會計核算制度

六、記賬規範

1.明細賬必須每天填寫，日記賬應隨時逐筆登記，總賬應定期登記，一般不得超過10天。

2.賬簿應依據已審核的記賬憑證準確登記，每一賬簿應準確填寫日期、所依據的憑證號數、摘要、相應的會計科目及所對應的金額，有餘額的必須隨時結出餘額，同時表明餘額的方向，沒有餘額的，填寫「平」，並在餘額欄寫「0」。每一筆賬記完後，應在所依據憑證的「帳頁」處畫上「√」。

3.會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記，字跡應清楚，不得塗改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發生跳行、隔頁的情況，應將空行、空頁劃線登出。

4.每一頁賬簿填寫完畢需結轉下一頁時，需結出不也合計數和餘額，並在本頁註明「過次頁」，在新一頁上註明「承前頁」，每月結賬完，應結出「本月合計」額，每年結賬完，應結出「本年合計」額，結轉到下月或下年的，應在新賬頁餘額內填寫「上月結轉」或「上年結轉」。

5.賬簿出現錯誤時，不得塗改、刮擦、重新抄寫，應將錯誤數字或文字劃紅線登出，在紅線上方填寫正確的數字或文字，並有記賬人員在更正處蓋章。

6.報出的會計報表出現錯誤時，如不需要更改報表的，則可填製正確的記賬憑證，一併入賬。

七、結賬對賬

1.財務部門應在會計期末進行結賬，不得為趕製會計報表而提前結賬或拖後結賬，結賬前需將本會計期間內發生的所有經濟業務全部登記入賬。

2.對賬工作應定期進行，每年至少進行一次。

3.對賬必須堅持賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符的原則。