1.目的
為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計畫的實現，同時為加強對下屬各業務單元經營的控制與指導，通過預算的編制，整合公司現有資源，有效地組織與協調公司全部的經營活動，通過預算執行評價和分析，持續改進公司經營過程中的不足，以達成公司既定的目標。結合公司現階段管理現狀及要求，特制定本全面預算管理實施制度。
2.適用範圍
本制度適用於集團總部及各業務單元預算的編制、實施、執行和考核。
3.定義
全面預算：是指公司在一定時期內經營活動、財務、資金等各方面的總體**，通過對公司人、財、物等各項資源的合理分配，並與相應的績效考核配合以監控預算銷售、生產、利潤等各項預算目標的實施進度，控制費用及資本性支出，以實現既定的經營目標。
4.職責與許可權
4.1預算管理部門職責
4.1.1預算委員會：
根據董事會確定的集團戰略發展規劃，制定年度經營規劃和年度經營計畫，負責年度總目標及基本指標的下達，預算制度及各職能部門政策、標準、定額的審批，分配各業務單元的經營目標，並負責各業務單元年度財務預算的審批和下達。
4.1.2集團各職能部門：
按照預算委員會制訂的年度經營規劃及下達目標，負責部門管控專案或輔助指標的制訂及下達，並負責業務預算的指導、監督與控制。集團戰略發展部為集團預算執行考核的組織管理部門；集團人力資源部需核定各業務單元的行政費用預算管控標準和核定各業務單元的組織架構及人員定崗定編、集團人事福利政策；集團營銷部需核定各業務單元銷售政策及銷售費率標準；集團技術研發部需編制集團研發規劃並核定三地管樁、管片生產混凝土配方和主材消耗定額；集團運營管理部負責對各單元輔材及能耗消耗定額的審核確認，提供預算年度三地主材採購**變動趨勢，組織審定各單元的專案技改計畫；集團戰略發展部需核定各業務單元的資產投資規劃；集團財務部負責各業務單元財務預算的收集、審核及彙編報批，並對預算執**況進行監控，為預算控制的最後把關部門。
4.1.3 各業務單元：
按照集團的規劃及要求，根據下達的年度經營目標，負責編制單元經營規劃（包括營銷規劃、生產規劃和職能規劃），負責業務預算及財務預算的編制。單元財務部為本單元預算彙總、執行監控部門。
4.2預算管理責任人職責：集團總裁為全面預算管理的總負責人；財務總監負責監督集團所屬各單元預算編製和執行；集團各職能部門總監負責職能範圍內預算的執行、控制和分析；集團戰略發展部總監為預算考核負責人；各單元總經理（負責人）為本單元預算執行的第一負責人；各單元財務負責人為本單元預算執行監督人；各部門負責人為本部門預算的編制、執行、分析責任人。
5.主控項
本管理制度的主控項是：全面預算的編制、核批及進度流程的執行；預算執行過程中各項費用支出的管控；超預算及預算外費用預算調整（追加）手續的辦理。
6.工作程式
6.1預算編製原則
6.1.1預算編製應當堅持合理性原則。
要充分考慮國家巨集觀政策和相關產業政策變化，保證預算編製的合理。要有利於集團戰略規劃和年度經營計畫的最終落實，要確保公司全面、協調和可持續發展。
6.1.2預算編製應當堅持完整性原則。要將集團總部及各業務單元部門全部納入預算編製範圍，全面、完整地反映整個集團、各業務單元銷售、利潤、成本費用、投（籌）資及資金需求等狀況。
6.1.3預算編製應當堅持重要性原則。預計對公司財務狀況和經營成果等會產生較大影響的重要事項，都應當納入預算編製範圍，不得存有未反映在預算中的重大事項。
6.1.4預算編製應當堅持風險控制原則。要加強對重大資本支出專案的規劃和可行性論證。
6.2預算編報方法：預算的編制採用上下結合，綜合平衡的辦法。
自上而下分解目標，明確任務。自下而上層層編制填報，逐級審核把關、彙總；先由各業務單元進行綜合平衡，再由集團總體平衡與確定，使預算有效、合理地得到控制及約束。
6.3預算層次及期間
6.3.1根據集團組織架構、業務特點等分層次進行預算，預算層次分為年度預算、部門預算、產品預算、專案預算等。
6.3.2公司年度預算的期間為本年的1月1日至12月31日，月度預算考核期間為每月的1日至31日。
6.3.3各業務單元根據經批准的年度預算遵照執行；單元財務部按年度預算分解的月度預算作為當月的預算執行控制。
6.4預算內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
6.4.1業務預算：包括銷售預算、生產預算（成本預算）、採購預算、人工成本預算、銷售、管理和財務費用預算（具體參見預算編製模板）。
6.4.2財務預算：包括預計現金流量預算、預計利潤表、預計資產負債表。
6.4.3專項預算：包括資本預算與籌資預算。
6.4.3.1資本預算包括長期投資和短期投資預算、固定資產購置預算、技改專案投資預算；
6.4.3.2籌資預算包括預算期內需新借入的長期、短期借款以及原有借款還本付息的預算。
6.4.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。
6.4.5以上各項預算的填製可根據附表專案進行填列。根據上述內容編制預算之後，各單元形成總預算，形成預計財務報表（預計利潤表、預計現金流量表、預計資產負債表）。
6.4.6各項預算之間的關係如下圖
6.5預算管理核批流程
6.5.1預算經營目標分解流程：
說明：①實線表示目標下達及分解傳遞過程，虛線表示目標下達前的溝通協調過程。
②預算委員會基本指標、各職能部門輔助指標以及各業務單元分解指標的下達均需報集團財務部備案。
③每年10月初預算委員會根據集團戰略發展規劃和各業務單元經營規劃，評審確定各業務單元的下年度預
算經營指標（基本指標），並將預算經營指標審批下達，各業務單元按照下達的目標進行編制預算。
④預算委員會的組成：集團總裁辦成員、集團各職能部門負責人。
6.5.2預算編製核批流程
6.5.2.1各業務單元根據集團公司確定的指標，預算編製原則和方法以及工作計畫安排編制單元各部門的預算，由財務部彙總後報總經理進行綜合平衡；
6.5.2.2經平衡後的各部門業務預算提報集團各職能部門審核；
6.5.2.3集團各職能部門根據各自的管控項提出評審調整意見並報集團財務部備案；
6.5.2.
4單元各部門根據調整意見整理修改業務預算報單元財務部，由單元財務部彙總修改後的財務預算報集團財務部，集團財務部審查下屬各業務單元編制提交的財務預算，彙總編出集團總預算，並將總預算提交預算委員會進行審議。
6.5.2.5經預算委員會核准後的財務預算下發給各業務單元。具體預算編製核批流程如下：
6.5.3預算編製進度表：詳見附件一
6.5.4預算內報銷核批流程：
各業務單元負責人根據集團預算委員會批覆的財務預算，將預算下達給各部門執行，費用報銷按分項總控使用，當月實際發生的費用在月度預算金額內的，由相應預算負責人審批。
6.5.4.1集團總部預算內費用報銷流程
注：常規費用類中通訊費、車輛費、辦公費（除電腦耗材、印刷費用）、花木租賃費、快遞、水電物業費由財務總監審批。
6.5.4.2業務單元預算內報銷流程
6.5.4.3非生產性費用報銷審批流程及要求見《費用報銷管理制度》。
6.5.5超預算調整/追加審批流程：
當月實際發生的行政管控費用超過季度預算金額或預算外費用報銷，必須執行預算調整追加程式（預算調整/追加審批表見附表），具體集團總部及各業務單元預算調整/追加審批流程如下：
6.5.5.1超季度預算費用指費用卡管控的各項管理費用，季度實際累計報銷額超預算季度費用額度的費用。費用超季度預算追加審批流程如下：
6.5.5.2集團總部預算外費用預算調整/追加審批流程：
6.5.5.3各業務單元預算外費用預算調整/追加審批流程：
◆經批准的預算調整金額僅適用於報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批准下達的年度財務預算目標為準。涉及費用卡專案的，相應調整費用卡可報額。
6.5.6專項預算審批流程(含技改預算，需附批准的可行性報告):
6.5.6.1集團總部專項預算審批流程：
6.5.6.2業務單元專項預算審批流程：
6.6預算的修正程式及許可權：由於產業整合或國家政策變化、行業經濟形式不可預見情況出現等，批准的預算方案發生重大變化，由目標責任人提出書面報告,闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度, 提出相應的修正值，審批流程如下：
6.7預算的控制及分析：按照集團經營管理的要求，預算控制及分析原則上按單元進行過程控制，財務進行監控。具體要求如下：
6.7.1集團各職能部門根據集團下達的目標及本職能管控項進行監控，集團財務部根據集團批准、預算委員會下達的財務預算進行監控，對於預算內的專案按核批許可權流程進行核銷，超預算調整按規定程式、許可權辦理，預算在調整申請批准前，仍按原預算執行，未經批准的一律不得報銷。
每月各業務部門根據要求上報相應的管控資料，單元財務按集團財務部規定報送相關財務資料和財務預算執**況分析報告。
6.7.2各項預算控制要求
6.7.2.1銷售預算：針對銷售量與銷售**，結合本公司的銷售目標分解情況，進行事中控制，事後分析；
6.7.2.2生產消耗預算：各種生產性消耗用料嚴格按照定額標準進行控制，無定額按預算執行。
6.7.2.3資金控制預算：採用資金集中管理模式，嚴格按照資金管理制度進行資金撥付與控制，尤其是對採購數量、**及結算方式的控制；
6.7.2.4人力成本預算：按年度規劃定崗定編，控制單元人工支出標準、人數；
6.7.2.5銷售費用預算控制：根據銷售考核制度，按預算核定費率進行月度總控；
6.7.2.
6人事行政費用預算控制：人事行政費用可控費用中的辦公費、汽車費、差旅費、招待費、通訊費、招聘費、教育經費等費用支出均以費用管理卡的形式加以日常報銷管控，超季度費用預算報銷和超年度預算金額報銷的，必須事前按照規定的調整/追加審批程式報批，嚴禁超支不報現象。綜合管理部費用卡登記員必須在次月5日前同財務核對好本月實際報銷費用資料，並將對帳資料報集團財務部備案。
企業全面預算管理 1
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