廣西創新港灣工程****預算管理制度
北大縱橫管理諮詢公司
二零零三年九月
全面預算管理指對公司的投融資行為、經營業務和財務執行在既定預算年度內的情況進行全面預期，制定經營目標體系，並按預期目標模擬年度經營財務資料，設立經營行為的努力和控制標準，並據此進行執行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。
（一）推進戰略目標管理
通過編制全面預算細化公司戰略規劃和年度經營計畫，對公司整體經營活動進行一系列量化的計畫安排，有利於戰略規劃與年度經營計畫的監控執行。
（二）為績效管理提供支援
全面預算為公司績效管理提供支援，為員工績效考核提供資料支撐，是進行員工績效考核的主要依據之一，通過預算與績效管理相結合，為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及預算的要求。
（三）促進資源利用效率的提高
通過編制公司全面預算，使公司各管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
（四）強化事前、事中、事後控制與成本監控
全面預算是公司管理層進行事前、事中、事後監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
1、量入為出，綜合平衡
2、效益優先，確保重點
3、全面預算，過程控制
4、權責明確，分級實施
預算組織體系的設計原則：實行執行董事負責制，以財務部門和財務負責人為主體，跨部門設立預算組織機構。
全面預算管理的組織機構包括執行董事、總經理辦公會、財務部及各預算責任部門。
（一）執行董事
執行董事是全面預算管理的決策者，執行董事負責依據公司的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計畫等因素審議、批准總經理辦公會上報的公司年度預算，並授權總經理辦公會下達正式預算。
（二）總經理辦公會
總經理辦公會是實施全面預算管理的最高執行機構。
構成：總經理辦公會由總經理主持。總經理辦公會成員包括總經理、公司高層管理人員和部門經理。以預算會議的形式審議各項預算事項。
總經理辦公會在執行董事的授權下行使以下權責：
（1） 審議和制定公司年度預算基本假設、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編製方針和預算編製程式，預算執行監控方法，報執行董事批准；
（2） 審核公司財務部提交的公司年度總預算草案和各部門年度預算，上報執行董事；經執行董事批後下達正式預算；
（3） 審議財務部提交的預算調整、修正方案，報執行董事批准；
（4） 協調、裁定公司預算重大衝突；
（5） 對預算執行狀況實施執行控制；
（6） 審議與預算執**況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案，報執行董事批准。
（三）預算工作組
預算工作組是具體負責預算工作的協調機構，在總經理辦公會直接領導下具體負責全面預算管理檔案編撰、預算指標的測定、預算的彙總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等全域性性組織工作和彙總編制工作。
預算工作組的組**員為總會計師、公司各職能部門的負責人、財務部門負責預算編製的主要人員，總會計師為小組負責人，沒有總會計師，財務部經理兼任，日常事務性工作由財務部負責處理。
預算工作組內部分工：總會計師總體負責組織預算的審核、平衡、編制、監督執行、調整、分析反饋工作；財務部經理和財務部預算工作人員負責預算的具體編制、監督執**況、收集資料、分析匯報、預算指標下達等工作；各職能部門負責人主要負責與其部門職責相關的預算編製、審核、協調等工作。
權責：（1） 設計預算指標體系，將總經理辦公會提出的預算總目標對各部門進行分解、下達；
（2） 組織公司本部各部門編制預算，綜合平衡彙總編制公司年度預算案，上報總經理辦公會；
（3） 向下屬公司和本部各部門下達經批准的年度預算案；
（4） 監督預算執行，進行預算執**況的分析評價和反饋；
（5） 協調預算衝突，定期進行預算執行總結；
（6） 組織預算的培訓工作；
（7） 向預算編製、執行單位提供技術支援，提出改進預算工作的意見；
（8） 對有關部門提出的預算修改、調整方案作出初步判斷並提出意見；
（9） 在預算執行過程中，及時蒐集資訊，提供預算推進中的各種動態分析報告，在規定的權責範圍內處理相關問題；
（10） 預算期結束後，配合相關部門進行預算評價，向總經理辦公會提交本年度預算工作的分析報告；
（11） 擬定公司預算管理辦法及相關制度，報總經理辦公會審批。
（四） 各預算責任部門
各預算責任部門是以企業的組織機構為基礎，根據所承擔的責任劃分的，包括公司本部各部門和各專案部。公司本部各部門和各專案部負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的預算初稿和其形成依據。
公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。?
1、損益預算
2、資本性收支預算
3、專項預算
4、現金流量預算
損益預算是反映預算期內目標利潤、成本、費用及其構成要素的財務安排，基於權責發生制編制，公司層的經營目標利潤、專案部的成本控制目標、管理部門的管理費用控制目標，經營部的經營目標都要在損益預算中體現，也是財務部控制成本費用的基本依據。財務部要根據各部門編制的部門業務預算以及財務部自己編制的一些費用預算，按照會計核算的基本原則進行合併彙總，編制預計損益表和收入支出表。主要包括以下幾項，根據實際可以細分，直到預算可以準確**和把握：
1、經營收入預算、
2、專案部成本支出預算
3、管理費用預算
4、經營費用預算
5、投資收益預算
6、財務費用預算
7、營業外收支預算
8、所得稅預算等。
資本性收支預算反映預算期公司由於投資活動而產生的現金流入和現金流出的財務安排。一般投資金額比較大，投資時間比較長，和公司的發展戰略結合，對公司的未來影響也比較大，因此要提前單獨論證和審批，審批通過後財務部在做年度預算時納入年度預算，要考慮新增資本對未來公司盈利能力、現金流量的影響，提前做好準備。包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費預算、還本付息預算、其他資本性收支預算。
專項預算反映公司為滿足特定活動而發生的的支出和收益的財務安排，?是損益預算、資本性收支預算的一部分。主要針對公司經營活動中一些個性化比較強的活動，逐個分解編制活動的預算，財務部根據專項活動費用開支在核算時費用歸屬類別，在編制損益預算、資本性收支預算時編入具體的支出專案。
一般包括研發預算、非常規的市場活動預算等。
現金預算反映預算期內現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排，基於收付實現制編制，是財務部控制公司資金流動的主要依據。各業務部門要根據公司的要求結合實際情況，就本部門業務收入和支出編制實際的資金流動預算。財務部要根據會計核算原則，彙總審核各部門編制的現金預算，最後形成預計現金流量表。
具體包括包括經營收入現金預算、經營支出現金預算、經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算
1、公司採用經營計畫和預算統一編制的原則，預算必須以經營目標和經營計畫為依據，必須與經營計畫相匹配並綜合平衡公司的財務狀況。
2、務實原則，切實分析公司資源條件和預算期間的經營環境外部條件，在一定的預算假設下編制預算，提高預算的可行性。
1、國家有關政策法規和公司有關規章制度。
2、公司經營發展戰略和目標。
3、公司年度經營計畫。
4、公司確定的年度預算編製原則和要求。
5、以前年度公司預算執**況。
預算期指預算編製所覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。本公司預算期為每年的1月1日至12月31日。
預算的編制期指實際編制預算的時間期限。公司年度全面預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。
1、 執行董事10月底確定公司預算年度的經營目標。
2、 財務部根據公司預算年度的經營目標，於每年11月10日制定印發公司預算編製指導檔案，確定公司下一年度預算編製的原則和要求；
廣西創新港灣招聘培訓考核制度v1
廣西創新港灣工程 人力資源管理制度 招聘 培訓 績效考核 北大縱橫管理諮詢公司 2003年8月 廣西創新港灣工程 為了自身發展及時獲取所需各類人才，特制定本制度，以規範人員招聘和錄用這一重要途徑和手段，為公司發展補充較好素質和能給公司帶來價值的新員工。第一條缺員的補充。因員工異動，按規定編制需要補充...
廣西創新港灣公司財務電算化管理制度
二零零三年九月 北大縱橫管理諮詢公司 根據公司財務工作的特點，結合公司實際情況,為了確保財務管理資訊系統的正常執行，保證財務資料的正確性 及時性 安全性，特制訂本制度。本管理制度包括五個方面的內容 組織管理制度 操作使用管理制度 操作記錄制度 帳務系統管理制度 系統維護制度。第一部分財務電算化組織管...
需求管理制度V2
零壹移動互聯 需求管理制度 2.0版，2015年 修改記錄 目錄第一章總則 3 第二章職責與分工 3 第三章需求總體說明 4 第四章需求提交 7 第五章需求評估 7 第六章需求開發 10 第七章系統測試 11 第八章需求上線 13 第九章生產問題管理 14 第十章需求變更控制與管理 14 第十一章需...