長沙學院
高等教育自學考試本科生畢業**
系 （部）： 工商管理
專業： 企業務管理
學號： 2008aa0370
學生姓名： 羅佳
指導教師： 劉劍波
2023年 4月 8 日
摘要當今社會，財務風險管理已經備受企業和各國**重視,隨著我國融入世界經濟的步伐越來越快,不僅要重視財務風險管理方法和程式的研究,而且應轉變觀念,充分認識財務風險管理理論研究的重要性,借鑑國際研究經驗和成果,結合我國經濟發展的階段性,積極拓展財務風險理論研究的領域,是我國財務風險理論研究的當務之急,更是帶動我國財務風險管理水平提高的迫切要求。然而加強中小企業資金管理和風險控制，首先要完善內部資金排程控制制度，加強資金籌集管理，其次實施資金集中管理，推行資金預算管理，加快應收款項及存貨周轉，建立預警監測機制。
關鍵詞：企業；財務風險；管理；資金
目錄一企業財務管理中的突出問題1
（一）財務資訊失真2
（二）監控不力2
（三）資金使用效率低2
二企業財務風險分析1
（一）投資風險分析2
（二）資本運營分析2
（三）收益分配分析2
三加強企業資金管理和風險控制1
（一）完善內部資金排程控制制度2
（二）加強資金籌集管理2
（三）實施資金集中管理2
（四）推行資金預算管理2
（五）加快應收款項及存貨周轉2
（六）建立預警監測機制2
參考文1
附錄11
附錄21
目前中國中小企業的總數已達4200多萬戶，佔到全國企業總數的99．8％，中小企業創造的最終產品和服務的價值佔國內生產總值的比重已超過50％。目前中國經工商部門註冊的中小企業已達430多萬戶，個體經營戶3800多萬戶。中小企業生產的商品佔社會銷售額、上繳的稅收佔稅收總額都超過了50％，出口額已佔到全部商品出口額的68％。
中小企業對中國調整經濟結構、推進改革開放、建立市場體制、構建和諧社會等方面發揮著越來越重要的作用，已經成為提供就業崗位的主渠道和技術創新的生力軍。近幾年，中小企業發展一直受到資金風險的困擾，資金管理難問題至今沒有得到根本解決，從而導致阻礙其健康發展和經濟持續增長的主要制約因素。
一中小企業資金管理中的突出問題
而企業的一切經營活動，歸根結底就是資金和資金運動。這種資金和資金運動反映出來的結果，就是企業財務成果的綜合反映。而財務成果的好壞往往取決於財務風險的大小和企業經營者對財務風險的防範能力。
在社會主義市場經濟體制正在逐步建立的今天，大多數企業經營者比較重視防範企業的決策風險、投資風險、市場風險和經營風險等。但是，對於在經營活動中起主導作用、甚至是關鍵因素的財務風險的防範，卻往往被忽視。企業的財務風險不能有效地防範，企業就有可能由盈利變成虧損，甚至於破產。
因此，防範企業財務風險是企業特別是現代企業經營者應該認真研究和高度重視的重要課題。
由於財務風險在市場經濟中廣泛性和複雜性與我國財務風險管理理論研究的相對滯後,我們認為,當前和今後乙個時期財務風險管理理中主要突出了以下幾方面的問題
（一）財務資訊失真
相當多的企業財務資訊不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務資訊，搞不清楚基層的資金情況，使得彙總起來的資訊普遍失真，會計核算不准，報表不真實，有時合併的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。
（二）監控不力
中小型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，儘管企業內部設定了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。
（三）資金使用效率低
企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。
資金沉澱嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。
二企業財務風險分析
財務風險是公司在財務管理過程中必須面對的乙個現實問題，財務風險是客觀存在的，公司只對財務風險只有採取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。於經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。
財務風險是指公司在各項財務活動中由於各種難以預料和無法控制的因素，使公司在一定時期、一定範圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使公司蒙受經濟損失或更大收益的可能性。公司的財務活動貫穿於生產經營的整個過程中，資本運營、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。
根據風險的**可以將公司財務風險劃分為：
（一）投資風險
在企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷於鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業在進行任何一項投資之前，都應對投資專案進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資專案所產生的淨現金流量為正時才是可行的。風險是在企業的生產經營活動中產生和發展的，不能達到預期的不確定性，是乙個動態現象，具有很強的傳導性。
乙個企業的風險會傳導到另乙個企業，乙個部門的風險可能會使其他部門遭受損失，產生風險傳導的連鎖效應。因此，本文所講的組織風險傳導是指風險在組織內部的多個相關利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經營，未經深入調查研究便亂上投資專案，最終破產也是不足為怪的。
（二）資本運營
在資金營運方面，企業集團流動資產中，若存貨所佔比重相對較大，由於存貨流動性差，占用了企業大量資金，企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上公升，利潤下降。企業還要承擔市價**所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。在應收賬款管理中，企業過於注重銷售業績，而忽視應收賬款控制狀況的問題。
有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量採用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。企業在賒銷過程中，由於對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，會造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款將長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
（三）收益分配
股利分配政策不僅影響與企業相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及企業的長遠發展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發放股利、股利政策的穩定性等。股利政策可被看做是表明公司發展狀況的重要資訊，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外，公司通常傾向於較穩定的股利分配政策。
三加強企業資金管理和風險控制
在企業的財務活動中，資金是一項值得高度重視的，高流動性的資產，它是企業從事生產經營的血液，是財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益並規避風險是每個企業所面臨的重要課題。企業的資金管理作為一項管理工作，在當前新形勢下，關鍵是要提高資金使用效益、變現能力和風險控制能力。
資金管理可主要從以下六個方面入手：
（一）完善內部資金排程控制制度
完善內部資金排程控制制度，應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手。在資金使用方面，企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和許可權，按審定的現金流量預算和資本性支出預算安排支出，對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制，而且應配備一套科學的風險預警系統。
（二）加強資金籌集管理
財務人員要樹立起企業資金成本與財務風險理念，建立健全以控制財務風險、控制資金成本、選擇合理的資本結構等為主要內容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學**資金需求量和合理選擇籌資方式。企業應結合自身實際合理選擇諸如趨勢**、銷售百分比、定性**等資金量**方法。
選擇多種籌資方式，如發行**、吸收直接投資、發行債券、貸款、商業信用等，分散籌資風險，做好事前控制。
（三）實施資金集中管理
資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金排程中心，統籌管理企業的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外迴圈的問題，保證資金管理的集中統一。
也可以通過建立財務中心或內部銀行，實現內部資金的集中管理，統一排程和有效監控，由財務中心或內部銀行負責與銀行的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。
（四）推行資金預算管理
資金管理中採用全面預算管理，預算編製採取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法。預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，加強全面預算管理，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。
統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學**預算年度現金收支、結餘與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌畫工作，加強現金流入流出全過程預算控制，做好資金預算執**況的分析、監督與考核。
（五）加快應收款項及存貨周轉
企業要積極開展存貨和應收款項的清理，嚴格控制存貨和應收款項規模與增長速度，加快存貨及應收款項的周轉，減少流動資金占用。努力推進精益生產，加快生產環節的物料流轉速度，減少過程積壓。做好銷售**，堅持以銷定產，根據生產計畫，確定合理庫存水平，創新營銷模式，努力提高預收款比例，減少預付款金額。
建立健全客戶信用管理體系，加強貨款**管理，落實催收責任，從合同簽訂、資金結算、款項催收等環節嚴格把關，加快現金回流，提高應收賬款周轉速度。
中小企業財務預算管理
摘要 本文主要從實行財務預算管理對企業財務管理 企業部門績效的影響方面，介紹了財務預算管理對企業的重要作用，並從國內外財務預算管理發展狀況比較分析的角度闡述了我國中小企業財務預算管理的發展現狀，同時從健全財務預算管理體系 建立財務預算部門等六個方面提出了改善我國中小企業財務預算管理現狀的措施。關鍵詞...
中小企業財務管理培訓
中小企業財務管理課程有哪些？中小企業財務管理培訓講師有哪些？中小企業財務管理內訓師哪位最權威？中小企業財務管理方面的培訓講師 找？國內最知名的中小企業財務管理培訓師是哪位？歡迎進入著名中小企業財務管理專家譚小芳老師課程 中小企業財務管理培訓 講師 譚小芳 培訓時間 2天 培訓地點 客戶自定 培訓物件...
中小企業財務管理存在的風險及對策
摘要 中國加入wto後,我國中小企業財務管理存在很多困難和問題,難以適應經濟全球化和企業本身發展的要求。面對新的形勢和要求,中小企業必須轉變觀念,運用新的財務管理手段和方法,加大財務管理力度,加強對中小企業財務管理問題的研究,使其適應市場經濟及加入wto的要求,促進我國中小企業的改革與發展。關鍵詞 ...