母子公司管控體系制度彙編之
浙江天能集團公司
下屬子公司
資金計畫管理制度
天能集團子公司資金計畫管理制度
為了做好資金計畫的編制，合理使用資金，特制定本制度。本制度中的公司總部是指天能國際集團控股公司，子公司是指天能集團下屬的控（參）股公司。
本管理規定適用公司總部以及所有下屬公司資金計畫的管理。
公司總部其他子公司資金計畫管理機構為公司總部財務審計中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現公司總部的資金管控。
3.1 公司總部、子公司財務部門事先擬定資金計畫並報總部財務審計中心。
3.2 總部財務審計中心彙總平衡後制定統一資金計畫
資金計畫是指企業貨幣資金收支計畫，它是根據公司未來一定時期的銷售、生產、開發、基本建設以及投資計畫，預計這一時期內貨幣資金的收支狀況，並進行貨幣資金綜合平衡的計畫。
編制資金收支計畫實行自下而上編報，和自上而下下達執行的程式（見附圖1、附圖2）。
4.1.1 子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計畫並報本公司財務部（附表1、附表2）。
4.1.2子公司財務部審查、彙總各部門計畫後經本公司領導批准上報公司總部財務審計中心 (附表3) 。
4.1.3 公司總部財務審計中心審核彙總所有子公司收支計畫並綜合平衡後上報分管領導批准，統一安排各子公司收支計畫（附表4、附表5）。
4.1.4 公司總部、子公司財務部門層層下達本經營單位的年、季、月貨幣收支計畫，直到各部門。
4.2.1 資金收入
4.2.1.1 銷售收入：子公司銷售部門依據各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現計畫數。
4.2.1.2 勞務收入：子公司生產部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定編列可收（兌）現計畫數。
4.2.1.3 退稅收入：子公司財務部門依據申請退稅進度，編列可退稅計畫數。計畫可退稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。
4.2.1.4 其他收入：凡無法直接歸屬上項收入都屬於其他收入，包括廢料收入、營業外收入等。其計畫數額在十萬元以上者，均應加說明。
4.2.2 資金支出
4.2.2.1 資本支出
4.2.2.1.1 土地：子公司依據購地支付計畫編列資金開支計畫。
4.2.2.1.2 房屋建築物：子公司基建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列資金支付計畫。
4.2.2.1.3 機器裝置：子公司採購部門依據採購計畫和進度，預計支付資金編列支付計畫。
4.2.2.2 償還借款支出
子公司財務部門根據長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計畫，預計歸還的本金和利息編列支付計畫。
4.2.2.3 材料支出
子公司採購部門按照生產計畫編列外購商品的資金使用計畫。
4.2.2.4 薪資支出
子公司工資管理部門依據工資、獎金制度及產銷計畫、最近實際發生數等資料，斟酌預計編列支付計畫。
4.2.2.5 製造費用支出
子公司生產管理部門依據生產計畫，參照以往年度、月份製造費用佔生產量的比例推算編列。
4.2.2.6 稅款支出
子公司財務部門依據銷售計畫，參照以往年度、月份稅款支出佔銷售額的比例預計所需支付資金編列支付計畫。
4.2.2.7 期間費用
4.2.2.7.1 銷售費用：子公司銷售部門依據銷售、營業計畫，參照以往年度、月份銷售費用佔銷售額、營業額的比例推算編列。
4.2.2.7.2 管理費用：子公司辦公管理部門參照以往實際數及管理工作計畫編列。
4.2.2.7.3 財務費用：子公司財務部門依據資金融資情況，核算利息支付編列。
4.2.2.8 其他支出
凡不屬於上列各項的支出都屬於「其它支出」，其計畫數額在十萬元以上者，均應加以說明。
公司總部財務審計中心彙總所有子公司的收支計畫、資本結構，合理計畫安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經營所需資金。
4.4.1 各子公司於月、季、年末編制本公司的資金收支計畫執**況表（附表6、附表7），並根據資金收支計畫執**況表，檢查本公司各部門資金計畫執**況，分析偏離計畫的原因，提出解決問題的應對辦法，報公司總部財務審計中心（附圖3）。
4.4.2 公司總部財務審計中心審核彙總所屬子公司資金收支計畫執**況後上報總部財務總監。
4.4.3 公司總部財務審計中心根據子公司財務部門上報的資金計畫執**況表彙總編制資金計畫執**況報告，並且分析計畫偏離的原因，提出資金計畫執行效果的建議。
彙總報告公司總部總經理或分管副總（附表8、附表9、附圖4）。
4.4.3 報告經總部總經理或分管副總批准後財務中心下達各子公司執行。
5.1本辦法經公司總部董事會批准後發布執行，公司總部財務審計中心負責制訂、修改並解釋。此前有關公司總部對控（參）股公司管理的規定，凡與本辦法有牴觸的，均依照本辦法執行。
5.2本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和公司總部的有關規定。
5.3本辦法從下發之日起執行。
附表1天能集團***子公司***部門用款計畫表
計畫部門年月**出
收報單位：財務部年月日收到
計畫單位負責人： 資金負責人： 部門負責人： 製表人：
附表2天能集團***x子公司***部門用款計畫表
年月**出
收報單位：財務部年月日收到
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