作者：程新美
**：《中國經貿》2023年第24期
摘要：作為服務於經濟基礎和人民物質文化生活的行政單位在整個國民經濟建設事業中起著事關全域性的作用。因此，加強建立和完善行政單位的內部控制制度，是十分必要的。
應抓住各項內容的關鍵控制點並從不相容職務、授權批准和控制程式加強內部會計控制制度建設，同時要重視內部會計控制的監督檢查工作。
關鍵詞：行政事業；內部控制；制度建設
一、加強貨幣資金控制制度建設
1.設定專職或兼職的出納人員，負責辦理貨幣資金業務。依法通過預算安排、上級撥款、業務活動收入等途徑獲得的各項貨幣資金，必須及時、足額入賬。
建立嚴格的貨幣資金支付業務的授權審批制度。
2.重大貨幣資金支出實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範**、侵占、挪用貨幣資金等行為。
3.建立、健全現金日記賬和銀行存款日記賬，全面、連續、逐筆記錄貨幣資金**和支出用途，隨時掌握貨幣資金動態，防止收支不清和差錯，杜絕私自挪用貨幣資金行為。
4.指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報請負責人審批處理。
5.有庫存現金的，出納人員應每天對庫存現金進行盤點。應指定出納人員以外的人員定期和不定期地對庫存現金進行盤點，以確保現金賬面餘額與實際庫存相符。
發現不符，及時查明原因，並視情況作出處理。
二、加強實物資產控制制度建設
1.對實物資產的購建實行計畫管理。實物資產購建計畫在內部各部門或定期提出申請的基礎上編制，並應經負責人審查批准。固定資產年度購建計畫須經領導集體審查批准。
鄉鎮行政事業單位內控制度建設
近幾年來，在對鄉鎮行政事業單位進行的財務收支檢查 銀行賬戶清理和審驗等專項檢查工作中，特別是2007年還開展的全國性行政事業單位資產清查工作，發現部分單位在內控制度建設上相對滯後，既制約了行政事業單位的工作效率和效果，也影響了會計資訊的真實性。只有建立起完善的內部控制制度，才能更好發揮其在鄉鎮經濟建...
新形勢下行政事業單位內控制度建設
作者 王文琳 財經界 學術版 2016年第14期 摘要 在我國加入改革開放以來，經濟快速發展，新的內控政策也在不斷的出台，在這種全新的形勢下，必須要提高行政事業單位的內控力度，建設完善的內控制度。完善的內控制度，不僅能對事業單位內部的財力 物力 人力進行合理的調配，保障國家的相關資產的安全 完整，最...
行政事業單位內控制度的創新與完善
作者 劉艷麗 中國市場 2016年第30期 摘要 隨著社會的進步 經濟快速的發展，社會對行政事業單位的監督管理意識也在不斷增強，不斷暴露出各級行政事業單位在財務管理上的漏洞，這就使得行政事業單位需要對內部控制進行創新與完善。行政事業單位只有管理好它的資金的支出，控制好它的財政預算，避免發生資金浪費等...