作者：陳秀鳳
**：《金融經濟·學術版》2023年第01期財政性存款是**銀行基礎貨幣的一部分，它與法定存款準備金一起對增強**銀行的巨集觀調控能力，理順人民銀行與商業銀行之間的資金關係，起著不可低估的作用。然而，不知源於何時，劃繳人民銀行的財政存款越來越少，甚至有的金融機構已經多年未劃繳財政性存款。
就此，我們做了一些相關調查，發現財政性存款繳存業務辦理過程中存在一些問題，值得關注。
一、財政性存款繳存的歷史回顧
2023年，中國人民銀行獨立行使**銀行職能。同年10月，人、工、農、中四總行聯合下發了《關於頒發各專業銀行向人民銀行劃繳存款的範圍和委託**人民銀行賬務的規定的通知》（（1984）銀髮字第257號），要求各專業銀行將其吸收的存款按財政性與一般性存款進行分類，財政性存款作為人民銀行的信貸資金，各專業銀行要100%劃繳人民銀行，各專業銀行城市區辦、行和縣支行每旬調整一次，在旬後5日內辦理，縣支行以下處、所，可以每月調整一次，在月後8日內辦理。90年代中期，專業銀行改革為商業銀行後，包括以後成立的股份制商業銀行，仍按上述規定向人民銀行劃繳財政性存款。
2023年3月，經***批准，中國人民銀行決定對原來的存款準備金制度實施改革，將金融機構原**人民銀行財政性存款中的機關團體存款、財政性預算外存款劃為金融機構的一般存款，**預算收入、地方國庫存款和**發行國債款項等財政性存款仍作為人民銀行的信貸資金**由商業銀行100%向人民銀行繳存。財政性存款的繳存範圍調整後，其劃繳方式不變，即各商業銀行按規定的時間將財政性存款全額就地劃繳中國人民銀行當地分、支行。近年來，雖然人民銀行陸續對各商業銀行財政性存款的繳存範圍進行了調整，但其繳存方式和時間等規定一直沒有改變。
二、存在的問題
（一）利益趨動導致財政性存款繳存不足。一方面財政性存款繳存業務手續費低，成本和收益倒掛，導致金融機構把一些該納入財政性存款繳存範圍的資金納入一般存款。假設，某一金融機構划來財政存款賬戶全年日均餘額為100萬元，按日均餘額萬分之五計付手續費，可獲得500元收入，但如果按一般存款繳存，按現行的超額存款準備金利率0.
72% 可獲得利息收入7200元，如果把這部分資金上劃到上級行，所得的收益就更高。另一方面，財政存款屬全額繳存、全部「凍結」，而一般性存款按法定準備金率繳存，按現行繳存率，兩者之間存在約八成左右的繳存差額。在資金緊張的環境下，「可用資金最大化」很容易成為銀行機構違規操作的主要誘因。
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