保障房工程款結算部
財務管理辦法
（2023年1月20日修訂）
第一章總則
一、為了規範施工專案財務工作行為，加強施工專案財務管理和經濟核算，保證專項資金安全使用和施工專案順利實施，根據國家有關財經法律法規制度和辦法，結合我公司施工管理，制定本辦法。
二、保障房工程款結算部對施工專案進行會計核算，實行會計監督，對已完工程進行最終財務決算，在公司財務和資金運營部領導下工作。
第二章部門、財務人員崗位職責
一、部門職責
1、組織編制施工專案的財務成本計畫、資金使用計畫，定期組織專案部分析財務狀況和經營成果，進行財務**，為公司各項經營決策提供依據。
2、參與擬訂專案經濟合同、協議及其它經濟檔案，核定建設方工程價款的收取及施工分包商、**商各項施工費用的支付，嚴格按審批後的合同、協議、計畫、預算等書面檔案控制資金使用，確保工程專案資金(公司墊資、甲方撥付、專案部自籌等資金)的正常使用，且專款專用不得挪用。
3、按國家有關財經法規及公司內部管理制度辦理各項財務收支業務，分別對各施工專案進行會計核算，建立會計賬簿、填製憑證、登記賬簿、編制會計報表，計提各項法定稅費及其它費用，按期為公司提供各項財務報表。
4、配合專案指揮長辦理甲方工程價款的收取和結算，辦理各施工專案已完工程結算。
5、組織制定施工專案財務核算辦法及核算流程，確保施工資金的正常安全運轉。
6、負責專案會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案的保管、整理、裝訂、歸檔工作。
二、財務人員崗位職責
配備主管會計一名、會計及助理各一名、出納一名，各專案部配備報賬員一名。
1、主管會計職責
（1）負責組織本部會計人員完成部門各項工作職責。
（2）按照財經政策、方針制度及公司內部財務管理制度對各工程專案會計事項進行會計核算、實行會計監督。
（3）負責對計算機錄入會計資料（記賬憑證、原始憑證等）進行審核（包括：手續是否齊全、科目運用是否正確、摘要是否規範、計提、結轉資料是否正確等），審核無誤後簽字並登記計算機內帳簿，對審核結果負責，對不符合規定要求的憑證和不正確的資料要求修改無誤後確認，並對確認結果負責，對列印輸出的憑證、賬簿、報表及報出其他資料進行確認。
（4）對各類經濟合同、協議、工程結算、財務結算、會計憑證、機打賬簿、會計報表、已開具並複核登記的收款收據等進行會計檔案歸檔，並對會計檔案的查閱、影印進行登記備案。
（5）配合專案指揮部安排甲方工程款的收取和結算工作，辦理各施工專案已完工程的決算。
（6）負責計算機及其他辦公設施的日常維護，確保計算機及其他辦公設施的安全正常使用，及時對會計資料進行備份，確保備份資料安全、完整。定期更換會計軟體操作密碼，本崗位設定的口令不得告知其它任何人。
（7）負責組織財務人員進行業務學習，不斷提高財務人員的業務水平，並定期對財務人員的工作、學習情況進行考核。
2、會計職責
（1）嚴格按規定審核原始單據，審核無誤後簽字確認，交出納辦理貨幣資金收付業務，確保各項資金的專款專用。
（2）按照會計制度規定的科目輸入會計資料，錄入完畢進行自檢核對，核對無誤交主管會計複核確認後計提各項法定稅費及其它費用，進行會計核算，編制會計報表，做到內容真實、數字準確、帳目清楚。
在資料錄入過程中，如發現疑問及錯誤時，應及時詢問有關人員，不得私自修改或作廢原始單據，督促出納及時傳遞票據，做到當天發生業務次日資料錄入完畢。
（3）對已審核無誤記賬憑證按月彙總，列印輸出彙總表、記賬憑證，保證記帳憑證與原始憑證內容、金額完全一致；定期對已開具收款收據進行複核登記；次月10號前報出會計報表，次年3月15日前列印輸出會計賬簿。
（4）負責指導會計助理、出納及專案報賬員工作，定期核對工程款、往來款、實物等帳目，清理債權債務、職工借款及資產明細賬，做到賬證實相符。
（5）對已決算工程專案核實資產，進行財務清算。
（6）保管本崗位所用辦公裝置，定期更換會計軟體操作密碼，本崗位設定的口令不得告知其它任何人。
3、出納職責
（1）嚴格執行國家《銀行法》和《票據法》以及《現金管理條例》，正確使用各種銀行票據。
（2）根據審核無誤的原始憑證辦理貨幣資金收付業務和銀行結算業務，做到手續完備、單證齊全、專款專用；做到當天票據及時整理、傳遞給會計，不得無故押票。
（3）登記銀行存款日記賬和現金日記賬，按月與銀行對帳，編制「銀行存款餘額調節表」；做到日清月結，賬證相符、賬款相符、賬賬相符。
（4）保管庫存現金、有價證劵、空白支票、收款收據和有關印章、自用辦公裝置，確保其安全使用。不得以「白條」抵充庫存現金，不得簽發空白和空頭支票，不得出借銀行賬戶，庫存現金不得超限額，更不得挪用庫存現金。
（5）負責到甲方及聯建單位辦理工程轉款等財務手續，並辦理稅費繳納手續；
（6）管理銀行賬戶，辦理銀行賬戶的開戶、銷戶、年檢等與銀行有關的各項業務。
4、報賬員職責
報賬員是專案部辦理收取工程款手續、傳遞日常財務報賬資料，配合結算部辦理當地納稅有關手續、登記備查日記賬、確保結算部與專案部之間會計業務正常銜接的重要崗位環節。
（1）負責領取、保管專案部的備用金，備用金用於專案的零星開支，報賬員應嚴格按照規定使用，不得私自挪用、轉借，不得白條抵庫，確保資金的安全完整；
（2）按照報賬規定初審收付款原始單據，對不真實、不完整、手續不齊全的原始憑證不予受理，對違反財務政策和用於本專案以外的支出有權拒絕報賬，並及時向有關領導報告。
（3）負責專案部、結算部之間票證、報表及有關財務資料的傳遞，對專案部已發生的經濟業務及時受理，並及時向結算部辦理報賬手續，不得積壓和拖延；及時收集、傳遞票證、材料報耗表及其他有關財務資料。
（4）建立現金和銀行存款備查賬，做到日清月結，賬實相符。
（5）配合結算部做好資產的核算和登記管理工作，保證賬簿記錄與實物相符，對資產的變化、調整及時上報結算部入賬。
第三章會計日常核算
一、 原始票據的有關規定
1、購物票據必須註明：日期、購貨單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，並蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章,有經辦人、驗收人簽名及專案經理批准。
2、人工費票據：必須由專案部核算員、施工管理人員確認，審核工程量後扣除借支款報專案經理審批。
3、費用及其他票據：必須註明日期、用途、金額、經辦人，專案經理批准或主管領導批准。
4、備用金票據：借款人申請→專案經理簽字→指揮長簽字→會計審核→出納付款。
借款人必須在工程竣工前報賬或清賬，對借款人未及時償還的借支，結算部有權在其工資中直接扣還。
5、所有勞務、材料、分包工程等月、季階段結算或最終決算，入賬必須有專案部、指揮部、工程部、經營部負責人審核簽字；材料報耗表須有庫管員、現場負責人、專案經理簽字；已完工作量必須由指揮長和公司工程部認定。
上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經專案經理、指揮長、單位負責人批准後，靈活變通處理。
二、 工程款支付
1、指揮長根據專案已完工作量及已付款情況填製《支付工程款審批單》送工程部核定、生產經理確認後報總經理批准。
2、專案部根據已審批的《支付工程款審批單》金額填製《專案工程款支付計畫表》，報專案經理核定、指揮長確認後由報賬員按照本辦法第三章原始票據的有關規定內容對需付款的票據進行初審、整理後報結算部，結算部會計根據財務有關規定和相關備案合同、協議及結算單進行審核，無誤交出納辦理貨幣資金付款業務。
3、材料採購、租賃、勞務、專業分包等工程款的支付
（1）大宗材料、租賃、施工勞務、專業分包等在支付工程款前，必須按照公司《專案部合同審核備案制度》規定的流程簽訂合同、協議等經濟檔案；支付時必須有公司有關部門審核過的階段結算單或最終決算單。
大宗材料、施工勞務、專業分包
（2）支付工程款時必須經專案經理、指揮長同意且收款方提供有效發票。
結算部嚴格按照備案合同、協議等經濟檔案條款及本辦法對各種支付票據內容進行審核，對於不按規定出具的票據有權拒絕支付，情況嚴重的上報有關領導進行處理。
三、備用金的管理
1、備用金是用於專案部不超過3天的零星支付所需資金（每筆原則上在10000元以下），如專案部工作需要可根據本專案零星開支情況提出用款計畫，指揮部根據具體情況審定備用金額度，送結算部執行。
2、備用金支付後，報賬員應及時到結算部辦理報銷手續，予以補足備用金，確保專案部零星支付資金的使用。
3、零星支付單筆10000元以下可用現金支付；超過10000元必須通過銀行轉賬支付，報賬時需提供銀行轉賬憑據。
第四章專案部墊資資金管理
一、墊資方式及墊資
1、墊資資金存入指定賬戶方式
（1）結算部開具墊資收據，指揮長確認。
（2）報賬員按照本辦法第三章有關規定及工程款支付的內容對支付票據初審，結算部會計對初審過的票據進行審核，無誤辦理貨幣資金付款業務。
2、專案部墊資直接支付方式
墊資人將付款票據送報賬員按本辦法第三章原始票據的有關規定的內容進行初審後報指揮長簽字確認，並出具銀行付款憑據或在收款票據上註明現金收訖報分管生產領導批准，送結算部審核無誤開具墊資收據。
二、墊資返還
結清本工程材料、勞務及其他債務且不遺留債務情況下，用收到的甲方工程款返還墊資。
如有特殊情況，由專案經理書面申請，寫明需返還墊資款的原由、金額等，經指揮長、分管生產領導審批後報公司總經理批准。
第五章會計核算流程
按照公司專案管理對每個工程專案設立專案指揮部，下設單項工程施工專案部的辦法，財務相應對工程專案（指揮部）、單項工程（施工專案部）建立會計帳套，設定會計科目，進行會計核算。
一、指揮部會計核算
1、收甲方工程款
結算部根據甲方認可的工程款審批單金額及時到當地稅務所申報稅款，即將取得的納稅繳款書送公司財務支付稅款或直接支付，到賬後開具建築業發票連同工程款審批單送甲方辦理收款業務。
賬務處理：
（1）結算部支付稅金
借：其他應付款-稅金貸：銀行存款
（2）收工程款
借：銀行存款
其他應付款-稅金（公司代扣）
貸：其他應付款-工程款-專案
2、工程款支付
（1）按照工程款支付審批單金額賬務處理
借：其他應付款—工程款—專案
貸：其他應收款-稅金-專案部
其他應付款-預留綜合經營費（代扣）
專案財務管理辦法
為加強專案財務規範化管理，本著嚴格核算 動態監管的原則，在公司財務制度的基礎上，特制定專案財務管理辦法。一 各專案部應及時將已簽定的下述檔案及時送交財務部備案，做為財務部事前控制 事中核查及事後結算專案費用的標準和依據。1 施工合同。2 專案目標責任書。3 專案施工預算書 資金使用計畫。4 原材料購...
產品 專案財務管理辦法
產品類 專案類經營工作財務管理辦法 檔案編號 版本號 受控狀態 編制人編制日期 20101126 審核人審核日期 批准人批准日期 變更記錄 注 對該檔案內容增加 刪除或修改均需填寫此變更記錄，詳細記載變更資訊，以保證其可追溯性。第一章產品類經營工作財務管理辦法 一 目的 明確在產品整體生命週期 經營...
工程專案財務管理辦法
根據財基字 1998 4號文 基本建設財務管理若干規定 的要求，為了加強和規範我院基本建設投資的財務管理，貫徹執行國家有關法律 法規 方針政策，做好基本建設資金的預算 控制 監督和考核工作，依法 合理 及時籌集 使用建設資金，嚴格控制建設成本，提高投資效益，結合我院的 基本建設管理規定 制定如下管理...