財政部財金[2001]77號2023年3月26日
第一條為了規範和加強中小企業融資擔保機構管理，防範和控制擔保風險，促進中小企業融資擔保工作積極穩妥地開展，根據國家有關法律法規，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中小企業融資擔保機構（以下簡稱擔保機構）是指**出資（含**與其他出資人共同出資）設立的以中小企業為服務物件的融資擔保機構。
第三條設立擔保機構需依照法律及有關規定辦理註冊。擔保機構經註冊後方可開展業務。
第四條擔保機構應建立完善的法人治理結構和內部組織結構。鼓勵擔保機構採取公司形式。目前難以採用公司形式的擔保機構，應按照上述要求逐步規範，在條件成熟時改組為公司。
第五條擔保機構應自主經營，獨立核算，依照規定程式對擔保專案自主進行評估和做出決策。擔保機構有權不接受各級行政管理機關為具體專案提供擔保的指令。
第六條擔保機構應為受託運作的擔保**設立專門賬戶，並將擔保**業務與擔保機構自身業務分開管理、核算。
第七條擔保機構收取擔保費可根據擔保專案的風險程度實行浮動費率，為減輕中小企業負擔，一般控制在同期銀行貸款利率的50％以內。
第八條擔保機構對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10％；擔保機構擔保責任餘額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍。
第九條擔保機構的業務範圍主要是：對中小企業向金融機構貸款、票據貼現、融資租賃等融資方式提供擔保和再擔保，以及經主管財政部門批准的其他擔保和資金運用業務。擔保機構不得從事存、貸款金融業務及財政信用業務。
第十條擔保機構要按照「利益共享，風險共擔」的原則與貸款金融機構建立業務合作關係，對貸款實行比例擔保。擔保機構應與貸款金融機構密切協作，及時交換和通報投保企業的有關資訊，加強對投保企業的監督，共同維護雙方的權益。
第十一條擔保機構應建立嚴格的擔保評估制度，配備或聘請經濟、法律、技術等方面的相關專業人才，採用先進的專案評價系統，提高評估能力，加強對
擔保專案的風險評估審查；注重建立長期、穩定的客戶群，積累完整、詳實的客戶資料，為專案評估建立可靠的資訊基礎；嚴格執行科學的決策程式，切實防止盲目決策；加強對擔保專案的跟蹤，完善對投保企業的事前評估、事中監控、事後追償與處置機制；強化內部監控，防範道德風險，保證合規經營。
第十二條擔保機構應積極採取反擔保措施，可要求投保企業以其合法的財產(包括股權)抵押或質押，提供反擔保。
第十三條擔保機構應按當年擔保費的50％提取未到期責任準備金；按不超過當年年末擔保責任餘額1％的比例以及所得稅後利潤的一定比例提取風險準備金，用於擔保賠付。風險準備金累計達到擔保責任餘額的10％後，實行差額提取。
第十四條擔保機構必須遵循安全性、流動性、效益性原則運用資金。擔保機構設立後應當按照其註冊資本的10％提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構清算時用於清償債務外，任何機構一律不得動用。擔保機構提取的風險準備金必須存入銀行專戶。
其他貨幣資金，不低於80％的部分可用於銀行存款，以及買**債、金融債券及國家重點企業債券；不高於20％的部分，經主管財政部門批准，可用於買賣**投資**等其他形式。
第十五條各級財政部門對按照本辦法規範運作的擔保機構，可給予適當的支援。
第十六條各級財政部門應積極會同有關部門為擔保機構落實反擔保提供支援。
第十七條各級財政部門應會同有關部門對擔保機構的業務狀況進行定期檢查，對發現的問題採取有效措施及時處理，重大問題應報告當地**和上級財政部門。
第十八條建立對擔保機構資信的定期評級制度。擔保機構定期聘請經財政部門認可的資信評級機構進行資信評級，並向社會公布評級結果。
第十九條各級財政部門要結合本地的實際情況，逐步建立健全對以財政性資金出資設立的擔保機構的績效考核指標體系。績效考核指標體系應綜合考慮擔保機構的中小企業融資擔保業務規模、代償損失、資產結構及其社會和經濟效益而確定。
第二十條擔保機構定期向主管財政部門報送資產負債表、損益表、現金流量表以及其他報表和資料，於每月底前將上月的營業統計報表報送主管財政部門；於每一會計年度終了後3個月內，將上一年度的營業報告、財務會計報告及其他有關報表報送主管財政部門。各級財政部門應認真做好對擔保資訊的收集、整理與分析工作，並定期向有關金融機構，必要時可向擔保機構的註冊機關通報情況。
第二十一條對已經設立的擔保機構，由各級財政部門會同有關部門按照本辦法的要求進行規範。
第二十二條各省級財政部門根據本辦法制定實施細則，報財政部備案。第二十三條本辦法自發布之日起施行。
福建省中小企業融資擔保機構風險補助專案專項審計實踐
福建久益華瑞會計師事務所 一 專項審計的操作 一 專項審計依據 1 福建省財政廳福建省經濟 委員會關於印發 福建省中小企業融資擔保 再擔保 機構風險補償專項資金管理實施辦法 的通知 閩財企 2011 61號 2 福建省經濟 委員會福建省財政廳關於印發2011年中小企業融資擔保機構風險補助專案申報指南...
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改革開放以來，尤其是歷史進入21世紀以來。伴隨著世界經濟成分多元化，區域經濟全球化和國際經濟一體化格局的形式，尤其是市場競爭的不斷加劇，使中 小型企業 這個獨闖市場經濟商海大潮 且由於自身單薄而處於跌宕起伏狀態下的一葉葉舟，時刻面臨著商海巨浪的衝擊和如林強手的吞噬之威脅，有時甚至是面臨覆舟 翻沉的毀...
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