固定資產管理制度

一、目的

為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監督，實行固定資產統一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。

二、適用範圍

適用於公司各部門。

三、固定資產管理範圍

1. 固定資產是指使用期限超過一年的機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等，不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000 元以上，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。

2. 辦公室固定資產主要指：桌椅、茶几、公文櫃、保險櫃、碎紙機、過塑機、電腦、印表機、影印機、投影儀、掃瞄器、空調機、pos機、驗鈔機、吸塵器、消毒櫃、冰箱、保鮮櫃、貨架、音響裝置、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機等。

四、管理分工

公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，總經辦負責物的管理，使用部門負責正常使用。

（一）財務部

1.財務部作為公司固定資產的核算部門，應設定固定資產總帳及明細分類帳。

2.財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類**，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。

3.財務部會同固定資產管理部門，每年6月、12月對固定資產進行例行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

（二）總經辦

1.總經辦作為固定資產的主管部門，應安排專人負責固定資產的檔案管理工作。

2.負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。

3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批並辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。

4.負責監督、配合使用部門做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利

用率，並定期組織進行裝置的清點，保證帳、物相符。

5.根據使用部門的使用情況，組織編制裝置大、中、修等維修計畫，按期編報裝置更新計畫。

6.嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、**、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

7.總經辦經理

◆ 負責公司固定資產物品抽台賬管理，對申購的固定資產進行審核，並定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。

8.行政專員

◆ 負責固定資產台賬的建立與更新；

◆ 負責公共區域固定資產的定期盤點與維護保養工作；

◆ 負責員工離職時固定資產的**與清理工作；

◆ 負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作；

◆ 負責維修計畫與裝置更新計畫的擬定；

9.行政主管

◆ 負責物品的採購與驗收工作；

◆ 負責**商的篩選工作；

◆ 協助行政專員對固定資產的維護保養工作。

（三）使用部門

1. 各固定資產使用部門負責本部門的裝置管理工作。

2．建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經總經辦及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3．根據總經辦的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。

五、固定資產的管理要求

（一）固定資產的申購及採購

1. 各部門需購置固定資產，由部門內勤應填寫《固定資產購置申請表》，經部門經理、分管副總、總經辦及總經理/董事會簽字批准後，由總經辦按庫存情況安排行政主管進行採購。《固定資產購置申請表》應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號，以及至少三家供貨廠商**，以備合理採購。

（見表1《固定資產購置申請表》）

2.分公司需購置固定資產時，也應填寫《固定資產購置申請表》，經分公司部門經理、分公司分管板塊負責人，分公司總經理，總公司總經理/董事會簽字批准後交由總公司總經辦經理安排行政主管進行採購。《申請表》應詳細填寫，以便採購。

（二）固定資產的驗收入庫

1.固定資產收到後，由總經辦行政採購專員和行政專員進行驗收。驗收時仔細核對固定資產名稱、規格、型號、金額、供貨廠商等資訊是否與預訂相符，並在《固定資產購置申請表》上填寫實際採購金額後簽字交行政專員；

2.行政專員同時對固定資產進行編號，並填寫無碳三聯《固定資產入庫清單》，白**經辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》台賬，落實使用責任人。（見附表2《固定資產明細表》）

（三）固定資產費用報銷

1.每月25日-30日對所購買的固定資產進行統一的費用報銷，報銷時須附《固定資產購置申請表》。

（四）固定資產的領用、登記及編碼

1. 由總經辦行政專員填寫固定資產填寫《出庫單》，使用部門簽字確認後，辦理出庫手續。

2.行政專員對固定資產進行編碼（入庫時編碼），並填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重複使用和更改。（見附3《固定資產卡片》）

3. 各部門設定專人負責部門內部固定資產的管理，根據卡片建立台賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、台賬做相應調整。

（五）固定資產的調撥

1. 凡列入公司的固定資產，未經主管部門、主管部門分管副總、總經理批准，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和**。

2. 公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字後，交財務部門存乙份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，總經辦存乙份。（見表4《固定資產調撥轉移單》）

3.由調入、調出、總經辦三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和台賬等，並在將《固定資產卡片》的內容、台賬辦理變更手續，做到卡隨物移。

4．未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發現，將追究使用部門及經辦人的責任。

（六）固定資產的保養及維修

1.各部門一旦發生固定資產故障，應立即停止使用，報總經辦，由總經辦進行維修的協調與安排，所發生的維修費用由總經辦報銷。

2.在用固定資產需公升級或增加功能時，由總經辦負責辦理。

（七）固定資產的報廢

1.固定資產報廢標準有五點：

◆ 使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的裝置；

◆ 裝置嚴重損壞，無修復價值；

◆ 國家和主管理部門規定要淘汰的裝置；

◆ 技術效能不能滿足使用要求的裝置；

◆ 場地搬遷無法拆遷的裝置。

2. 凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向總經辦申請，經總經辦仔細鑑定，確認符合報廢條件後，按流程報財務部門、總經理或董事會同意後，辦理報廢。（見表5《固定資產報廢申請單》）

3．處理後的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和登出手續，更新台賬；使用部門更新本部門固定資產的台賬。

4．凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入總經辦，總經辦行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。

5．閒置裝置和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按**要求逐級報公司領導同意後，將固定資產調撥給使用部門使用。

（八）固定資產的賠償

1.凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批准按固定資產淨值的10%-100%由當事人賠償。

2.固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

（九）固定資產的清查盤點

1．為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每季度清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

2．固定資產的盤點每半年進行一次，由總經辦和財務部門統一發出盤點通知，各部門配合進行。

3.遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

◆ 直接經管固定資產的人員調動工作；

◆ 因機構、業務變動，辦理財產交接；

◆ 公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

4．根據固定資產清查的範圍和任務，成立由總經辦、財務部、使用部門參加的清查盤點小組，組長由總經辦經理擔任。

5．對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

6．固定資產主管部門，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調呼出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

7．固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以註明，並提出處理建議。（見表6《固定資產清查盤點表》）

8．財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由主管部門出具書面報告，並交財務備份。

9．對固定資產清查盤點以後，根據清查盤點的結果填製《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組審核無誤簽字以後，按流程報總經理審閱。《固定資產清查盤點表》應當由主管部門留存乙份，送交財務部門乙份。

10．對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組審核，報總經理審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

(十) 固定資產檔案的保管

1.採購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤採購合同等由總經辦進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理總經辦辦理。六、解釋權與生效日期

1．本制度由**世邦投資有限責任公司公司總經辦負責解釋。

2．本制度自下發之日起執行。

七、使用**

表1《固定資產購置申請表》

表2《固定資產明細表》

表3《固定資產卡片》

表4《固定資產調撥轉移單》

表5《固定資產報廢申請單》

表6《固定資產清查盤點表》

表1固定資產購置申請表

備註：實際總價由行政主管填寫。

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