目的為加強酒店會計核算和會計管理，建立合理、完善的會計工作程式，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《旅遊、餐飲、服務企業會計制度》，結合酒店的具體情況，特制定本會計制度。
一、 酒店會計制度
（一）總則
1．為加強酒店會計核算和會計管理，建立合理、完善的會計工作程式，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《旅遊、餐飲、服務企業會計制度》，結合酒店的具體情況，特制定本會計制度。
2．酒店應當按照《企業會計準則》規定的一般原則和要求進行會計核算，在不違背《企業會計準則》規定的原則下，可結合酒店的具體情況，制定酒店的會計制度。
3．酒店應按本制度的規定，設定和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標彙總，以及對外提供統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合併某些會計科目。
酒店在填製會計憑證、登記帳簿時，應填製會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱編號，不應只填編號、不填科目名稱。
4．酒店按規定編制並報送會計報表。月度會計報表，於月末終了後10天內報出；季度會計報表，於季度終了後15天內報出；年度會計報表，於年度終了後45天內報出。
（二）會計核算與報告的一般原則
1．酒店會計年度按公曆年度確定，每年為1月1日起至12月31日止。
2．酒店會計核算的基礎採用權責發生制。凡是已經實現的收入、已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用；反之，凡是不屬於本期的收入和費用，即使款項已在本期收入和支出，都不應作為本期的收益和費用處理。
3．酒店記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用法定文字書寫。
4．會計核算和會計報告方法，前後各期保持一致，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。
（三）會計憑證與會計賬簿
1．使用自製原始憑證和外來原始憑證兩種。自製原始憑證指收款收據、借款單、進貨驗收單、領料單、出庫單、差旅費報銷單等；外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關係時，由對方開給本單位的憑證、發票、收據等。
2．原始憑證的制定、填寫、取得，都應按有關基本要求執行，記賬憑證按酒店印製的格式填寫。
3．對外開出的憑證要妥善保管存根。
4．尚未使用的重要空白憑證（支票、現金收據等）要妥善保管。
5．酒店使用借貸複式記賬。
6．酒店設定現金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）、各類明細分類賬（包括多欄式明細賬）、總分類賬。
7．對於電腦記錄的錯賬，要另行填製記賬憑證更正；對於手工記錄的錯賬憑證，可採用劃線更正法或另製憑證更正。
（四）會計科目和會計報告
1．會計科目按其反映的經濟內容劃分為資產類、負債類、資本類及損益類四大類。按其反映的經濟內容詳細程式，會計科目細分為一級科目、二級科目及明細科目。
2．酒店使用的會計科目是根據《旅遊、餐飲、服務企業會計制度》結合酒店經營管理的要求制定的。
3．會計科目名稱
（1） 資產類
流動資產：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、壞賬準備、其他應收款、原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品、待攤費用。
固定資產：固定資產、累計折舊、固定資產清理、在建工程、無形資產、長期待攤費用、遞延資產、待處理財產損溢。
（2） 負債類
流動負債：短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應交款、預提費用。
長期負債：長期借款、應付債券、長期應付款。
（3） 資本類
實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤、利潤分配。
（4）損益類
主營業務成本、、主營業務收入、營業收入、營業成本、營業費用、營業稅金及附加、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收入、營業外支出。
4．會計報表
（1）酒店的會計報表包括資產負債表、利潤表、部門經營狀況表、部門費用明細表、應收、應付明細表、存貨明細表、成本報表、交際費用明細表、商品收入成本明細表。
（2）酒店對外提供的會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、會計報表附註。
（3）會計報表附註包括會計政策和會計估計變更的說明、或有事項的說明、資產負債表日後事項的說明、資產計價原則、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失和處理、所得稅會計處理方法以及應收、應付等重要事項的說明。
二、酒店財務管理制度
（一）貨幣資金管理制度
為加強酒店資金管理，有效控制成本費用，合理使用資金，保證酒店各項工作順利進行，根據酒店實際情況，制定如下財務管理辦法。
1． 現金的管理
（1）現金使用範圍：現金的支付應在現金結算規定範圍之內，如酒店員工工資、津貼、獎金、勞保福利費、個人勞務報酬、差旅費；酒店確定需要現金支付的其他支出；以及支票結算起點以下的其他支出。
（2）現金的借用：
a.凡因公借用現金必須填寫借款單，寫明事由、借款金額（人民幣大小寫）、借款日期、借款人姓名，經所在部門經理、財務部經理簽字後方可借款。
b.對於金額較大的（萬元以上，含萬元）借款。須報請總經理簽字後方可借款，任何人不得因私事借用**。
（1） 現金的報銷：
a.借款人應在辦理完業務後，及時到財務部辦理報銷手續，結清所借款項。最遲不得超過三個工作日，因公出差人員應在返回後五日內報銷差旅費結清借款。
b.報銷時須持原始憑證，由財務部審核人員對其原始憑證進行審核。原始憑證必須寫清下列內容：
憑證內容、日期、單位、公章、使用原始憑證的單位名稱、辦理業務的內容摘要、數量、單價和金額。內容填寫不清、不全的原始憑證不予辦理報銷手續。
c.經審核無誤後，填寫現金支出憑單，寫清原因、日期、數量、單價、金額等，後附原始憑證，由經辦人、所在部門經理、財務部經理、總經理簽字後方可報銷。
d.無原始憑證的原則上不予報銷，特殊情況須寫明原因，按規定許可權，由經辦人、所在部門經理、財務部經理、總經理簽字後方可報銷。
（4）其他：
a.出納員對現金業務要做到逐筆記賬，日清月結，賬款相符。發現長款、短款要及時查明原因，長款收繳入庫，短款責任人全額賠償。
b.現金要嚴格按銀行核定的庫存現金限額留存。任何情況下不准套取現金，不准保留賬目外**，不准利用銀行賬戶代他人或單位存入或支取現金。
c.酒店的現金收入應在當日送存銀行,不得坐支現金。訪問現金時應兩人以上，大額款項應有交通工具。
2． 銀行存款及支票管理
（1） 支票申領須填寫支票申領單，具體申領手續同現金借款。
（2） 支票簽發
a.現金支票、轉賬支票應建立支票登記簿，並詳細記錄支票簽發的日期、支票號、用途金額（如金額不定應開限額）並由經辦人在支票根上簽字。
b.不許簽發遠期和空白支票，填寫錯誤和逾期未使用的支票要交回財務部更換或登出。
（3） 支票保管
a.已簽發的支票應妥善管理，不得轉借。如有轉借或遺失，所造成的經濟損失和不良後果由支票領用人負責。
b.現金支票、轉賬支票要按支票號順序使用，未使用的支票必須妥善保管。
（4） 支票使用後的報銷和審核
支票使用後的報銷和發票的審核同現金報銷程式。
（5） 其他
a.支票與銀行留存的印章應由兩人分開保管。
b.收入的支票應在當日內送存銀行。
（二）固定資產管理制度
為加強酒店固定資產管理，提高固定資產使用效益，做到物盡其用，減少閒置和浪費，充分發揮固定資產的作用，特制定本制度。
1．固定資產的範圍
（1）使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。
（2）屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。
2．固定資產的計價原則
（1）購入固定資產，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝成本及交納的稅金等計價。
（2）自己建造的，按在建過程中實際發生的全部支付計價。
（3）投資者投入的，按評估確認的價值計價。
（4）融資租入的，按租賃協議確定的價款加發生的運輸費、途中保險費、安裝除錯費等計價。
（5）接受捐贈的按市場同類固定資產價值加上由酒店負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。
（6）在原有的固定資產基礎上進行改造、擴建的，按原固定資產價值加上由於改造、擴建而發生的支出，減去改造、擴建過程中的變價收入後的餘額計價。
（7）盤盈的固定資產按照同類固定資產的重置完全價值計價。
（8）購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計入固定資產價值。
3．固定資產的折舊原則
（1）酒店固定資產折舊採用平均年限法。
（2）計提折舊的固定資產：
a. 房屋和建築物。
b. 在用的機器裝置、儀器儀表、運輸車輛。
c. 季節性停用或修理停用的裝置。
d. 融資租入的裝置。
e. 以經營租賃方式租出的固定資產。
（3）不計提折舊的固定資產：
a. 房屋、建築物以外未使用、不需用的機器裝置。
b. 以經營租賃方式租入的固定資產。
c. 已提足折舊繼續使用的固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產。
d. 國家規定不計提折舊的固定資產。
4．固定資產殘值的確定
見：酒店固定資產折舊年限表
5．資產報廢程式
（1）酒店成立資產報廢鑑定小組，由主管財務的副總經理任組長，總經理辦公室、各部門財產保管員、有關專業技術人員、財務部成本會計、倉庫保管會計等人員為組員，辦公室設在財務部。
（2）酒店報廢資產範圍主要包括原材料、物料用品、客房在用的工裝布草、庫存商品、低值易耗品、固定資產等。
社聯財務部規章制度
第一章總則 審計部主要負責監督各社團的日常財務情況，審查各社團財務的管理，使社團提高資金使用效率，做到物盡其用。嚴格做好內部審計工作，正確進行核算，規範資金使用。如實反映社團財務狀況，對學生社團經濟活動的合法性 合理性進行監督。社聯審計部審計原則 勤儉節約 規範運作 實現資金效益最大化，使社團活動更...
財務部部門規章制度
南湖學院機電系 大學生營養與健康協會 財務部規 章制度部門 大學生營養與健康協會財務部 時間 2015年 5月10日 財務部規章制度 1 財務部職責 財務管理規劃和人員配置 負責根據社團發展及時調整組織結構及人員配置 負責根據社團發展及時建立和修訂財務管理制度體系 會計核算 負責按時提交財務會計報表...
小公司財務部規章制度
4 備用金借款 對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。5 其他臨時借款 如業務費 招待費 周轉金等，審批程式同第1條。6 借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手...