ERP系統財務管理

【摘要】，分析了其系統中財務管理的主要特點，並提出在創新發展中呈現的新特徵。

【關鍵詞】企業資源計畫財務管理系統

一、引言

企業資源計畫（enterprise resources planning，簡稱erp）的基本思想是將企業的運營流程看作乙個緊密連線的**鏈，主要包括**商、製造工廠、分銷網路和客戶等，其目標是充分協調企業內外部資源，確立企業全面競爭優勢。erp系統是個較完整的整合化管理資訊系統，包括分銷、製造、財務、質量控制、售後服務、人力資源、運輸管理等子系統。erp系統是以業務為中心來組織，根據物流、資金流、資訊流的連續運動和反饋來設計，以跨越職能領域的邊界來實現整個企業資訊的整合。

在erp系統中，財務子系統只是企業管理資訊系統的乙個有機組成部分，與其他子系統有著密切的聯絡。

二、erp系統的財務管理的主要特點

1、即時性——資料管理功能實現的基礎

在erp的狀態下，資料是聯動的，也是隨時更新的，每個有關人員都可以隨時掌握即時的資訊，而這在過去只能依賴大量的人力與時間才能完成。一般說來，影響企業競爭力有許多因素，但乙個很重要的因素就是它對企業內部各種資訊的把握以及對外部市場的資訊的掌握。在當今資訊社會裡，不僅要知己知彼，還要貴在「即時」。

erp系統中資金管理對會計科目的分層使之相對於其他會計軟體確立了絕對的優勢，即不需要任何人工分析，系統自動實時生成《現金流量表》。財務管理系統的資金管理模組將會計科目分為三個層次。

（1）現金層，包含貨幣資金和短期投資等科目。相當於《企業會計準則——現金流量表》中對於現金和現金等價物的定義，即庫存現金。它是能隨時支取的銀行存款、其他貨幣資金以及三個月內到期的短期債券等期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

（2）收入支出層，包含的科目代表了企業現金流量的起源。如產品銷售收入代表了現金流入的起源，固定資產、庫存商品代表了現金流出的起源，而長期投資、應交稅金的明細科目則分別代表了現金流入和流出。所有的權益類和損益類科目都應包含在這一層。

這一層對應於《現金流量表》中現金流量的分類或者說直接反映了《現金流量表》的主要內容，即經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量以及匯率變動對現金的影響額。

（3）應收應付層，不僅包含應收賬款和應付賬款，而且還包含預收和預付賬款、其他應收和應付款、應收和應付票據等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現金流量之前以短期債權債務存在的臨時狀態。它對應《現金流量表指南》中計算各表項時的調整項。

2、整合性——財務管理資料可靠性之保證

在erp系統中，財務子系統是企業管理資訊系統的乙個有機組成部分，與其他子系統有著密切的聯絡。財務整合是指在採購、銷售、生產等業務的處理過程中，系統自動採集業務資料，自動選擇總賬科目和分賬科目，並自動生成記賬憑證。erp系統的整合會計業務處理，包括採購整合、銷售整合、庫存整合及生產整合會計業務處理。

其中，採購訂單、銷售訂單和生產訂單一般是由系統自動生成，也可以由人工維護。相應的會計業務在訂單的處理過程中自動生成記賬憑證，進行會計處理。財務子系統作為erp系統的乙個組成部分，實現與erp其他子系統之間的資訊整合，是財務軟體發展的必然趨勢。

整合會計業務處理的特點主要包括（1）通過採購、銷售、生產、庫存與財務整合，實時反映了企業的經營狀況，避免了資料的重複輸入和儲存，提高了資料的準確性和一致性，實現了物流、資金流、資訊流相統一，為企業管理決策提供了及時準確的資訊。

（2）在整合環境下，對其他子系統的基礎資料和業務資料的準確性要求很高，其他子系統的資料能直接影響財務子系統資料的準確性。

（3）在整合環境下，財務整合引數對整合會計業務的處理結果起關鍵性作用，要求系統能提供靈活的財務整合引數設定功能。既要減少設定財務整合引數的工作量，又要使設定的財務整合引數能滿足會計核算與管理的需要，同時還要確保整合總賬科目、分賬科目、整合關係準確無誤，否則會影響財務報表的可靠性。

3、遠見性——先進財務管理思想之體現

erp系統的財務系統與erp系統的其他子系統融合在一起，即系統集財務會計、管理會計、成本會計於一體。這種系統整合及其系統的資訊供給，有利於財務做前瞻性分析與**，體現了先進的計畫、控制和決策思想。

（1）erp系統體現的財務會計思想。erp系統的財務部分將企業的需求定位在乙個財務系統而不是乙個賬務系統。erp系統在定義企業財務系統的框架和流程時結合考慮了製造管理和**鏈管理的框架和流程。

會計子系統一方面是從其他子系統獲得有助於完成確認、計量、記錄、報告等各環節的基礎資料；另一方面是通過其系統和流程的定義來實現對製造和**鏈業務的控制。

（2）erp系統體現的管理會計思想。erp系統體現了先進的管理會計思想，反映了一套**、計畫、決策、控制、分析、考核的管理模式，強調事前計畫、事中控制和事後反饋。這些計畫功能和控制功能已完全整合到整個**鏈系統中。

一方面，erp系統通過定義與事務處理相關的會計核算科目和核算方式，使系統在處理事務的同時自動生成記賬憑證，改變了資金資訊滯後於物流資訊的狀況，便於企業實行事中控制並實時做出決策。另一方面，計畫、事務處理、控制與決策功能都在整個**鏈的業務處理流程中實現。erp系統遵循整體預算架構，採用客戶訂單來啟動生產計畫和材料採購計畫。

（3）erp系統體現的成本管理思想。erp系統的成本管理包括成本**、計畫決策、控制、分析和考核，強調成本預算、成本控制與分析、責任成本管理等。典型的erp系統成本管理涉及產品成本核算、成本中心會計、訂單和專案會計、獲利能力分析、利潤中心會計以及輔助管理決策的執行資訊系統。

成本中心會計包括標準成本的確定、標準成本與實際成本之間的差異對比、成本報告與分析。訂單和專案會計用於歸集某一訂單或專案的實際成本，並將其與計畫成本進行比較，實現對訂單或專案的監控。獲利能力分析可以回答哪一類產品或市場會產生最好的效益，乙份特定訂單的利潤是怎樣構成等問題。

三、erp開創了財務系統新的特徵

財務管理的功能主要是基於會計核算的資料，並加以分析，從而進行相應的**、管理和控制活動。erp的應用不僅直接促使財務計畫、控制、分析和**，還為企業財務管理提供了更廣闊的發展空間。借助於erp財務系統，模擬企業在不同的利潤率、成本影響下，分析企業資金流與物流發生的變化後，再慎重地做出決策，有利於提高企業適應力與競爭力。

erp系統的優越性在於它能夠提供企業經營管理者需要的各種營運資訊，使管理者能適時做出最好的決策，有效地適應市場變化的需要，為公司獲取豐厚的利潤。

過去的會計工作僅僅是起記錄的作用，而這樣記錄的財務資訊無法對生產管理加以控制。如今，企業面臨日趨加劇的市場競爭環境，勢必要求企業物流、資訊流、資金流的統一，生產、財務、銷售的統一。erp系統可以把企業的生產和財務管理整合在一起，在這樣乙個整合的環境下，各子系統資訊高度共享。

當生產經營系統正常執行時，驅動會計核算系統正常執行。因此，資訊處理系統將會得到一套比以往任何時候都更為有效的資料作為工作的基礎，並促使企業的計畫控制能力得到空前的提高。也就是說，erp作為整個企業的資訊系統，使得企業整體合作的意識和作用加強了，通過準確、及時、統一的資訊傳遞，為企業制定統一的計畫創造條件，使企業目標集中在同一方向，以統一的工作流程觀點和方式來運營、管理企業，而不是把企業當作乙個個部門的組合。

綜上分析，可以看出erp中的財務管理系統不僅能克服傳統財務管理工作的缺陷，還能及時反映企業的經營狀況及出現的問題，對企業的財務狀況起到了預警的作用。

為適應全球經濟一體化，能在激烈的國際競爭中求得生存與發展，我國企業正日漸重視企業管理，並應用了許多企業資源管理軟體，erp在我國企業的應用，勢必會走向乙個新的高度。

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