會計核算制度

市八中學會計核算制度

二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制，明確崗位業務範圍，明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離，如出納人員不得兼任審核和會計檔案保管，財務印鑑和結算票據必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明，相互制約，相互監督。

要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

三、在核算過程中要按規定設定和使用賬簿，會計憑證順序編號，及時編報會計報表，會計檔案按規定妥善保管，及時歸檔。

四、各財會機構要明確會計審核製單人員的職責，不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時進行核對，進行未達帳項的調整，對銀行存款期末餘額調整表要按期報計財處處長（會計主管）和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領導匯報。

對數額較大的支出專案要經計財處處長（會計主管）簽字審批，以確保學校貨幣資金的安全使用。

五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業財會軟體。對已經實行會計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制，要指定專人進行檔案備份、負責軟體維護和監控。

六、各財會部門內部必須建立複核制度，指定專職或兼職審核人員進行複核。一般要堅持事前複核。對往來帳要落實責任，及時清理，避免或減少壞帳損失。

要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理，並由主管會計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長（財務主管）。數額較大的或可能（已經）形成呆、壞帳的要向主管領導報告。