目錄前言全面預算管理方案的設計基礎和目的 157
一、全面預算管理方案的設計基礎 157
二、設計本全面預算管理方案目的 158
第一部分預算組織 158
第一章預算管理委員會 158
第二章預算管理工作組 159
第三章預算責任網路 159
一、預算單位的界定 159
二、北興特鋼預算責任網路的界定 159
第二部分預算編製 160
第四章預算目標及其指標體系 160
一、預算目標的確定 160
二、預算指標體系 161
第五章預算編製方法及編制時期 161
一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） 161
二、以零基預算的編制方法編制費用預算 162
三、編制固定預算 162
四、建立總經理機動費用** 162
第六章預算編製程式 162
第七章各預算單位的業務預算編製內容及編制方法 163
一、銷售部的預算編製內容及編制方法 163
二、生產車間的預算編製內容及編制方法 166
三、採購部預算 169
四、其他職能部門的費用預算 171
五、財務部預算 171
第三部分預算執行 174
第八章預算執行 174
第九章預算監控 175
一、建立責任會計體系 175
二、建立預算報告體系 175
三、預算監控體系 178
第十章預算調整 178
一、預算調整原因規範 178
二、預算調整程式規範 179
三、例外事項 179
第四部分預算考核 179
第十一章預算考評 179
一、預算考評原則 179
二、預算考核與成本費用控制考核的對接 180
第五部分實施全面預算管理的相關條件 180
一、推行全面預算管理的前期準備 180
二、實施全面預算管理的條件 181
我們所設計的全面預算方案是建立在公司組織結構、部門職責說明、財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。
（一） 公司組織結構
（二） 公司財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的許可權。
（三） 部門職責說明見管理組織諮詢方案。
（四） 其他內部控制制度見財務控制體系。
全面預算管理體系是建立在企業發展戰略和企業薪酬體系基礎之上的企業執行機制，包括預算組織建立、預算編製、預算審批與下達、預算執行與反饋監控、預算調控以及預算考評等環節。
(一) 預算促進了企業計畫工作的開展與完善，減小了企業的經營風險與財務風險。
預算的基礎是計畫，因此，預算能促使各單位部門及子公司提前制定計畫，避免企業管理混亂，遭受不必要的經營風險和財務風險。事實上，制定和執行預算的過程，就是企業不斷用量化的工具使自身的經營環境、自己擁有的經濟資源和企業的發展目標保持動態平衡的過程。
(二) 預算促進了企業內部各單位部門及子公司間的合作與交流，減少了相互間的衝突與矛盾。
預算使企業的高層管理者全盤考慮企業整個價值鏈之間的相互關係，明確各單位部門及子公司的責任，便於各單位部門及子公司之間的協調，避免由於責任不清造成相互推諉的事件發生，它能調動公司各單位各部門的積極性，促成公司長期目標的最終實現。
(三) 預算提供了企業績效的評價標準，便於考核，強化了內部控制。
預算是對公司計畫的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業績評價提供了標準，便於對各單位部門及子公司實施量化的業績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對各單位各部門及其員工的日常活動進行了規範，使企業的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。由此可見，開展全面預算管理是加強和完善內部控制的重要工作。
結合公司現行的治理結構和管理機制，公司成立公司全面預算管理委員會，全面預算管理委員會根據總經理的授權行使預算管理職責，向總經理提交年度預算方案、匯報預算執**況和預算管理工作進展情況。全面預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。
公司全面預算管理委員會作為預算管理決策層，是預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司總經理擔任，成員包括副總經理、財務經理。
全面預算管理委員會職責：
（一） 制定預算管理辦法，審定、簽發公司預算管理制度；
（二） 根據發展戰略和中長期發展規劃，提出年度發展目標，並量化為預算指標，在此基礎上，根據生產經營情況，分解預算指標，並下達至各預算單位；
（三） 編制公司年度預算和預算調整方案；
（四） 對執行過程**現的例外事項進行調整、審批；
（五） 實施年度預算考評；
（六） 預算管理過程中的仲裁等。
公司全面預算管理委員會每年至少召開兩次會議，會議由委員會主任召集。通過預算管理委員會審定的預算方案，由委員會主任簽發、下達執行。
公司預算管理工作辦公室作為公司預算執行機構，財務部作為公司預算工作辦公室的日常辦公機構，公司財務部部長任辦公室主任，由財務部牽頭並由各單位部門及子公司領導組成。公司預算管理工作辦公室採取定期例會制度。
公司預算管理工作組職責：
（一） 組織公司預算編製；
（二） 組織各單位部門及子公司執行公司批准的預算；
（三） 跟蹤、協調、監督預算執**況；
（四） 修正和調整在預算執行過程**現的問題和偏差。
全面預算管理要求任何人和任何單位不得游離於預算責任體系之外，公司各單位部門及子公司均作為預算責任網路的預算執行主體（即預算單位）。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。
公司預算責任網路包括公司和各單位部門、生產車間兩個層次。
（一） 公司——公司作為最高層次的預算責任單位，擁有對公司的重大經營決策權和重大投資決策權，並對公司整體的淨資產收益率負責。
（二） 採礦部——現階段為費用中心，編制倉儲費用預算、內部物流費用預算。
（三） 選礦部部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核辦事處的預算；編制物流費用預算。
（四） 地測部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核辦事處的預算；編制物流費用預算。
（五） 人力資源部——費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司各部門的辦公費用預算，人事成本預算，後勤維護、採購成本預算。
（六） 綜合管理部——費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司各部門的辦公費用預算，人事成本預算，後勤維護、採購成本預算。
（七） 財務部——費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。作為公司財務管理部門，同時需要編制公司現金流量預算以及預計利潤表、預計現金流量表等財務預算；運作收入預算和費用預算。
公司預算目標為目標利潤，目標利潤的確定按照同行業標桿企業的投資報酬率及公司資產的實際狀況以及市場情況等加以確定。預算目標的確定必須體現公司戰略導向。
公司生產經營初期的預算目標根據公司戰略以及生產技術水平、市場開發**、股東期望等情況綜合設定，作為公司生產經營初期的指導性計畫，
公司預算目標採用綜合預算指標體系，體現公司的利潤導向、效益與規模兼顧、短期利益和長期發展均衡、外部市場開拓和內部管理效率提高並重的原則。
預算管理目標體系分為四部分：基本指標、輔助指標、修正指標和否決指標。
（一） 基本指標作為預算指標體系中的核心指標，按照責任中心的不同，其基本指標設定也不相同。
1. 公司作為投資中心，其基本指標為投資報酬率；
2. 成本費用中心的基本指標為可控成本費用或收入成本費用降低率。
（二） 輔助指標進一步規範公司的經營效益，包括應收賬款**率、長期借款償還率和資產保值增值率。
（三） 修正指標包括市場占有率等指標，修正指標在基本指標和輔助指標的基礎上，突出公司經營的關注點，對戰略因素進行補充。
XX特鋼有限公司管理諮詢全案 全面預算管理制度
xx特鋼 全面預算管理制度 第一章總則 第一條為了全面提公升公司的經營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經營效益，特制定公司全面預算管理制度。第二條本制度是公司年度全部經營活動的依據，是公司經營管理制度的核心，貫穿於公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是...
興蓉投資全面預算管理制度
1 成都市興蓉投資股份 經2010年11月8日公司第六屆董事會第十三次會議審議通過 第一章總則 第一條為加強公司內部控制，規範運作，防範風險，提高效益，根據國家有關法律法規，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用於公司及公司各分 子 公司。第三條本制度所稱全面預算管理 以下簡稱預算管理 是...
實施全面預算管理宣講提綱
全面預算管理體系是建立在企業發展戰略和企業薪酬體系基礎之上的企業執行機制，包括預算組織建立 預算編製 預算審批與下達 預算執行與反饋監控 預算調控以及預算考評等環節。一 預算促進了企業計畫工作的開展與完善，減小了企業的經營風險與財務風險。預算的基礎是計畫，因此，預算能促使企業的各級經理提前制定計畫，...