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財務報告內部控制制度
（經2023年4月15日召開的第五屆董事會第三十一次會議審議通過）
1目的為了規範公司財務報告內部控制，保證財務報告的真實、完整。
2適用範圍
公司本部。所管單位參照執行。
3定義3.1財務報告：是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計資訊的檔案。
包括財務報表及其附註和其他要在財務報告中披露的相關資訊和資料。是綜合反映組織經營效果和效率的檔案，是其他內部控制制度是否有效執行的綜合體現。
3.2財務報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。財務報表的編制和披露內部制度是會計資訊的準確、有用、及時、完整的重要保證。
3.3報表附註：是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示專案的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示專案的說明等。
附註是財務報告的重要組成部分，是反映公司財務狀況、經營成果、現金
流量的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。
4財務報告內部控制的目標
4.1保護公司資產的安全、完整及對其的有效使用，使公司各項生產和經營活動有秩序、有效的進行，避免可能遭受經濟損失。
4.2保證會計資訊及其他各種管理資訊的真實、可靠和及時提供。避免因虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏和未按規定及時披露導致損失。
4.3保證公司管理層制定的各種經營方針、管理制度和措施的貫徹執行。
4.4預防和控制且盡早、盡快查明各種錯誤和弊端，以及及時、準確地制定和採取糾正措施，避免因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。
5職責5.1人資部：負責建立財務報告編制與披露的崗位責任制，明確相關部門和崗位在編制財務報告與披露過程中的職責和許可權、確保財務報告的編制與披露和審核的崗位要相互分離、制約和監督。
5.2財務部：負責組織編制公司財務報告。負責向內部相關責任人及外部有關部門提供報告（除監管部門外）。財務部負責嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準則制度，加
強對財務報告編制，對外提供和分析利用全過程中的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。
5.3資本部：負責根據財務部提交的財務報告，組織召開董事會、股東大會審議，並及時披露相關資訊，確保所有財務報告使用者同時、同質、公平地獲取財務報告資訊，確保資訊披露的真實和完整。
5.4內控部：負責公司財務報告組織編制及披露的控制環節。
5.5公司財務總監：負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。在財務分析和利用工作中發揮主導作用。
5.6全體董事、監事和高階管理人員：對公司財務報告的真實性和完整性承擔責任。
5.7董事會、審計委員會：負責審議財務部提交的會計處理方法及其對財務報告的影響，並審議合併財務報表編制範圍的方法以及發生變更的情況。
6財務報告內部控制的內容
6.1財務報告編制準備
財務部必須在會計期末編制報表前進行結賬，做好財務報表的編制準備工作。不得為趕編財務報表而提前結賬，更不得預先編制財務報表後結賬。其基本要求是：
6.1.1財務部要制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報
告編制方法、年度財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間要求等。
6.1.2財務部要制定對財務報表可能產生重大影響的交易或事項的判斷標準，明確相應的報批程式。
6.1.3編制財務報告時不得隨意變更會計政策，調整會計估計事項。
6.1.4財務部要建立規範的財務調解制度和各項財產物資和結算款項的清查制度，明確相關責任人及相應的處理程式，避免發生帳證不符、帳帳不符、帳實不符的情形。
6.1.5財務部要避免出現漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易或事項的情形，對交易或事項所屬的會計期間實施有效控制。
6.2財務報告編制
財務部編制財務報告時要重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理，要按照規定的許可權和程式進行審批。
財務部在編制年度財務報告前，要進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實。
6.2.1財務部要按照國家統一的會計的準則制度規定，根據登記完整，核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取捨。
6.2.2公司財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額要真實可靠。
各項資產計價方法不得隨意變更，如有減值，要合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產。
各項負債要反映公司的現時義務，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。
所有者權益要反映公司資產扣除負債後由所有者享有的剩餘權益，由實收資本、資本公積、留存收益等構成。公司要做好所有者權益保值增值工作，嚴禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。
6.2.3公司財務報告要如實列示當期收入、費用和利潤。
各項收入的確認要遵循規定的標準，不得虛列或隱瞞
收入，推遲或提前確認收入。
各項費用、成本的確認要符合規定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法、虛列、多列、不列或者少列費用、成本。
利潤由收入減去費用後的淨額、直接計入當期利潤的利得和損失等構成。不得隨意調整利潤的計算、分配方法、編造虛假利潤。
6.2.4公司財務報告列示的各種現金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量構成，要按照規定劃清各類交易和事項的現金流量的界限。
6.2.5財務部要按照國家統一的會計準則制度編制附註。
6.2.6財務部編制合併財務報表，要明確合併財務報表的合併範圍和合併方法，如實反映公司的財務狀況、經營業成果和現金流量。
6.2.7財務部編制財務報告，要充分利用資訊科技，提高工作效率和工作質量，減少或避免編制差錯和人為調整因素。6.2.8財務部重點對下列專案進行校驗：
6.2.8.1財務報表內有關專案的對應關係。
6.2.8.2財務報表中本期與上期有關數字的銜接關係。
6.2.8.3財務報表與附表之間的平衡及鉤稽關係。
6.3財務報告的報送與披露
見5.2和5.3。
6.4財務報告的對外提供
6.4.1財務報告編制完成後，要裝訂成冊，加蓋公章，由公司負責人、財務總監、財務部負責人簽名並蓋章。
6.4.2財務報告須經註冊會計師審計，註冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，要隨同財務報告一併提供。
6.4.3財務部對外提供的財務報告要及時整理歸檔，並按有關規定妥善儲存。
6.4.4財務報告及其資料在公司董事會審議通過並披露之前，原則上不允許對外報送；若因特殊原因需要報送的，要按照公司《內幕資訊知情人登記制度》的有關規定辦理。
6.5財務報告的分析利用
公司要重視財務報告分析工作，定期召開財務分析會議，充分利用財務報告反映的綜合資訊，全面分析公司的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。
6.5.1公司財務分析會議應吸收資本部、計畫部、市場營銷部等部門負責人參加。
6.5.2公司要分析公司的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析公司的償債能力和營運能力範圍；分析公司淨資產的增減變化，了解和掌握公司規模和淨資產的不斷變化過程。
6.5.3公司要分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過淨資產收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。
6.5.4公司要分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常執行，防止現金短缺或閒置。
6.5.5公司定期的財務分析財務部要形成分析報告，構成內部報告的組成部分。
6.5.6公司財務分析報告結果要及時傳遞給公司內部有關管理層級，充分發揮財務報告在公司生產經營管理中的重要用。
7支援性檔案
7.1《中華人民共和國會計法》等有關法律法規；
7.2《企業內部控制基本規範》；
7.3《企業內部控制配套指引》。
財務報告內部控制制度
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