會計核算管理制度

第一條採取借貸記賬法記賬，採用權責發生制，即凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬，凡是不屬於本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理；

乙個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期入賬，凡是用於增加固定資產而發生的各項支出都應記資本支出，不得計入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作收益支出，同時計入成本費用。

第二條會計年度採用歷年制，自公曆每年1月1日起至12月31日止為乙個會計年度。

第三條記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報表均用法定文字書寫。

第四條會計科目：

執行根據國家行業管理部門及行業協會制訂的「企業會計制度」，結合公

司具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。

第五條財會人員離職時，必須辦清交接手續，並註明交接日期，由主管人員監交，並由交接雙方簽章，未按規定辦清交接手續的財會人員，不得離職。

第六條會計報表：根據國家制定的「企業會計制度」並根據董事會有關規定的會計報**式和填報時間、份數執行。

第七條會計憑證：

1.使用自製原始憑證和外來原始憑證兩種，自製原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借款條等。外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關係時，由對方開給本單位憑證、發票、收據等；

2.公司統一使用借貸複式記賬；

3.會計憑證保管期為15年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查，報上級主管部門批准後方可銷毀。

第八條其他：

1.一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊備，摘要簡明，內容完整，準確及時。有關會計處理方法，前後期必須一致，不得任意改變；

2.公司的各項財產，應按實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調整賬面價值；

3.劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；

4.建立內容審核制度，對款項的收付、債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，並經授權人員審核簽證；

5.會計核算，根據公司具體情況，主要專案為：貨幣資產及往來款項、存貨、固定資產、成本和費用、營業收入和利潤以及投入資本的核算。

第九條會計憑證、賬簿設定與使用的會計科目：

1.原始憑證的制定、填寫、取得，都應按照有關基本要求執行，記賬憑證包括收款憑證和付款憑證，也要按照基本要求填寫及簽證，據以記賬並歸檔保管好；

2.對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

3.尚未使用的重要空白憑證(支票簿、現金收據等)要妥善保管，嚴格領用責任；

4.對於電腦記錄的錯賬，要另行填製記賬憑證更正，對於手工記錄的錯賬憑證，可採用劃線法或另製憑證更正；

5.賬簿設定：

現金及銀行日記賬(訂本式及電腦賬)；

外幣及銀行日記賬(訂本式及電腦賬)；

各類明細分類賬(包括多欄式明細賬)；

總分類賬。

6.對於會計憑證、會議賬簿和會計報表、會計師查賬報告等必須按有關規定妥善儲存或銷毀。

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