企業所得稅涉稅事項備案表

附件3：

企業所得稅涉稅事項備案表（事先備案用）

注：本表按照所得稅管理事項一事一表填列，一式三份，乙份經受理機關蓋章後由納稅人留存；兩份報主管稅務機關留存。

《企業所得稅涉稅事項備案表（事先備案用）》填表說明

一、本表適用於事先備案管理的企業所得稅事項。由納稅人填寫一式三份，乙份經受理機關蓋章後由納稅人留存，兩份報主管稅務機關留存。

對不屬於事先備案類所得稅管理事項的，主管稅務機關應當即時告知納稅人。

二、乙個納稅人同時備案多個事項的，應當一事一表填寫。

三、「備案事項預計金額」欄的填寫：

（一）備案事項屬於「稅收優惠」：

1.為「免稅收入」的，填寫免稅收入的金額。

2.為「減計收入」的，填寫減計部分的金額。

3.為「加計扣除」的，填寫加計扣除的金額。如，研究開發費用實際發生額為100萬元，按規定可享受加計扣除額50萬元，本欄填寫50萬元。

4.為「所得額減免」的，填寫預計減、免的所得額。

5.為「所得稅減免」的，填寫企業按25%稅率計算的應納稅額與實際繳納稅額的差額。

6.為「抵扣應納稅所得額」的，填寫實際可抵扣的應納稅所得額。

7.為「抵免所得稅額」的，填寫可實際抵免的應納稅額。

8.為「加速折舊或攤銷」的，不填寫該欄。

（二）備案事項屬於「其他」：

1.為「清算事項」的，不填寫該欄。

2.為「政策性搬遷」的，填寫企業取得的政策性搬遷或處置收入的金額。

四、「備案說明」欄的填寫：

（一）備案事項屬於「稅收優惠」的，填寫申請備案事項的原因、依據、範圍、期限、金額等。

（二）備案事項屬於「其他」：

1.為「清算事項」的，填寫企業清算事項的說明。

2.為「政策性搬遷」的，填寫企業取得的政策性搬遷或處置收入及使用情況。

（三）涉及分支機構的備案事項的，總機構還應填報分支機構名稱、納稅人識別號、主管稅務機關名稱。

附件2 年度填報說明一企業向稅務機關進行企業所得稅優惠事項備案時填寫本表。二企業同時備案多個所得稅優惠事項的，應當分別填寫本表。三納稅人識別號納稅人名稱按照稅務機關核發的稅務登記證件規範填寫。商事登記改革後，不再取得稅務登記證件的企業，納稅人識別號填寫統一社會信用四優惠事項名稱 ...