習題（二）
注意：（1）凡涉及利息計算的，假定期末不計提利息，在歸還本金時，一併計算並歸還。
（2）跨系統匯劃款項10萬元以上和系統內匯劃款項50萬元以上的大額匯劃，應當通過**銀行轉匯和清算。否則，一般通過跨系統轉匯或系統內匯劃款項處理。
1．工商銀行某市支行2月15日持銀行承兌匯票乙份向人民銀行申請再貼現，匯票面額320 000元，該匯票1月15日簽發，2月15日貼現。5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，並按時收到划回款項，再貼現率為月4.5‰。
2．4月3日工商銀行向人民銀行申請季節性貸款250 000元，期限兩個月，經審查同意辦理；6月3日到期時辦理貸款歸還手續。月利率4.8‰，利息隨本金一併歸還。
3．（1）某銀行向跨系統a行拆入資金6 000 000元，會計部門依據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填製憑證並做出有關賬務處理。
（2）該筆借款到期應支付利息為180 000元，做出歸還借款本息的賬務處理。
4．某很行從票據交換所提入「委託收款憑證」三、四、五聯及「商業承兌匯票」，金額為167 050元，審查無誤後，將第五聯委收憑證交給承兌人（付款人）丙公司。次日，本行接到丙公司「付款通知書」，辦理劃款手續。
5．某銀行從票據交換所提入支票，金額為650 000元，經審查，此支票為本行開戶的甲公司簽發，經審查無誤，辦理劃款手續。
6．1月8日，香港遊客持1 000元港幣和2 000美元現鈔，來某銀行要求兌換人民幣。銀行現鈔**匯率為：hkd$1 =￥0.85；$1=￥6.36。
7．工商銀行西安分行收到林巨集送交電匯憑證及現金辦理匯款，匯往外省系統內某分行，收款人林賓，匯款用途為贍家費，金額3 000元，該行通過總行清算中心將款項匯出。要求做出工商銀行西安分行的會計分錄。
8．工商銀行青島分行開戶單位三元集團付款的委託收款結算款項一筆，金額86 250元，6月4日承付期滿日，該單位賬戶款項充裕。6月5日上班後，該行將款項通過總行清算中心划往工商銀行長春分行。長春分行於6月6日收到，並轉入收款人開富公司賬戶。
要求：分別做出兩地工商銀行及總行的會計分錄。
9．工商銀行青島分行收到工商銀行南寧分行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知乙份，付款人系開戶單位益民商場，匯票金額為60 000元，實際結算金額為52 577元，款項通過總行清算中心劃轉。要求做出工商銀行青島分行的會計分錄。
10．建設銀行青島分行客戶良友公司經批准，從其活期存款美元賬戶支取10 000美元，換成等值的德國馬克，匯往國外支付樣品款（所用匯價見下表）。
人民幣市場匯價表（假設）
11．人民銀行票據交換所將本市農業銀行提出的委託收款憑證（附工商銀行商業匯票）587 000元，交付本市工商銀行。要求做出人民銀行的會計分錄。
12．5月18日，工商銀行青島分行收到工商銀行太原分行貸方報單與電匯憑證第
三、四聯，匯款金額120 000元，用途為採購款與旅差費，收款人為徐明（未在該行開戶），款項通過總行清算中心劃轉，該行當日向徐明發出取款通知。徐明於5月20日日來行要求全額轉匯到工商銀行大連分行。要求：
做出工商銀行青島分行5月18日與5月20日的會計分錄。
13．3月6日，收款人李軍向農業銀行青島分行提交銀行匯票乙份，要求全部提取現金，金額9 850元，經審查匯票上註明「現金」字樣，該行付現後通過總行清算中心，向農業銀行石家莊分行收取款項。要求：做出農業銀行青島分行的會計分錄。
14．12月9日，中國銀行青島分行收到飛翔公司提交委託收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票乙份，金額260 000元，審查無誤後，當日將委託收款憑證與銀行承兌匯票一併寄往中國銀行天津分行，承兌申請人為天津分行的開戶單位麗山賓館，天津分行於12月14日將款項通過總行清算中心劃出（曾經收取保證金52 000元），青島分行於12月15日收到划回款項。要求：分別做出中國銀行天津分行和中國銀行青島分行劃轉款項的會計分錄。
15．（1）h外貿公司向銀行購買10 000美元支付進口貨款；（2）h公司出口商品12 000美元，向銀行結匯。
（匯賣價$1：￥6.3906，匯買價$1：￥6.2771。）
16．假設a地有工商銀行，但沒有華夏銀行，其客戶甲公司匯款30 000元給b地（也有工商銀行）在華廈銀行開戶的夢寶公司。要求：:按照先直後橫方式編制a地工商銀行、b地工商銀行和b地華廈銀行的會計分錄。
17．建設銀行青島分行收到建設銀行大連分行寄來的聯行借方報單及解訖通知（票內記載：票面金額100 000元，結算金額98 000元，多餘款2 000元），抽卡核對系開戶單位源江公司申辦的銀行匯票，審查**賬。要求做出建設銀行青島分行的會計分錄。
18．恩馬公司來行提交一式三聯「銀行本票申請書」，要求開戶行為其簽發銀行不定額本票300 000元用於購貨結算，經認真審查，同意辦理。
19．工商銀行青島分行收到工商銀行重慶分行通過總行轉來的劃款資訊，經查是豐元公司的樣品款，金額為50 000元，經審查**賬。要求做出工商銀行青島分行的會計分錄。
20．工商銀行青島分行收到工商銀行長春分行寄來的聯行貸方報單及委託收款憑證第四聯，及總行清算中心的劃款資訊，此為本行開戶的美青公司的銷貨款，金額為121 000元，經審查**賬。要求做出工商銀行青島分行的會計分錄。
21．綠原公司來行用人民幣購匯100 000美元，用於支付進口的原材料款，經審查同意辦理，當日美元匯賣價為$1：￥6.3772。
22．個體戶王敏來行提交「銀行匯票申請書」，申請簽發含有「現金」字樣的銀行匯票39 000元，並交存款項，審查後同意受理。
23．長青公司向開戶行提交「銀行匯票申請書」一式三聯，申辦銀行匯票500 000元持往北京市購貨，經審查後銀行為其簽發銀行匯票。
24．農業銀行青島分行的開戶單位利群集團提交「轉賬支票」及一式兩聯「進賬單」，金額為56 000元，辦理委託收款，出票人是在招商銀行青島分行開戶的興華中學。農業銀行青島分行將轉賬支票提出交換後，在規定時間內無退票通知時做出賬務處理。
25．齊魯銀行青島分行收到開戶單位旺旺集團提交的第
二、三聯「銀行匯票」及兩聯「進賬單」要求兌付，匯票金額和實際結算金額為均為98 000元。經審查該匯票系建設銀行大連分行開出，匯票申請人為一平公司，齊魯銀行同意受理。
要求：按先橫後直方法，分別做出兩地相關銀行的賬務處理。
26．青島銀行7月29日，向人民銀行調增繳存一般性存款準備金300 000元。
27．華夏銀行青島分行本旬向人民銀行調增繳存財政性存款準備金100 000元。
28．7月13日，招商銀行青島分行向北辰公司發放美元貸款$100 000，期限3個月，年利率為6.75%。10月13日，貸款到期，北辰公司用人民幣購匯償還該項貸款的本金和利息，美元匯賣價為$1=￥6.
32。要求：分別做出貸款發放和貸款收回的會計分錄。
29．中國銀行青島分行2023年10月5日，接到美國花旗銀行開來信用證，金額200 000美元，受益人為青島大沙公司，該行審證後，當天通知受益人。10月20日，大沙公司發貨後，送來全套出口單據，該行審查合格，於10月23日寄單索匯。10月28日，該行收到美國花旗銀行的入賬通知。
要求：分別做出中國銀行青島分行在2023年10月23日和10月28日的會計分錄（不須結匯）。
30．星河進出口公司通過建設銀行市南支行電匯美國bby公司80 000美元，匯費費率為0.5%。該公司購買美元支付匯款，當天美元匯賣價為$100：
￥638.50。一周後，該行收到美國某花旗銀行付訖的借方報單，辦理轉賬。
要求：做出建設銀行市南支行的會計分錄。
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