歸屬體系：aa投資（gm電器）****經營管理手冊――財務系統分冊
檔案編號：aa－財—稅金及利潤003
撰寫單位：aa投資（gm電器）財務中心
版本：第一版
生效日期：2023年4月1日
機密等級：□ 機密一般
合計頁數：7頁正文頁數：6頁
附件個數：無
制度正文目錄：
1.目的: 為加強公司利潤管理，特制定本規定。
2.範圍：
2.1適用範圍：本規定適用aa投資（gm電器）總部及分部財務部門。
2.2發布範圍：aa投資（gm電器）各中心、各部門；各分部。
3.名詞解釋：
利潤：利潤是企業生產經營成果的綜合反映，是企業會計核算的重要組成部分。企業在生產經營過程中，通過銷售過程將商品賣給購買方，實現收入，收入扣除當初的投入成本以及其它一系列費用，再加減非經營性質的收支及投資收益，即為企業的利潤總額或虧損總額。
4.職責：
無5.作業內容：
5.1利潤的組成：營業利潤是構成公司利潤的主要組成部分， 另外還有投資收益、補貼收入、營業外收支淨額，有關計算公式如下：
a. 利潤總額=營業利潤+投資收益（減投資損失）+補貼收入+營業外收入-營業外支出
b. 營業利潤=主營業務利潤+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用
c. 主營業務利潤=主營業務淨收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加
d. 其它業務利潤=其它業務收入-其它業務支出
e. 淨利潤=利潤總額-所得稅
5.2主營業務利潤的組成
5.2.1主營業務淨收入=主營業務收入總額-分部內部調撥收入-分部之間調撥收入-銷售退回-銷售折扣與折讓
主營業務收入總額包括：門店銷售收入、批發收入、加盟店調撥收入、分部調撥收入、發燒工程收入、分部內部調撥收入（配送中心調撥給門店）等。
5.2.2綜合毛利=銷售毛利+商業折扣淨額+空調安裝返利
銷售毛利=賬面毛利+賬面補利+**補差+**補差
賬面毛利=銷售收入淨額—銷售成本
5.3其它業務利潤的組成
5.3.1其它業務收入包括：
營業場所支援費、場地使用費、市場推廣費、**員管理費、**活動費、加盟管理費、工程安裝服務費、手機卡**服務費、展台製作費、廣告位租賃費、廣告費收入、其它收入等。
5.3.2其它收入的管理：
其它收入專案僅在臺帳中根據核算內容設定對應的明細科目，並登記其它收入報表；為規避因營業稅納稅專案與當地稅務機關規定不一致帶來的稅務風險，在新中大帳務系統不作統一要求，但在編制內部管理報表時應按本規定的要求予以還原，以保證台賬和內部報表的一致性。
5.3.3 內部報表及台帳中「其它業務收入」的核算內容及相關解釋及規範見「合同外其他業務收入管理規定」。
5.3.4其它業務支出包括：工程安裝支出、手機卡進貨成本、展台製作支出、其它業務稅金及附加、其它支出及我公司代墊的應由廠家承擔的支出等。
5.4月度利潤的結**每月末應將當月發生的收入結轉至「本年利潤」的貸方，將當月發生的成本費用結轉至「本年利潤」科目的借方
5.5年底利潤的結轉
5.5.1年終決算
5.5.1.1對報表的說明：
a合併範圍:各分部12月份在報送正常月報的同時，還需按總部統一的附**式報送年終財務決算相關的報表，同時在《年終財務決算報告》中說明報表的合併範圍，如：××分部的合併報表包括××分部和××直營店的報表，分部對直營店的投資比例是多少，有無合併價差等。
日常報表的填報仍按公司原來下發的報表編報辦法進行填報，年終財務決算相關的報表按本文第七條的要求填報。
b對報表內容的說明
要求各分部對本分部12月份及全年的經營狀況、資產負債情況在《年終財務決算報告》中進行闡述，對報表中的特殊事項進行說明，如「資產對賬清單」中的差異，長期無法抵銷的內部往來款項等；
5.5.1.2會計科目使用規範性的檢查說明
a各分部應檢查使用的會計科目是否符合總部的統一規定，有無隨便增設二級科目的情況，對未經總部批准隨意增設的二級科目在《報告》中進行反映並說明其核算內容；
b檢查各會計科目的核算內容和核算口徑是否符合總部的規定，主要是對商品銷售成本、經營費用、管理費用、其它業務收入、營業外收入、營業外支出等科目的明細科目核算內容進行檢查，對不符合規定的，在《報告》中進行說明；
5.5.1.3往來帳款的清理、核對
a根據年終決算報表中往來賬款的附表，填列表中相關專案的金額；
b對往來款項附表中金額異常或長期掛帳的明細科目在《年終財務決算報告》中進行說明；
c清理個人借款，對借款後長期未歸還的必須在年底之前結清，未報銷費用的，在年底前報銷；
d核對分部之間往來款項的餘額，對長期無法結清的內部往來款項進行說明；
5.5.1.4資產的清查、核對
a貨幣資金的清查：貨幣資金的清查主要包括現金的盤點和銀行存款餘額調節表的編制，現金的盤點要求必須做到賬實相符；對年底有餘額的所有銀行存款戶必須編制截至12月31日的銀行存款餘額調節表，對超過乙個月的長期未達帳項在《報告》中進行說明；對年底有餘額的所有信用卡戶應編制截至12月31日的餘額調節表，對超過乙個月的長期未達帳項在《報告》中進行說明。各分部應將在「其它應收款」或「其它應付款」科目掛帳的「貨幣資金長款」或「短款」在《報告》中做詳細說明。
b存貨的盤點：各分部應在2023年12月31日對庫存商品進行盤點，對庫存商品的盤盈、盤虧情況在《報告》中進行說明，並總結本年度各月庫存商品的盤點情況，在哪些月份出現了商品的盤盈、盤虧，共計盤盈、盤虧的金額，分析庫存商品的管理情況。
c 材料物資的對賬、盤點：各分部首先應核對12月31日辦公室資產對賬清單的金額與財務帳面金額是否一致，有差異的對差異原因在《報告》中進行說明。在12月31日各分部需對材料物資和低值易耗品進行盤點，檢查賬實是否相符，對材料物資和低值易耗品的盤盈、盤虧在《報告》中進行說明。
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