《財務內控管理辦法》
第一章總則1
第二章會計政策管理1
第三章發票管理3
第四章各種消費券（卡）管理4
第五章收據管理4
第六章資金以及審批許可權管理5
第七章資產管理8
第八章倉庫管理制度11
第九章採購工作管理16
第十章往來賬款管理18
為加強企業財務管理和經濟核算，規範財務行為，提高經濟效益和管理水平，維護投資者利益，保證企業資產的安全完整、保值增值，根據財政部《企業財務制度》、《企業會計準則》和《集團公司財務管理辦法》的要求，結合本公司實際情況，特制定《內控制度》。
（一） 會計準則和會計制度：
執行《企業會計準則》和《企業會計制度》及其補充規定。
（二）會計年度：
會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
（三）記賬本位幣：
採用人民幣為記賬本位幣。
（四）記賬基礎和計價原則：
以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
（五）壞賬核算方法：
1、用備抵法核算壞賬。
對應收賬款和其他應收款按應收賬款餘額百分比法計提壞賬準備。計提比例為：3‰。
2、壞賬確認標準：
根據會計準則確認標準，對無法收回的應收賬款，經批准後作為壞賬損失，並沖銷提取的壞賬準備。
（六）存貨核算方法：
1、按實際成本計價。購入並驗收入庫的原材料等，按實際成本入賬，發出原材料採用實際成本計價；領用低耗品按一次攤銷法攤銷。
2、存貨數量的盤存方法採用永續盤存法。
（七）固定資產核算方法：
1、 固定資產計價：按取得時的成本入賬，即購入固定資產以買價+運輸費+途中保險費+包裝費+安裝成本+繳納稅金等計價，其他自建、改建、融資租入、接受捐贈等固定資產的計價按照《企業會計制度》處理。
2、 固定資產的分類、計價方法及折舊方法：固定資產按成本並考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。固定資產從達到預定可使用狀態的次月起，在使用壽命內計提折舊。
各類固定資產的使用壽命、預計淨殘值和年折舊率、折舊方法如下：
（八）在建工程核算方法：
1、在建工程成本的確定：在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發生的各項工程支出、工程達到預定可使用狀態前的資本化的借款費用以及其他相關費用等。
2、在建工程結轉為固定資產的時點：在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，並按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
（九）無形資產核算方法：
1、無形資產按取得時的實際成本入賬。
2、無形資產自取得當月起，在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。
（十）收入確認原則：
1、 商品銷售：在商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關收入已經收到或取得收款證據，且銷售商品有關的成本能可靠計量，確認營業收入實現。
2、 提供勞務：勞務在同一年度內開始並完成，在勞務已經提供，收到價款或取得收取款項的證據時，確認勞務收入。
（十一）所得稅會計處理方法：
採用應付稅款法核算。
（十二）稅費核算方法：
按稅務部門核定稅種及稅率執行。
發票管理是財務管理中的重要一環，各收銀台、營銷員、收款員及發票管理員必須按照以下要求使用並管理好財務部核發的各類發票：
1. 發票應及時領用，防止使用時短缺；領用時發票管理員必須做好號碼的登記，有經辦人簽字；
2. 開具發票時，應看清發票種類和填寫限額，逐號使用，按規定寫清消費日期、專案，大小寫要規範，開票人姓名必須填寫；客人為掛賬或簽單結算時不得開具發票；
3. 發票應放在錢箱或帶鎖抽屜中妥善保管，開具後記賬聯和存根聯不得缺少；作廢的發票應在各聯蓋「作廢」章或複寫「作廢」兩字，一式三聯不得缺少；
4. 發票開具金額應與客人的消費金額一致，不得多開、高開、大頭小尾，更不能開具與消費無關的發票及將空白發票贈與他人；
5. 發票使用後，必須隨同當天營業款（或應收款**清單）一起繳到財務部審核並簽章；整本發票使用完畢後，應及時上繳財務部，由發票管理員對發票進行檢查認可後申領新發票；
6. 財務會計必須經常性地對各收銀台的發票使用、保管情況進行檢查，經常對各收銀員進行指導和培訓；與稅務部門做好溝通聯絡工作；
7. 營銷員、收款員因工作需要發票的統一在財務部開具、帶出酒店收款應當天下班之前到財務部進行銷帳處理，如果當天不能回款的經部門經理同意可以延遲一天向財務部匯報並處理，其它部門一律不得將發票帶出酒店。對丟失發票或違反發票使用規定的行為，將從重處罰直至追究法律責任；未盡事宜以財務解釋為準。
在公司用於替代現金支付住宿或餐飲等其他服務，包括免費的消費憑證。
1. 消費券上必須註明可消費金額。
2. 消費券不能兌換現金，並且未使用的價值不被償還。
3. 消費券必須在消費前出示。
4. 消費券上必須註明有效使用期限，過期作廢。
5. 所有消費券由財務部按序號控制並儲存。
6. 所有消費券的使用需經財務部蓋章後，方可生效。
7. 公司員工不能使用消費券，特殊情況例外。
8. 消費券在申請或發放中，不得作假或發放與此無關人員，一經查出，嚴肅處理。
9. 申請免費消費券，應事先填寫申請表，註明時間及原因，而後經部門經理及總經理批准。
10. 任何消費券如延期使用，需由財務經理和總經理同意，並在消費券上簽字確認，在原來的消費券上註明延遲的日期，方可生效。
11. 所有消費券均由財務部保管、發放，任何部門需要領取消費券時，由財務部負責保管人員登記消費券號碼、領取日期等資料，並由領取人簽收。
12. 消費券根據其發放的性質，相應作帳務處理。
13. 如果為ic卡，亦由財務部控制，包括：製卡、更換、充值等等
收據是財務部用以記錄和證明業務事項的的書面憑證，開具收據的情況羅列如下：收取客戶的定金以後須退還得；借款人歸還借款；員工繳納的**保管金；收回的賠償款；收取支票、發票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項；預收款。
1、 確保開具收據的真實性和完整性。未發生業務時不得開具，
2、 酒店營業收據應確保合法有效，並由專人保管、領用、發放。
3、 收據填寫要求專案齊全、字跡清楚、全部聯次、一次複寫，內容一致，
4、 因工作失誤或其他原因開錯的，要加蓋「作廢」章，並將全部聯次與存根訂在一起，不可私自銷毀。
5、 開具收據應使用中文，可同時使用英文。
6、 不得私自轉借、轉讓、塗改或擅自銷毀收據。收據使用完畢後，應及時把收據存根交回管理人統一保管。
7、 收據按號碼必須連續使用。
8、 所領用收據出現問題，由責任人承擔。
（一）庫存備用金管理
1、核定總出納用於支付零星開支的庫存備用金為5000元；採購部門備用金2000元。
2、備用金不得以任何理由挪作它用，總出納對領用備用金的各部門人員每月一次核查，違者報財務經理追究處理。
3、備用金限額根據實際經營情況可作增減，調整前各部門營業點會同收銀領班提出書面申請，經財務經理、總經理批准後，使用新的限額。
（二） 現金的日常管理
1、不得以白條抵庫，現金日記賬日清月結，每天和庫存現金相符；
2、保險箱鑰匙、抽屜鑰匙必須隨身攜帶，做到人離櫃鎖；
3、大量現金的解交和提取，必須有二人同行，酒店保安接送；
4、在現金結算中，長款作為營業外收入處理，短款由經手人承擔；
5、在公司提供驗鈔裝置、用具的前提下，收到的假幣由經手人承擔損失；
6、現金收支應日清月結，並與庫存現金核對一致。對無合法憑證、無合規手續的，不得支付現金。
7、公司資金使用必須執行收支兩條線的管理，不能隨意借用和挪用，營業款無特殊情況下按時存入銀行。
（三） 銀行存款管理
1、由總出納保管現金支票和轉賬支票及法人章等，並辦理支票的簽發、登記、入賬、銷號等手續，簽發支票人不得保管、籤蓋全部銀行預留印鑑，財務專用章由主辦會計妥善保管。
2、根據已獲批准的採購單/付款單，分二種情況付款：
第一種情況：帶空白支票外出採購其他付款：適用於不能事先確定收款單位和付款金額的情況，由經辦人填寫《空白支票申請單》，註明支票用途、限額及日期等，經財務經理審核、總經理批准後，開出限額支票。
空白支票購貨後，貨到時按收貨程式辦理驗收並入庫，採購經手人待發票、收貨記錄齊全後，填製《付款申請單》，經部門經理簽字，成本費用會計複核、財務經理、總經理批准後，編制付款憑證。總出納在核銷支票時，應核對《空白支票申請單》內容，正確無誤後，將申請單附在憑證後面作附件。
第二種情況：由**商按採購申請單送貨到店，收貨員憑採購單驗收直送或入庫物品。按供貨協議隔月或分期付款的，收貨員首先應將收貨記錄轉成本費用會計，由成本費用會計複核、彙總入賬，並編制應付轉賬憑證。
所有隔月或分期支付的貨款，無論發票是否與貨物同到，應付轉賬憑證後面只附有效的收貨記錄、不附發票；已到發票而未付款的，發票由採購部門經辦人保管，作為日後報銷原始憑證。一般每月下旬為貨款付款期，《付款申請單》上應註明付款單位、付款理由、付款金額等，由成本費用會計複核，財務經理審核，總經理批准後，總出納開出支票。
3、領用的空白支票因故作廢，總出納要及時登出，加蓋「作廢」章，並妥善保管；支票遺失應立即掛失。
財務內控管理制度
財務內控管理辦法 第一章總則 1 第二章會計政策管理 1 第三章發票管理 3 第四章各種消費券 卡 管理 4 第五章收據管理 4 第六章資金以及審批許可權管理 5 第七章資產管理 8 第八章倉庫管理制度 11 第九章採購工作管理 16 第十章往來賬款管理 18 為加強企業財務管理和經濟核算，規範財務...
財務內控管理制度
第一章總則 第一條為了加強財務內部控制，有效規避和防範公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據中國保監會制定的 保險公司內部控制制度建設指導原則 及公司相關財務管理制度制定本制度。第二條本制度適用於公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。第三條分公司計畫財務部是公司財務內控管理制度的主管...
財務管理 會計管理 內控管理制度
財務管理制度主要是公司對企業資金籌集和運用，資產管理 利潤分配等方面制訂的管理制度。主要目標是為了實現企業價值最大化或利潤最大化，主要內容是投資 籌資 利潤分配，具體包括財務分析與 資金籌集與使用，資金成本管理等。財務內部管理制度 內控 其中心還是控制，也就是以防止差錯和舞弊為主，規定一系列相互制約...