一、目的
為了加強公司財務管理和經濟核算工作，強化財務內部監督和控制職能，保護股東及投資方的合法權益，建立現代企業制度，根據相關財經法規規定，結合大連建築企業工程****客觀實際，特制定本制度。
二、範圍
本制度適用於公司、所屬分公司、全資子公司。
三、引用檔案
1、《中華人民共和國會計法》
2、《企業財務通則》
3、《會計基礎工作規範》
四、管理內容
1、總則
1.1公司財務管理的基本要求：貫徹集團公司統一的財務管理制度，並按照集團公司的財務發展戰略，建立健全本公司內部財務管理制度，有效控制財務風險，組織財務活動，處理財務關係，為實現集團公司對控股公司財務管理工作的提公升提供財務支援。
1.2公司財務管理的基本內容是規範各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，為股東創造最大投資收益。
1.3公司應切實作好財務管理各項基礎工作，依法計算並繳納國家各項稅收，如實反映公司財務狀況和經營成果，建立健全財務核算體系，接受股東大會、董事會、監事會等內部機構以及財政、審計、稅務等有關部門的檢查監督。
1.4公司財務管理應體現財務控制原則，體現經濟責任制與現代管理相結合、權力分隔制約與分工合作相結合的原則。
1.5公司實行「基層單位為成本中心，公司為利潤中心」的財務管理體制，各基層單位在公司總經理授權的職責範圍內，對發生經營業務的收支進行核算、管理，各相關職能部室進行檢查和監督。股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司章程的規定，對公司財務行使相關的職權。
1.6公司的財務會計機構為財務部，具體負責公司財務管理和會計核算工作。
2、財務收支審批制度
2.1財務收支審批制度是關於財務收支預算編製、審批許可權、審批過程及其責任的規定。建立健全財務收支審批制度是財務會計工作的關鍵環節。
2.2公司財務收支審批人員：總經理、總會計師、財務部長、經總經理授權的副總經理、基層單位經理、機關部室負責人。
2.3審批人員的審批許可權：
總經理的審批許可權：公司財務開支的各類款項（個別款項除外）必須嚴格執行總經理「一支筆制度」。
總會計師的審批許可權：由主管財務的總會計師行使財務收支的最終審批權。
財務部長的審批許可權：財務部長作為公司財務核算和財務監督的執行者行使財務審核權，任何款項的收支必須經財務部長審批簽字後方可送交總會計師審批。
基層單位經理的審批許可權：基層單位是款項收支的第一審批人，基層單位的款項收支必須經基層單位經理審批後，方可到總經理處審批。
機關部室負責人的審批許可權：機關部室負責人是本部款項收支的第一審批人，部室的款項收支必須經部室負責人審批後，方可到總經理處審批。
2.4財務收支審批程式：首先由經辦人提出申請，經本部門領導審核是否符合有關規定，是否符合本部門的財務收支計畫或費用預算計畫，經財務部審核後再送交公司總經理簽批同意後，根據其具體情況安排資金，送交財務部長審批，最後送交總會計師審批。
凡付款程式和手續不健全的，財務人員不予付款。
對以下費用支付程式重點說明：發放工資、獎金、補貼等，按正常請款程式外，發放後的明細清單要及時返回到財務部門。支付裝置車輛維修費時，請款手續中一定要附有維修專案及材料、配件工時明細單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。
2.5在辦理申請用款中的注意事項：申請用款依據的原始業務資料，必須齊全且手續完備；申請用款必須由經辦人員填寫統一要求的請款使用申請單，內容須完整確切，請款、用款簽批手續完備；字跡工整清晰，請款單金額、內容塗改的，必須重新填寫審批；原始憑證的內容必須具備：
憑證的名稱、填製憑證的日期、填製憑證單位名稱及蓋章、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。以上內容填寫不完整的，財務部門不予受理。
2.6從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開票單位蓋有發票專用章、公章的原始憑證影印件，並註明與原件相符及原來憑證的號碼、金額和內容等，由公司總經理批准後，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經本部門主管領導核實，由公司總經理批准後，代作原始憑證。
2.7「請款單」不允許領導簽字與經辦人（請款人）簽字同為一人，凡同一人簽字的「請款單」一律無效，財務部門不予受理。
2.8對個別款項的說明：個別款項是指公司日常發生次數較多，強制性款項、固定款項，主要指備用金的提取、賬戶間調款、稅款等由總會計師、財務部長簽字後可支付。
2.9對授權的說明：
書面授權：總經理出差離開本市或雖未離開本市，但較長時間無法到單位工作時，總經理應簽署書面授權書，授權公司總會計師代表總經理行使審批權。
口頭授權：總經理由於開會或其他原因暫時離開公司，可以以口頭形式授權公司總會計師代表總經理行使審批權。但此類款項必須是急用的，同時總會計師必須立即以**或其他形式轉告總經理。
3、內部財務管理體系
3.1會計核算必須遵循會計資訊質量要求原則，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠；會計核算的內容包括:款項和有價**的收付；財務的收發、增減和使用；債權債務的發生和結算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。
3.2公司財務部是公司進行會計核算和實施內部會計監督的主體，對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權糾正；發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度規定有權自行處理；無權處理的，應當立即向公司總經理報告，請求查明原因，做出處理。
3.3財務部根據國家統一的會計制度、法律和法規的要求，結合公司具體情況，建立、健全公司的內部財務管理制度；制定財務工作計畫並分析計畫的執**況，提出改善經營管理的具體措施和建議；審查或參與公司經濟合同、協議及其他檔案的擬訂、簽訂並監督其執**況。
3.4財務部的許可權：
具體制定公司內部財務管理辦法，組織和指導各基層單位的會計核算。
遵守國家財經紀律和財務會計制度，如實反映公司的財務狀況和經營成果，監督檢查國內公司財務運作和財務收支情況，依法計算交納國家稅收並向上級有關部門報送財務報告。
所辦理的業務事項，如發現違反財務制度，財務部有權拒絕付款和執行，對於弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法行為，必須堅決拒絕執行，屬重大事項發生的由財務負責人直接向公司總會計師、總經理和集團財務部匯報；財務人員對於違反法律、法規、制度的事項仍給予執行，並造成一定經濟後果的，又不向財務負責人匯報的，應退出所從事的會計崗位。
4、會計崗位及職責
4.1財會工作崗位的劃分：財會工作崗位的劃分本著從實際出發，職責分明，內部控制，協作配合的原則。
本公司會計崗位劃分為：會計主管、預算、工程收入核算、材料核算、工資核算、單項工程成本核算、淡水收入核算、固定資產核算、往來款項核算、審核、總賬報表、檔案管理、稅務管理、投資企業管理會計、融資管理會計、出納。
4.2財會主管崗位：按照《會計法》和有關財經法規、政策和制度的規定，負責組織公司財務人員的會計核算，實行會計監督， 會同有關部門管好固定資產和流動資產，認真組織分析財務成果和資金計畫完成情況。
4.3預算崗位：負責財務預算的編制、分項預算的彙總編制，全面負責公司預算工作的落實檢查。
公司設立預算管理委員會，組織領導公司預算管理工作，負責公司預算管理目標的制定、預算方案的審定和預算工作的組織協調、考核等工作。
4.4工程收入核算崗位：負責公司各項工程單項收入的核算、按月進行工程收入跟蹤，充分體現各基層單位單項工程收入的真實性、準確性。
4.5材料核算崗位：做好工程材料的簽收工作；嚴格按工程專案編號進行材料費用的分攤，在材料量較大的情況下也要盡力將工作做細，確保單項工程成本的準確性；按時整理裝訂材料檔案。
4.6工資核算崗位：審核工資發放表，根據規定計提勞動保險費，按成本核算物件正確進行工資分配；正確及時結算職工代扣代發款。
4.7單項工程成本核算崗位：組織成本核算、設定賬戶、運用科目工作；按月進行工程成本跟蹤監測，隨時掌握工程進展情況，充分體現各基層單位單項工程成本的真實性、準確性；通過單項工程成本核算，為公司工程成本分析提供資料。
4.8淡水收入核算崗位：負責公司淡水收入核算的賬務處理，及時進行收付款結算，不產生壞賬，對於款項**有難度的，要盡可能了解款項**的難點，及時向有關領導匯報。
4.9固定資產核算崗位：負責固定資產的總分類核算和明細分類核算，正確計提折舊費用；辦理固定資產的增、減、轉移、封存等核算工作；參與固定資產的清查、盤點工作，編制清查報告，辦理賬務處理手續。
4.10往來款項結算崗位：負責往來款項結算的核算和管理，嚴格登記各類應收、應付；暫收、暫付；預收、預付明細賬，負責登記往來明細分類核算，並及時核對，及時清算。
對無法收回或支付的款項，應查明原因，按規定報批處理，負責監督、考核各基層單位工程款**情況。
4.11審核崗位：負責對公司會計事項的檢查，複核會計憑證、賬目、會計報表、監督會計事務處理。
審查各項財務收支和會計憑證、賬簿、報表是否合法、內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確，是否符合會計制度規定。
4.12總賬報表崗位：管理和登記總賬、根據規定的會計科目設定總賬賬戶，並及時彙總和登記，月末編制總賬科目餘額試算平衡表，並與明細賬進行核對後，按規定編制年、季、月度會計報表，保證賬證、賬賬、賬表相符。
4.14稅務管理崗位：負責公司納稅事項，按時向稅務機關申報納稅：負責代扣代繳稅金的完稅證明的辦理。
4.15投資企業管理會計：負責按照《會計法》和有關財經法規、政策和制度的規定，對投資企業各項經濟業務實施會計核算，實行會計監督， 編制預算、分析財務成果等。
4.16融資管理會計：負責融資專案的成本測算、實施融資預算、制定融資方案，負責對融資資料進行彙總分析，分析公司融資風險，開拓融資渠道。
4.17出納崗位：按照國家有關規定辦理銀行和現金收付業務；序時登記銀行和現金日記賬，隨時掌握銀行存款餘額，不簽發空頭支票；保管庫存現金和有價**，嚴格執行保密紀律，確保庫款安全完整；保管有關印章，空白收據和支票，對簽發支票所有的印章，實行章票分管，以便分清責任。
研發專案財務核算管理制度
第十一條研究開發經費在各二級單位報銷時，須由專案負責人 單位分管技術工作的領導審核，並在核銷票據上簽字後方可到財務核銷 研究開發經費在本公司財務報銷時，須由專案負責人 單位分管技術工作的領導 科技處負責人審核，並在核銷票據上簽字後方可到財務核銷 第十二條各專案承擔單位對已發生的研究開發經費要及時填入...
財務核算管理制度10改
1 賬務處理程式 1.1會計科目的設定和使用 1.1.1會計科目及其明細科目的設定和使用，必須按照 企業會計制度 及公司財務部的會計政策要求，並根據公司情況設定和使用相應的會計科目。1.1.2會計憑證的要求 格式 審核要求 1.1.2.1會計根據審核無誤的原始憑證填製記賬憑證。1.1.2.2記賬憑證...
財務管理制度及核算辦法
第一條為了加強鄒城市財隆廢舊物資 的財務管理和經濟核算，規範鄒城市財隆廢舊物資 的財務行為，根據 企業會計準則 及 企業財務通則 結合鄒城市財隆廢舊物資 的實際情況，特制度本制度。第二條本制度是處理鄒城市財隆廢舊物資 財務事務的村規範和準則，適用於鄒城市財隆廢舊物資 第三條單位負責人對鄒城市財隆廢舊...