作者：袁燕
**：《財經界·學術版》2023年第10期
摘要：高校快速發展必須加強內部控制建設。本文從高校內部控制的目標、原則及高校在內部控制中需要重點防治的重點環節進行了詳細的剖析。
為高校建立內部控制的體系提供了參考模式，和具體實施的步驟。
關鍵詞：高校內部控制的目標高校內控的原則高校內控的組織實施
高校進入快速發展階段，收費及財政撥款大幅度增加，基本建設支出、教學裝置採購，辦學費用顯著提高，經濟活動日益頻繁，辦學風險隨之出現。近年來不斷出現的高校職務犯罪，表明高校在內部控制環節還很薄弱，內部控制的框架必須盡快搭建。
一、高校內部控制的目標
高校實施內部控制的總目標是合理保證高校遵守國家法律法規，維護資產安全，提高教學及科研的效率效果，實現高校的發展戰略。
二、高校內部控制的原則
（1）全面性原則： 內部控制貫穿決策、執行和監督全過程 （縱向） 覆蓋高校各部門的各項業務和事項，實現全過程、全員性控制 （橫向），不存在內部控制空白點。
（2）重要性原則：高校內部控制應當在全面控制的基礎上， 注重要業務事項和高風險領域，並採取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
（3）制衡性原則：高校內部控制應當在治理結構、機構設定及權責分配、業務流程等方面形成相互制約相互監督，同時兼顧運營效率。
（3）適應性原則：內部控制應與高校的招生規模、教學科研範圍、水平等相適應，並隨著情況的變化加以調整。
（4）成效益原則：內部控制應當權衡實施成與預期效益 ，以適當的成本實現有效控制。對成效益原則的判斷需要從高校的整體利益出發，儘管某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個高校面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。
三、高校內部控制的組織實施
高校內部控制審計初探
二 實施階段 首先，審計組進駐被審計單位召開進點會。審計組通過會議或座談等形式同被審計單位有關人員進行資訊溝通和交流，讓被審方明確此次審計有關事項，審計人員進一步熟悉被審計單位在內部控制方面情況。必要時對審計方案進行修正。其次，審計人員了解內部控制。現場審計人員收集資料，運用詢問 查閱 觀察等審計方...
高校內部會計控制制度的建立與實踐
摘要 本文從內部會計控制的基本原則 一般方法和內容等角度，針對高校內部會計控制現狀，結合筆者在高校財務工作中的實踐，闡述了筆者對高校建立和完善內部會計控制制度的理解和應採取的措施。隨著高校教育體制改革的深入發展和辦學形式的多樣化，以及籌資渠道多元化和經濟活動的日趨複雜化，高校的財務管理模式需求發生了...
COSO內部控制框架
附件一 一 coso內部控制框架的產生和發展過程 2 二 coso內部控制框架下內控制度定義 3 1 coso內控框架對內部控制的定義 3 2 對內部控制定義的理解 3 三 coso內部控制框架五要素 6 1 控制環境 6 1 員工的誠信和道德價值觀 6 2 勝任能力 8 3 董事會和審計委員會 8...