要的各種財務資訊。2 複式記賬 定義 就是對每筆經濟業務都以相等的金額在相互關聯的兩個或兩個以上有關賬戶中進行登記的一種專門方法。特點 對每項經濟...
會計核算方法
會計人需掌握的基礎賬務知識 經濟業務發生後，取得和填製會計憑證 按會計科目對經濟業務進行分類核算，並運用複式記賬法在有關會計賬簿中進行登記 對生產經營過程中各種費用進行成本計算。一 設定賬戶 設定賬戶是對會計核算的具體內容進行分類核算和監督的一種專門方法。由於會計物件的具體內容是複雜多樣的，要對其進...
會計核算方法教案
課題 會計核算方法職教中心徐慧華 課型 新授 教學目標 知識目標 理解並掌握設定賬戶 複式記賬和成本計算這三種會計核算方法 能力目標 培養學生對會計核算的初步認識能力 德育目標 培養學生一絲不苟 嚴謹細緻的學習態度 教學重點 理解並掌握設定賬戶 複式記賬 教學難點 理解設定賬戶 教學方法 創設情境 ...