摘要：在企業所得稅開始通過會計處理方法開始，有很多的國家或者地區都開始採用債務法而摒除和拋棄遞延法和應付稅法。我國在會計制度和稅收法規上都遵循進行修正過的權責發生制，本文通過對企業的所得稅的各項會計處理方法進行分析比較，推論其中負債表債務法是一種適合於我國相關企業所得稅會的一種會計處理方法。
關鍵詞：企業所得稅處理方法負債法
所得稅運用會計處理方式是一種新興得處理方式，它同會計所得稅在企業的很多問題都有待研究，再加上所得稅運用會計方法進行處理又是其中的乙個可信問題，所以對於其處理方式運用要選擇更加合理、先進、科學的會計方法，並且他要適合我國的企業發展現今的情況。
一、所得稅各種會計方法的處理比較
所得稅的相關處理方法包括影響納稅會計法和應付稅款法這兩種。在不同的所得稅的處理方法的核算方法、原理以及核算目的都不盡相同，所以我們要對其進行比較分析，找出他們其間的異同之處。
（一）納稅會計影響法和應付稅款法的比較
1、其固有特點存在差異
應付稅款法其本期的相關所得稅的實際費用是按照本期所應稅所得同相應的所得稅率進行計算的相關應交所得稅，時間性的一些差異所產生的其影響相關所得稅的費用，在相關會計報表裡面不反應為一項資產或者是一項負債，它同本期多發生的一些永久性得差異相同，在進行確認為相關所得稅的金額。納稅會計影響發的基本特點為其所得稅將被作為企業在進行收益的時候所產生的一項相關費用，並且隨同哪些有關的費用和收入一起計入統一期內，從而達到費用和收入的配比。與此同時，對於實踐性的相關差異對企業所得稅的實際影響金額進行單獨確認，並把這些列入到利潤表中企業的所得稅實際費用的相關專案之內，以及企業的資產負債表的實際遞延稅款費用裡。
2、會計的實際處理基礎存在差異
應付稅款中以收付企業實現製作為其處理基礎。企業在進行應稅所得相關繳納計算的所得稅額不會對時間差異進行考慮，將其一縷都計入企業當期的相關所得稅費用之內，按照當期未繳納實際所得稅即使按照相關發生責任制應該讓本期進行承擔也不能計入相關所得稅金額，當期所確認的所得稅金額要以當期的應交所得稅作為依據。而納稅會計影響法則是依據權責發生制來作為處理基礎。
它需要對其在時間性差異是否會給未來的企業所得稅有影響進行確認，並將實際應納所得稅與企業的所得稅金額進行分列，只要是當期經過確認的相關應納所得稅，倘若並不屬於企業當期內所應該承擔的所得稅金額，都要遞延至以後的會計期間。所有不屬於當期的企業應繳納的所得稅，但是卻屬於本會計期間所應該承擔的企業所得稅都要計入當期內損益。
企業所得稅的會計科目處理
一 科目設定 1.所得稅 科目 企業應在損益類科目中設定 5701所得稅 科目 外商投資企業的科目編號為5241 核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入 本年利潤 科目的所得稅額。2.遞延稅款 科目 企業應在負債類科目中增設 2341遞延稅款...
企業所得稅納稅籌畫
新稅法規範了居民企業和非居民企業概念。居民企業承擔全面納稅義務，就其境內外全部所得納稅 非居民企業承擔有限納稅義務，一般只就其 於我國境內的所得納稅。新稅法採用了 登記註冊地標準 和 實際管理機構地標準 相結合的辦法。對居民企業和非居民企業作了明確界定 即依法在中國境內成立，或者依照外國地區法律成立...
免稅申請 企業所得稅
申請國家稅務局 我公司於 x年x月x日成立 工商註冊號x 公司現有職工x人，辦公地點在x，總面積135平方公尺，公司已於x年x月開始實際經營，並與物流公司簽訂了相關運輸合同。現根據 自治區人民 關於印發 自治區企業所得稅稅收優惠政策實施辦法的通知 藏政發 2008 33號第二條第五款中規定，對新辦的...